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Diritto doganale. Appunti delle lezioni: in breve, il più importante

Elenco / Appunti delle lezioni, cheat sheet

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Sommario

1. Abbreviazioni accettate
2. Regolamentazione doganale e affari doganali nella Federazione Russa (Regolamentazione doganale e organizzazione degli affari doganali nella Federazione Russa. Autorità doganali della Federazione Russa. Funzioni e diritti delle autorità doganali della Federazione Russa. Tipi di attività delle autorità doganali della Federazione Russa Federazione Russa Concetto e norme del diritto doganale Principi del diritto doganale Politica doganale della Federazione Russa)
3. Soggetti e oggetti nel campo del diritto doganale (persone fisiche e giuridiche come soggetti del diritto doganale. Oggetto e soggetto del rapporto giuridico doganale)
4. Sdoganamento (Nozioni di base sullo sdoganamento. Inizio e completamento dello sdoganamento. Luogo e ora dello sdoganamento. Prestazioni fornite durante lo sdoganamento. Operazioni doganali e procedure preliminari alla dichiarazione doganale delle merci. Persone che effettuano la custodia temporanea delle merci. Dichiarazione doganale)
5. Controllo doganale (Fondamenti del controllo doganale. Forme del controllo doganale. Modi e mezzi del controllo doganale. Controllo delle merci contenenti oggetti di proprietà intellettuale. Controllo valutario in ambito doganale)
6. Pagamenti doganali (Tipologie di pagamenti doganali. Nomenclatura merceologica dell'attività economica estera. Procedura per il calcolo dei pagamenti doganali. Imposta sul valore aggiunto, accise e dazi doganali. Dazi speciali, antidumping e compensativi)
7. Principali regimi doganali (Procedura generale per l'applicazione dei regimi doganali. Tipi di regimi doganali. Principali regimi doganali)
8. Regimi doganali economici (Regimi doganali di trasformazione delle merci. Regimi doganali di temporanea importazione e deposito doganale. Zona doganale franca (deposito franco))
9. Regimi doganali definitivi e speciali (Reimportazione e riesportazione. Distruzione e rifiuto a favore dello Stato. Esportazione temporanea e commercio esente da dazio. Circolazione delle forniture e altri regimi doganali speciali)
10. Procedure doganali speciali (Movimentazione di veicoli. Movimentazione di merci da parte di persone fisiche. Movimentazione di merci in invii postali internazionali. Movimentazione di merci da parte di determinate categorie di persone straniere. Movimentazione di merci tramite oleodotti e linee elettriche)
11. Responsabilità amministrativa nel settore doganale (Responsabilità amministrativa per violazioni delle norme doganali. Ricorso contro decisioni, azioni (inerzia) delle autorità doganali e dei loro funzionari. Il concetto e la composizione delle violazioni delle norme doganali. Tipi di reati amministrativi nel settore doganale Procedimenti su casi di violazione delle norme doganali (Partecipanti ai procedimenti sul caso di violazione delle norme doganali. Tipi di reati economici nel campo delle dogane)

Abbreviazioni accettate

costituzione - La Costituzione della Federazione Russa (adottata con votazione popolare il 12 dicembre 1993)

GK - Codice civile della Federazione Russa: prima parte del 30 novembre 1994 n. 51-FZ; parte seconda del 26 gennaio 1996 n. 14-FZ; parte terza del 26 novembre 2001 n. 146-FZ; parte quarta del 18 dicembre 2006 n. 230-FZ

Illeciti amministrativi Codice - Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi del 30 dicembre 2001 n. 195-F3

NC - Codice Fiscale della Federazione Russa: prima parte del 31 luglio 1998 n. 146-FZ; parte seconda del 5 agosto 2000 n. 117-FZ

TC - Codice doganale della Federazione Russa

UK - Codice penale della Federazione Russa del 13 giugno 1996 n. 63-FZ

Legge sulle tariffe doganali - Legge della Federazione Russa del 21 maggio 1993 n. 5003-1 "Sulla tariffa doganale"

Comitato doganale statale della Russia - Comitato doganale statale della Federazione Russa

Ministero dello sviluppo economico della Russia - Ministero dello Sviluppo Economico e del Commercio della Federazione Russa

FCS della Russia - Servizio doganale federale della Federazione Russa

Banca centrale della Federazione Russa - Banca Centrale della Federazione Russa (Banca di Russia)

FEA - attività economica estera

HS - Sistema armonizzato di descrizione e codifica delle merci

GTD - dichiarazione doganale del carico

TPA - Dichiarazione del valore in dogana

INN - codice fiscale

PPC - codice causale registrazione contribuente

ufficio - negozi esentasse

TIR - Trasporto stradale internazionale

IO VADO - posta internazionale

MTT - transito doganale internazionale

NTP - violazione delle norme doganali

BIN - il numero di registrazione statale principale della persona giuridica

TSW - deposito temporaneo

TN VED - Nomenclatura merceologica dell'attività economica estera

par. - paragrafo/i

cap. - capitolo/i

P. - Oggetti)

sec. - sezione/i

Arte. - articolo/i

ore - parti)

I. GENERALE

Tema 1. REGOLAMENTAZIONE DOGANALE E AFFARI DOGANALI NELLA FEDERAZIONE RUSSA

1.1. Regolamentazione doganale e organizzazione degli affari doganali nella Federazione Russa

Secondo il comma 1 dell'art. 1 del Codice del lavoro, in conformità con la Costituzione, la regolamentazione doganale è sotto la giurisdizione della Federazione Russa e consiste nello stabilire la procedura e le regole in base alle quali le persone esercitano il diritto di spostare merci e veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa. La regolamentazione doganale viene eseguita in conformità con la legislazione doganale della Federazione Russa e la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero.

L'attività doganale è un insieme di metodi e mezzi per garantire il rispetto della regolamentazione delle tariffe doganali e dei divieti e restrizioni stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero relative alla circolazione di merci e veicoli attraverso il confine doganale ( comma 2 dell'articolo 1 del Codice del lavoro). A norma dell'art. 7 del Codice doganale nel settore doganale, vengono applicate misure di regolamentazione doganale e tariffaria e divieti e restrizioni, stabilite in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero, nonché gli atti della legislazione del Federazione Russa sulle tasse e gli oneri in vigore alla data di accettazione della dichiarazione doganale, se non diversamente stabilito.

L'applicazione delle misure di regolamentazione doganale e tariffaria e dei divieti e restrizioni stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero dipende dal paese di origine delle merci. Le regole per determinare il paese di origine delle merci sono stabilite al fine di applicare preferenze tariffarie o misure di politica commerciale non preferenziale.

La tariffa doganale come elemento dell'attività doganale contribuisce a determinare l'importo dei pagamenti doganali dovuti dai soggetti di attività economica estera. Per attuare misure di regolamentazione tariffaria e non tariffaria del commercio estero e di altri tipi di attività, si applica la Nomenclatura Merceologica dell'Attività Economica Estera. TN VED è un classificatore multilivello di merci nel fatturato del commercio estero ed è sviluppato sulla base del sistema armonizzato di descrizione e codifica delle merci utilizzato in conformità con la Convenzione internazionale sul sistema armonizzato di descrizione e codifica delle merci.

Secondo la legislazione, la regolamentazione statale delle attività di commercio estero viene effettuata attraverso la regolamentazione doganale e tariffaria (attuazione delle tariffe doganali di importazione ed esportazione), la regolamentazione non tariffaria (ad esempio contingenti e licenze) e la dogana.

La regolamentazione doganale è un'attività relativa all'istituzione, alla modifica delle norme doganali, all'integrazione delle stesse o all'abolizione delle singole norme doganali. Per regole doganali si intende l'intera serie di requisiti, condizioni, divieti, restrizioni, permessi e benefici dovuti al movimento di merci e veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa.

Il sistema di misure di regolamentazione doganale e non tariffaria delle attività di commercio estero è regolato dalla legge federale dell'8 dicembre 2003 n. 164-FZ "Sui fondamenti della regolamentazione statale delle attività di commercio estero" (di seguito denominata la legge sulla regolamentazione delle attività di commercio estero). Uno dei principali meccanismi che assicurano la regolazione doganale del sistema di misure di regolazione doganale e non tariffaria (divieti e restrizioni) è l'attività doganale.

L'attività doganale nel suo insieme mira a creare una base legale, economica e organizzativa per il movimento di merci e veicoli attraverso il confine doganale, proteggere la sovranità economica e la sicurezza economica della Russia, rafforzare i legami tra l'economia russa e l'economia mondiale , garantendo la tutela dei diritti dei cittadini, degli enti imprenditoriali e degli enti governativi, adempiendo ai loro doveri in materia doganale e di altra legislazione.

Pertanto, la regolamentazione doganale è l'attività di stabilire norme doganali e l'attività doganale è l'attività di garantire il rispetto di tali norme.

La gestione generale dell'attività doganale è svolta dal governo della Federazione Russa.

1.2. Autorità doganali della Federazione Russa

L'attività doganale appartiene esclusivamente alla giurisdizione delle autorità statali federali ed è svolta direttamente dalle autorità doganali, che appartengono alla categoria delle forze dell'ordine. Secondo il comma 1 dell'art. 401 del Codice del lavoro, le autorità doganali costituiscono un unico sistema centralizzato federale, che comprende (art. 1, comma 402, del Codice del lavoro):

1) il servizio federale autorizzato in materia doganale;

2) uffici doganali regionali;

3) dogana;

4) posti doganali.

Il sistema delle autorità doganali comprende anche istituzioni che non sono forze dell'ordine, che sono sotto la giurisdizione del Servizio doganale federale russo per garantire le attività delle autorità doganali (clausola 4 dell'articolo 402 del codice del lavoro).

L'autorità doganale è intesa come un organo esecutivo dello Stato federale dotato di speciale competenza in materia doganale e che svolge le funzioni ad essa attribuite per lo sviluppo del commercio estero.

L'ufficio centrale del sistema delle autorità doganali è il Servizio doganale federale della Federazione Russa (FCS of Russia). In conformità con il regolamento sul servizio doganale federale, approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 26 luglio 2006 n. 459 "Sul servizio doganale federale", l'FCS della Russia è un organo esecutivo federale autorizzato che, in in conformità con la legislazione della Federazione Russa, svolge le funzioni di sviluppo della politica statale e della regolamentazione legale, del controllo e della supervisione nel campo delle dogane, nonché delle funzioni di agente di controllo valutario e funzioni speciali per combattere il contrabbando, altri crimini e illeciti amministrativi.

Per esercitare i propri poteri in materia doganale, la FCS della Russia ha il diritto di:

a) creare, riorganizzare e liquidare posti doganali, autorità doganali specializzate, la cui competenza è limitata da determinati poteri per svolgere determinate funzioni attribuite alle autorità doganali, o per svolgere operazioni doganali in relazione a determinati tipi di merci;

b) determina la regione di attività delle autorità doganali;

c) approvare regolamenti generali o individuali sulle autorità doganali.

Gli organismi subordinati in relazione alla FCS della Russia sono i dipartimenti doganali regionali, nonché le dogane di subordinazione centrale (dogana di Vnukovo, Sheremetyevo, Domodedovo, dogana centrale delle accise, dogana centrale dell'energia, dogana di base centrale, dogana centrale - centro canino della FCS della Russia).

A seconda della tipologia di compiti da risolvere, tutte le amministrazioni doganali regionali possono essere suddivise in più gruppi: 1) amministrazioni doganali regionali territoriali o generali; 2) dipartimenti doganali regionali specializzati.

I dipartimenti doganali regionali territoriali sono creati secondo i confini dei distretti federali. I servizi doganali regionali specializzati sono chiamati a contribuire al normale funzionamento dell'intero sistema delle autorità doganali in determinati ambiti delle loro funzioni (applicazione della legge, controllo, ecc.). Le amministrazioni doganali regionali specializzate sono:

- Amministrazione Regionale delle Dogane per la Sicurezza Radioelettronica degli Oggetti Infrastrutturali Doganali;

- Dipartimento di ricerca operativa regionale;

- Amministrazione centrale delle dogane forensi;

- Amministrazione doganale regionale per l'organizzazione delle forze di sicurezza.

Le funzioni di controllo doganale diretto, sdoganamento, prevenzione del contrabbando, nonché le funzioni di raccolta e analisi delle informazioni statistiche sono svolte dalle dogane e dalle dogane. Dal punto di vista della localizzazione le dogane si distinguono in frontaliere e interne: le dogane di frontiera controllano la disponibilità e la correttezza della compilazione dei documenti presentati in dogana; le dogane interne effettuano l'ispezione doganale e personale, controllano i documenti, controllano le attività finanziarie ed economiche delle imprese - soggetti di attività economica estera. Le procedure effettive per il controllo doganale e lo sdoganamento delle merci, di norma, vengono eseguite dalle dogane. In altre parole, le dogane sono autorizzate a ricevere e verificare le dichiarazioni doganali del carico.

I dipartimenti doganali regionali, gli uffici doganali e le dogane agiscono sulla base di regolamenti generali o individuali approvati dal Servizio doganale federale russo in accordo con il ministero federale autorizzato nel campo delle dogane. I posti doganali potrebbero non avere lo status di persona giuridica (clausola 3, articolo 402 del Codice del lavoro della Federazione Russa).

Svolgendo l'attività doganale, le autorità doganali sono contemporaneamente gli organi di controllo doganale statale e hanno anche l'autorità di esercitare il controllo valutario delle operazioni relative al movimento di merci e veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa. Risolvendo le questioni di contrasto, le autorità doganali hanno lo status di organi di indagine, soggetti di attività di ricerca operativa, e hanno anche il diritto di avviare procedimenti su casi di illeciti amministrativi.

1.3. Funzioni e diritti delle autorità doganali della Federazione Russa

Secondo l'art. 403 del Codice Doganale, le autorità doganali svolgono le seguenti principali funzioni:

1) effettuare lo sdoganamento e il controllo doganale, creare condizioni favorevoli all'accelerazione degli scambi transfrontalieri;

2) riscuotere dazi doganali, tasse, dazi antidumping, speciali e compensativi, oneri doganali, controllare la correttezza del calcolo e il tempestivo pagamento di detti diritti, tasse e diritti, provvedere alla loro riscossione;

3) garantire il rispetto della procedura per la circolazione delle merci e dei veicoli attraverso la frontiera doganale;

4) garantire il rispetto dei divieti e delle restrizioni stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero e dei trattati internazionali della Federazione Russa in relazione alle merci trasportate attraverso il confine doganale;

5) assicurare, per quanto di propria competenza, la tutela dei diritti di proprietà intellettuale;

6) lotta contro il contrabbando e altri reati, illeciti amministrativi in ​​materia doganale, blocco della circolazione illegale attraverso la frontiera doganale di stupefacenti, armi, beni culturali, sostanze radioattive, specie animali e vegetali in via di estinzione, loro parti e derivati, oggetti dell'ingegno proprietà, altri beni, nonché assistere nella lotta al terrorismo internazionale e nella repressione delle interferenze illecite negli aeroporti della Federazione Russa nelle attività dell'aviazione civile internazionale;

7) svolgono, per quanto di loro competenza, il controllo sulle operazioni valutarie di residenti e non residenti relative alla circolazione di merci e veicoli attraverso il confine doganale, in conformità con la legislazione valutaria della Federazione Russa e gli atti normativi del organi di regolazione valutaria adottati in conformità ad essa;

8) tenere le statistiche doganali del commercio estero;

9) assicurare l'adempimento degli obblighi internazionali della Federazione Russa nella parte relativa agli affari doganali, collaborare con le dogane e le altre autorità competenti di Stati esteri, le organizzazioni internazionali che si occupano di questioni doganali;

10) svolgere attività di informazione e consulenza nel campo degli affari doganali, fornire agli organi statali, alle organizzazioni e ai cittadini informazioni sulle questioni doganali secondo la procedura stabilita;

11) svolgere attività di ricerca nel campo doganale.

Per lo svolgimento delle funzioni loro attribuite, le autorità doganali hanno i seguenti poteri (articolo 408 del Codice del lavoro):

1) adottare le misure previste dal Codice del lavoro al fine di garantire il rispetto della legislazione doganale della Federazione Russa;

2) richiedere documenti, informazioni, la cui presentazione è fornita ai sensi del Codice del lavoro;

3) controllare i documenti di identità dei cittadini e dei funzionari che partecipano alle operazioni doganali;

4) richiedere alle persone fisiche e giuridiche di confermare la propria autorità per compiere determinate azioni o svolgere determinate attività nel campo degli affari doganali;

5) svolgere, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, attività di ricerca operativa al fine di identificare, prevenire, reprimere e risolvere i reati, la produzione di azioni investigative urgenti e indagini su cui la legislazione procedurale penale della Federazione Russa è assegnato alla giurisdizione delle autorità doganali, identificare e identificare le persone, la loro preparazione, commessa o commessa, nonché garantire la propria sicurezza;

6) svolgere azioni investigative urgenti e inchieste nell'ambito della loro competenza e secondo le modalità determinate dalla legislazione di procedura penale della Federazione Russa;

7) svolgere procedimenti sui casi di reati amministrativi e ritenere le persone responsabili per aver commesso reati amministrativi in ​​conformità con la legislazione della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi;

8) utilizzare, in casi di urgenza, mezzi di comunicazione o veicoli appartenenti ad enti o associazioni pubbliche (ad eccezione dei mezzi di comunicazione e dei veicoli delle rappresentanze diplomatiche, consolari ed altre istituzioni di Stati esteri, nonché delle organizzazioni internazionali), per prevenire i reati in materia doganale, perseguire e trattenere le persone che hanno commesso tali reati o sono sospettati di commetterli. I danni materiali subiti in tali casi dai proprietari di mezzi di comunicazione o mezzi di trasporto sono risarciti dalle autorità doganali su richiesta dei proprietari di mezzi di comunicazione o mezzi di trasporto secondo le modalità stabilite dal governo della Federazione Russa;

9) trattenere e consegnare agli uffici dell'autorità doganale o agli organi degli affari interni della Federazione Russa persone sospettate di aver commesso reati, che hanno commesso o stanno commettendo reati o illeciti amministrativi nel settore degli affari doganali, in conformità con il legislazione della Federazione Russa;

10) effettuare documentazione, registrazione video e audio, filmati e fotografie di fatti ed eventi relativi alla circolazione delle merci e dei veicoli attraverso la frontiera doganale e al trasporto, al deposito delle merci sotto controllo doganale, allo svolgimento delle operazioni di carico con esse;

11) ricevere da enti, organizzazioni e soggetti statali le informazioni necessarie per lo svolgimento delle loro funzioni;

12) emettere avvertimenti scritti ai capi di organi statali, organizzazioni, imprese, associazioni pubbliche e cittadini, chiedendo di eliminare le violazioni della legislazione doganale della Federazione Russa e di controllare l'adempimento di tali requisiti;

13) presentare reclami e istanze a tribunali o tribunali arbitrali:

- sulla riscossione obbligatoria di dazi doganali e tasse;

- sul pignoramento di merci per pagamento di dazi doganali e tasse;

- negli altri casi previsti dalla legislazione federale;

14) stabilire e mantenere relazioni ufficiali di natura consultiva con i partecipanti all'attività economica estera, altre persone le cui attività sono legate all'attuazione dell'attività economica estera e le loro associazioni professionali (associazioni) ai fini della cooperazione e dell'interazione sull'attuazione di le modalità più efficaci di sdoganamento e controllo doganale;

15) esercitare gli altri poteri previsti dal Codice del lavoro e da altre leggi federali.

1.4. Tipi di attività delle autorità doganali della Federazione Russa

Attività amministrative delle autorità doganali. Questo tipo di attività delle autorità doganali, a sua volta, si compone delle seguenti funzioni:

1) controllo;

2) fiscale;

3) amministrativo e procedurale;

4) contabilità e registrazione;

5) regolamentazione;

6) informazione e consulenza;

7) economico.

1. La funzione di controllo delle autorità doganali comprende:

a) esecuzione del controllo doganale (clausola 7 dell'articolo 358 del codice del lavoro). Ai sensi del comma 1 dell'art. 11 del codice doganale, il controllo doganale è un insieme di misure effettuate dalle autorità doganali al fine di garantire il rispetto della legislazione doganale della Federazione Russa (verifica della legalità del movimento di merci e veicoli attraverso il confine, utilizzo e smaltimento di merci situate sul territorio doganale della Federazione Russa sotto controllo doganale, nonché verifica del rispetto delle norme di attuazione delle attività nel campo degli affari doganali);

b) attuazione del controllo valutario (comma 7 dell'articolo 403 del codice del lavoro). Ai sensi della legge federale n. 10-FZ del 2003 dicembre 173 "sulla regolamentazione valutaria e sul controllo valutario" (di seguito denominata legge sul controllo valutario), le autorità doganali sono agenti del controllo valutario.

Il controllo valutario delle transazioni relative alla circolazione delle merci attraverso il confine doganale consiste nel controllo da parte delle autorità doganali del rispetto dei termini per il trasferimento dei proventi in valuta estera su conti presso banche autorizzate che hanno firmato passaporti di transazione ai sensi dei relativi contratti di commercio estero. Il controllo valutario è svolto dalle autorità doganali anche al fine di verificare: a) l'importazione nel territorio doganale della Federazione Russa di merci per le quali sono stati trasferiti fondi all'estero; b) restituzione alla Federazione Russa dei fondi pagati a non residenti per merci non importate nel territorio doganale della Federazione Russa (non ricevute nel territorio doganale della Federazione Russa).

2. La funzione fiscale delle autorità doganali è la riscossione e, se del caso, l'esecuzione dei pagamenti doganali (comma 2, articolo 403 del Codice del lavoro).

3. La funzione amministrativa e procedurale delle autorità doganali comprende:

a) rendere conto alle autorità doganali di persone che hanno commesso illeciti amministrativi;

b) procedimenti sui reclami contro decisioni, atti (inazione) delle autorità doganali che violano i diritti dei cittadini e delle organizzazioni.

4. Funzione di contabilità e registrazione. Questa funzione è implementata nelle tre aree seguenti:

a) sdoganamento di merci e veicoli. Al riguardo occorre distinguere tra sdoganamento in genere (in quanto istituto giuridico doganale disciplinato dalle norme del comma 1 della sezione II del TC) e sdoganamento in funzione delle autorità doganali (comma 1 dell'articolo 403 del il TC);

b) mantenimento delle statistiche doganali (comma 8 dell'articolo 403 del Codice doganale, capo 5 del Codice doganale);

c) tenuta dei registri delle persone che svolgono attività nel settore degli affari doganali. Ai sensi dell'art. 18, 19 del Codice del Lavoro, sono ammesse le attività delle persone giuridiche quali vettori doganali, titolari di depositi di custodia temporanea, titolari di depositi doganali e spedizionieri doganali (rappresentanti) purché iscritti all'Albo dei vettori doganali, al Registro dei Titolari di Magazzini di Deposito Temporaneo, Albo dei Titolari di Depositi Doganali o Albo degli Spedizionieri Doganali (rappresentanti).

I registri delle persone che svolgono attività nel campo degli affari doganali sono tenuti dal Servizio doganale federale della Russia (con la pubblicazione obbligatoria di tali registri almeno una volta ogni tre mesi).

5. Funzione normativa. In conformità con il decreto del Presidente della Federazione Russa dell'11 maggio 2006 n. 473 "Problemi del servizio doganale federale", all'FCS della Russia sono affidate le funzioni di sviluppo della politica statale e della regolamentazione legale nel campo delle dogane. I risultati dell'attuazione di questa funzione sono gli ordini e gli ordini del Servizio doganale federale della Russia, adottati in applicazione delle disposizioni delle leggi federali (in particolare il Codice del lavoro) e dei singoli statuti (decreti del governo del Federazione Russa, decreti del Presidente della Federazione Russa).

6. Le funzioni di informazione e consulenza (sottoclausola 10 dell'articolo 403 del Codice del lavoro, capo 4 del codice del lavoro, § 3 del capo 6 del codice del lavoro) sono attuate nei seguenti ambiti:

a) fornire informazioni circa le ragioni della decisione assunta, l'azione (inazione) commessa;

b) informazioni sugli atti legali nel campo delle dogane (articolo 24 del Codice del lavoro della Federazione Russa);

c) consulenza in materia doganale e altre questioni di competenza delle autorità doganali. La consulenza è effettuata gratuitamente dalle autorità doganali. È responsabilità delle autorità doganali: per il cattivo svolgimento di questa funzione, è prevista la possibilità di responsabilità (clausola 4, articolo 25 del Codice del lavoro della Federazione Russa);

d) prendere decisioni preliminari. La decisione preliminare è stata individuata dal legislatore come istituzione indipendente (§ 3, capitolo 6 del Codice del lavoro).

7. Funzione economica. L'attuazione della funzione economica è quella di garantire il normale e ininterrotto funzionamento dell'intero sistema delle autorità doganali. Il contenuto di questa funzione include questioni di finanziamento, supporto materiale, costruzione di infrastrutture doganali: stiamo parlando dell'attrezzatura adeguata dei posti di blocco oltre il confine doganale della Federazione Russa, della costruzione di sale e piattaforme di ispezione, strutture di stoccaggio, ecc.

Attività di procedura penale delle autorità doganali. Il contenuto dell'attività processuale penale è l'attuazione di un'indagine preliminare sotto forma di indagine in procedimenti penali sui reati di cui alla parte 1 dell'art. 188 e artt. 194 cp, nonché la produzione di atti investigativi urgenti per i reati di cui alle parti 2-4 dell'art. 188, art. 189, 190, 193 del codice penale della Federazione Russa.

L'indagine è una forma di indagine preliminare svolta da un funzionario incaricato dell'interrogatorio (investigatore) in un procedimento penale, in cui non è necessaria un'indagine preliminare.

Le azioni investigative urgenti sono le azioni poste in essere dall'organo inquirente dopo l'avvio di un procedimento penale, in cui è obbligatoria un'indagine preliminare, al fine di individuare e fissare le tracce di un reato, nonché le prove che richiedono un consolidamento immediato, sequestro e ricerca.

L'attuazione delle attività procedurali penali delle autorità doganali è facilitata da attività di ricerca operativa.

Attività di ricerca e formazione delle autorità doganali. Nella sua struttura, importanza attribuita a:

a) questioni di formazione del personale professionale per il lavoro nel sistema delle autorità doganali;

b) svolgere attività di ricerca scientifica su vari rami di conoscenze speciali in materia doganale;

c) analisi di dati statistici nel campo dell'attività economica estera;

d) questioni di cooperazione doganale internazionale, anche ai fini dello scambio di esperienze con i servizi doganali esteri;

e) questioni relative all'organizzazione e allo svolgimento dei necessari merchandising e altri controlli ai fini doganali.

Secondo il comma 1 dell'art. 421 del Codice del lavoro dell'FCS della Russia è responsabile di laboratori doganali, istituti di ricerca, istituti di istruzione di istruzione professionale superiore e aggiuntiva, supporti di stampa, centri di informazione e informatici e altre istituzioni, nonché imprese statali unitarie le cui attività contribuiscono a risolvere i compiti assegnati agli organi doganali.

1.5. Il concetto e le norme del diritto doganale

Il diritto doganale è un mezzo di regolamentazione statale delle attività doganali sul territorio della Federazione Russa, poiché la regolamentazione legale è, in linea di principio, una regolamentazione statale. Senza diritto doganale, è impossibile creare un meccanismo doganale normalmente funzionante, che si basi sul sistema del potere esecutivo rappresentato dalle autorità doganali. Il diritto doganale garantisce l'interconnessione organica di tutti gli elementi che compongono l'attività doganale nella Federazione Russa. L'attuazione dell'attività doganale è impossibile senza la regolamentazione legale dei rapporti che sorgono in questo settore. Per lo studio, la ricerca, il miglioramento e l'applicazione pratica sia della legislazione doganale che dell'intero complesso di norme giuridiche che disciplinano la procedura e le regole per la circolazione di merci e veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa, viene utilizzato il concetto di diritto doganale.

Il diritto doganale riunisce tutte le norme relative alla circolazione di merci e veicoli da parte di persone attraverso il confine doganale. Queste regole sono contenute nel codice del lavoro, così come in altre leggi federali che riguardano alcuni aspetti della circolazione delle merci attraverso il confine doganale. Pertanto, il diritto doganale è un ramo complesso della legislazione russa, che è un sistema di norme legali di varie affiliazioni industriali, che sono stabilite dallo stato e hanno lo scopo di regolare le relazioni sociali relative alla circolazione di merci e veicoli attraverso il confine doganale di la Federazione Russa. Il diritto doganale si riferisce a una gamma piuttosto ampia di istituti giuridici di varia natura giuridica (dalle procedure doganali, regimi, pagamenti e controlli ai reati doganali e all'organizzazione del servizio nelle autorità doganali), uniti da un termine: "dogana".

I principali metodi di regolamentazione giuridica nella teoria del diritto sono (a) il metodo prescrittivo (obbligatorio) e (b) il metodo permissivo (dispositivo). Il principale per il diritto doganale è il metodo imperativo, ovvero il metodo delle prescrizioni autorevoli: una persona, quando svolge attività economica estera, entra necessariamente in determinati rapporti con le autorità statali (doganali), che gli dettano le regole di condotta in questo la zona.

I limiti del metodo dispositivo sono essenzialmente limitati. In ambito doganale trova impiego solo nei casi in cui il comportamento dei sudditi sia regolato da norme di diritto civile.

La norma del diritto doganale è una regola di condotta per i partecipanti ai rapporti giuridici doganali, che ne regola il comportamento, indicando le condizioni necessarie che determinano l'insorgere di un rapporto giuridico, determinando la composizione dell'oggetto, stabilendo diritti e doveri, nonché sanzioni per applicazione impropria di tale norma. Un segno delle norme giuridiche doganali, come tutte le norme giuridiche, è la loro protezione dalla possibilità di coercizione da parte dello Stato.

Nel sistema della legislazione doganale, lo stato di diritto trova la sua espressione in una prescrizione normativa, cioè nel testo stesso di articoli, commi o altre parti di specifici atti normativi.

Il diritto doganale contiene principalmente norme normative che determinano i diritti e gli obblighi dei partecipanti ai rapporti legali, le condizioni per il loro verificarsi e azione. Le norme di contrasto, cioè le norme che determinano le condizioni per l'applicazione di misure di influenza coercitiva statale sul soggetto, la natura e il contenuto di queste misure, occupano un posto molto minore nel diritto doganale.

Secondo le modalità di regolamentazione giuridica dei rapporti sociali, che comprendono permessi, istruzioni, divieti, il diritto doganale può essere suddiviso in: a) autorizzazione; b) vincolante; c) vietare. Le norme permissive sono le norme che conferiscono ai partecipanti ai rapporti giuridici doganali determinati diritti, il cui utilizzo dipende dalla discrezionalità di tali partecipanti (ad esempio, il dichiarante ha il diritto di presentare una dichiarazione doganale a qualsiasi autorità doganale autorizzata ad accettare dichiarazioni; il il dichiarante ha il diritto di dichiarare autonomamente la merce o di affidarne l'attuazione ad un intermediario doganale). Sono vincolanti le norme che prevedono un determinato tipo di comportamento in condizioni adeguate (ad esempio, quando dichiara le merci e compie altre operazioni doganali, il dichiarante è obbligato a presentare una dichiarazione doganale e a presentare i documenti e le informazioni necessari all'autorità doganale; a su richiesta dell'autorità doganale, deve presentare la merce dichiarata; pagare i pagamenti doganali o assicurarsi che siano pagati). Le norme di divieto includono norme che stabiliscono sotto forma di divieto diretto l'obbligo di astenersi da determinate azioni (in particolare, merci svincolate dalle autorità doganali senza presentare documenti attestanti il ​​rispetto delle restrizioni stabilite in conformità con la normativa statale sulla regolamentazione del commercio estero è vietata la cessione a terzi delle attività, anche mediante vendita o alienazione in altro modo, e nei casi in cui siano stabilite restrizioni all'importazione in relazione al controllo della qualità delle merci o della sicurezza del loro consumo, è vietato utilizzarle in qualsiasi forma).

La struttura della norma di diritto doganale contiene elementi quali un'ipotesi che determina la cerchia dei soggetti cui la norma è indirizzata, nonché le circostanze della sua attuazione; una disposizione contenente la regola stessa di condotta, espressa nella forma di obblighi e diritti dei partecipanti a un rapporto giuridico; una sanzione che indichi misure di coercizione statale per aver violato la disposizione. Gli articoli del Codice del lavoro contengono, per la maggior parte, una disciplina dettagliata dei diritti e degli obblighi dei partecipanti ai rapporti giuridici e delle condizioni alle quali essi operano, ovvero le disposizioni e le ipotesi delle norme di riferimento. Le sanzioni a queste norme sono generalmente assegnate in articoli separati del Codice del lavoro o in altri atti. Quando si considerano le norme del diritto doganale dal punto di vista del dettaglio della regolamentazione legale dei rapporti regolamentati, della scelta delle opzioni di comportamento nel diritto doganale, prevalgono le norme imperative, ad es. norme che non consentono deviazioni dalle regole in esse contenute . Tali norme sono tipiche delle norme di regolamentazione del diritto pubblico, compreso il diritto doganale, in cui le parti si trovano in una posizione diseguale in senso giuridico. La maggior parte delle norme del Codice del lavoro sono espresse in prescrizioni categoriali, contengono una chiara definizione dei diritti e degli obblighi dei partecipanti ai rapporti legali, ad eccezione della possibilità di scegliere opzioni di comportamento.

Il predominio delle norme imperative non esclude la presenza nel diritto doganale di norme che diano ai partecipanti ai rapporti giuridici la possibilità di determinare o precisare i diritti e gli obblighi delle cosiddette norme dispositivi. In particolare, una persona ha il diritto in qualsiasi momento di scegliere il regime doganale stabilito dal Codice doganale, o di cambiarlo con un altro. Come norma dispositiva si può considerare anche la norma secondo la quale, dopo l'arrivo della merce e la presentazione dei documenti per la merce all'autorità doganale, quest'ultima può essere scaricata o ricaricata, collocata in un deposito di custodia temporanea, dichiarata per un determinato regime doganale o in regime di transito doganale interno. In questo caso, la persona che sposta la merce determina le proprie azioni.

Secondo il grado di certezza del diritto doganale, prevalgono norme assolutamente determinate. Relativamente alcune norme, a causa della natura di diritto pubblico del diritto doganale, non sono praticamente utilizzate nella regolamentazione dei rapporti giuridici. Le norme generali, cioè le norme che non contengono direttamente una specifica regola di condotta, non sono così diffuse nel diritto doganale come, ad esempio, nel diritto penale o amministrativo. Tuttavia, sono utilizzati per regolare alcuni rapporti giuridici, prevedendo l'esistenza di altre regole contenute in altri atti normativi. In particolare, il Codice del lavoro contiene norme sul rispetto di divieti e restrizioni nello spostamento di merci oltre confine.

Il sistema della legislazione doganale è un insieme di atti normativi (leggi, decreti del Presidente della Federazione Russa, risoluzioni del governo della Federazione Russa, ecc.) contenenti le regole di diritto che disciplinano i rapporti quando le merci e i veicoli vengono spostati la frontiera doganale e, di conseguenza, la procedura per l'esercizio del controllo doganale. Pertanto, la legislazione doganale funge da forma esterna di esistenza di norme giuridiche, avendo una propria organizzazione interna. Il sistema della legislazione doganale si basa su un atto normativo o parte di esso, magari un articolo. Il Codice doganale considera il sistema della legislazione doganale dipendente dalla forza giuridica degli atti normativi di varia natura e dalla collocazione dell'ente che li emana tra gli organi normativi. Il codice doganale e altre leggi federali costituiscono la legislazione doganale. Altri atti normativi contenenti norme di diritto doganale costituiscono un gruppo autonomo di atti normativi le cui norme possono regolare i rapporti doganali. La gamma di tali atti normativi può includere decreti del Presidente della Federazione Russa, che non dovrebbero contraddire il Codice del lavoro e altre leggi. Sulla base e in applicazione delle norme del Codice del lavoro e di altre leggi, decreti del Presidente della Federazione Russa, il governo della Federazione Russa ha il diritto di adottare risoluzioni contenenti norme di diritto doganale.

1.6. Principi di diritto doganale

Il movimento di merci e veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa in termini di espletamento delle formalità obbligatorie è dovuto a vari fattori, tra i quali possono essere:

a) categorie di merci trasportate (beni soggetti ad accisa, energia, cibo, armi);

b) tipo di veicolo (trasporto marittimo e fluviale, trasporto aereo, ferroviario e stradale);

c) il regime doganale di circolazione prescelto, ecc.

Allo stesso tempo, ci sono disposizioni generali, o iniziali, che si manifestano costantemente, indipendentemente dalle possibili opzioni per la circolazione delle merci. Si tratta di principi generali per la circolazione di merci e veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa, il mancato rispetto dei quali rende impossibile il movimento e (o) porta alla commissione di reati doganali.

Principi di base per la circolazione di merci e veicoli attraverso la frontiera doganale. La maggior parte dei principi sono individuati dal legislatore in articoli separati del Codice del lavoro. In particolare, cap. 2 del TC contiene i principi di base per la circolazione di merci e veicoli attraverso la frontiera doganale.

1. Il principio della libertà e dell'uguaglianza dei diritti delle persone di spostare merci e veicoli attraverso la frontiera doganale (clausola 1, articolo 12 del Codice del lavoro).

2. Il principio dell'obbligatoria osservanza dei divieti e delle restrizioni nello spostamento di merci attraverso il confine doganale (articolo 13 del Codice del lavoro). Divieti e restrizioni possono essere previsti sia in conformità con i trattati internazionali della Federazione Russa sia in conformità con la legislazione interna della Russia. Tale principio si applica ugualmente a tutte le persone che effettuano spostamenti di merci attraverso la frontiera, mentre specifici divieti e restrizioni sono previsti solo per determinate tipologie di merci, comprese le merci originarie di determinati paesi (commi 2, 3, comma 2 dell'articolo 38 TC).

La conseguenza del mancato rispetto di tale principio può portare un soggetto alla responsabilità amministrativa ai sensi dell'art. 16.3 del Codice degli Illeciti Amministrativi.

3. Il principio dell'arrivo obbligatorio delle merci (veicoli) nel territorio doganale della Federazione Russa o della partenza delle merci (veicoli) dal territorio doganale della Federazione Russa nei luoghi stabiliti per questo e durante il lavoro delle autorità doganali. Contestualmente, a norma del comma 3 dell'art. 69 del Codice del lavoro, le autorità doganali sono obbligate a fornire in forma pubblicamente accessibile informazioni sui posti di blocco oltre il confine di Stato della Federazione Russa, sulle restrizioni stabilite e sull'orario di lavoro delle autorità doganali. Il mancato rispetto della procedura per l'arrivo (partenza) delle merci nel territorio doganale della Federazione Russa (al di fuori di esso) può comportare la responsabilità amministrativa di una persona ai sensi della parte 1 dell'art. 16.1 del Codice degli Illeciti Amministrativi.

4. Il principio dell'obbligatorietà dello sdoganamento e del controllo delle merci e dei veicoli transitati attraverso la frontiera doganale (art. 14 del Codice del Lavoro). Tutte le merci e gli autoveicoli trasportati attraverso il confine doganale sono soggetti a sdoganamento e controllo doganale nei modi e alle condizioni previsti dal presente Codice. Il mancato rispetto di tale principio può comportare responsabilità penale (ex art. 188 c.p. “contrabbando”) o amministrativa (ex art. 16.1 c.c. “Illecita circolazione di merci e (o) veicoli attraverso la frontiera doganale della Federazione Russa", Art. falsa dichiarazione di merci e (o) veicoli").

5. Il principio della limitazione dei diritti di utilizzo e smaltimento delle merci e dei veicoli sotto controllo doganale (art. 15, art. 360 Codice del Lavoro). Questo principio interessa diverse istituzioni doganali e legali di base, vale a dire: sdoganamento e controllo doganale delle merci.

Principi istituzionali del diritto doganale. Oltre ai principi generali della circolazione delle merci (veicoli) attraverso il confine doganale della Federazione Russa, è possibile individuare gruppi separati di principi relativi a specifici istituti giuridici doganali, ovvero i principi istituzionali del diritto doganale. Questi includono, in particolare, il principio dell'obbligatorietà delle merci che arrivano nel territorio doganale della Federazione Russa in custodia temporanea (clausola 2, articolo 77 del Codice del lavoro), il principio della dichiarazione doganale obbligatoria delle merci (articolo 123 del Codice del lavoro della Federazione Russa). L'applicazione di regimi doganali specifici si basa sul principio della libertà di scelta di un regime, nonché sul principio della libertà di modificare l'attuale regime doganale in un altro regime doganale (comma 2 dell'articolo 156 del Codice del lavoro). L'esecuzione del controllo doganale si basa sul principio della sua selettività (paragrafo 1 dell'articolo 358 del Codice del lavoro della Federazione Russa). La scelta delle necessarie forme di controllo doganale nasce dall'utilizzo di un sistema di gestione dei rischi (probabilità di non conformità alla normativa doganale).

Principi di attuazione da parte delle autorità doganali dell'attività doganale. Occorre prestare particolare attenzione ai principi di attuazione da parte delle autorità doganali dell'attività doganale. Tra questi ci sono i seguenti principi.

1. Il principio di legalità dell'attività delle autorità doganali. Le decisioni, le azioni (inazione) delle autorità doganali e dei loro funzionari devono essere conformi ai requisiti degli atti della legislazione doganale, di altri atti giuridici, nonché degli atti normativi del ministero federale autorizzato nel campo degli affari doganali.

2. Il principio di non interferenza nell'attività delle autorità doganali. Le autorità statali degli enti costitutivi della Federazione Russa, i governi locali, le associazioni pubbliche non possono interferire nelle attività delle autorità doganali nell'esercizio delle loro funzioni (clausola 2 dell'articolo 401 del Codice del lavoro).

3. Il principio dell'individualizzazione ufficiale. Tale principio risiede nel fatto che qualsiasi decisione giuridicamente rilevante può essere presa solo da specifici funzionari autorizzati delle autorità doganali.

Le decisioni delle autorità doganali (funzionari) sulla concessione o meno dei relativi diritti alle persone interessate sono di natura permissiva e sono prese sotto forma di permessi, rifiuti, divieti.

4. Il principio delle decisioni vincolanti delle autorità doganali.

5. Il principio dei requisiti obbligatori dell'autorità doganale. Conformemente a tale principio, i requisiti dell'autorità doganale vincolano le persone cui sono diretti.

I fondamenti fondamentali del diritto doganale sono indissolubilmente legati all'istituzione dei partecipanti o soggetti dei rapporti giuridici doganali.

1.7. Politica doganale della Federazione Russa

La politica doganale è un'attività intenzionale dello Stato per regolare gli scambi commerciali con l'estero (volume, struttura e condizioni di esportazione e importazione) stabilendo un regime doganale appropriato per la circolazione di merci e veicoli attraverso il confine doganale.

La politica doganale è parte integrante della politica economica e del commercio estero dello Stato, e quindi dipende dagli scopi e dagli obiettivi della strategia economica complessiva del governo. Pertanto, la politica doganale protezionistica è volta a creare le condizioni più favorevoli per lo sviluppo della produzione interna e del mercato interno. I suoi obiettivi principali sono raggiunti stabilendo un elevato livello di tassazione doganale sulle merci importate. In contrasto con il protezionismo, la politica di libero scambio implica un livello minimo di dazi doganali ed è finalizzata ad ogni possibile incoraggiamento all'importazione di merci estere nel mercato interno del Paese.

I principali mezzi (strumenti) per l'attuazione della politica doganale sono i dazi doganali, le tasse (regolamento tariffario), la procedura di sdoganamento e controllo doganale, varie restrizioni doganali e formalità relative alla pratica delle licenze e dei contingenti di commercio estero (non tariffari regolamento).

Uno dei compiti della politica doganale della Federazione Russa è la razionalizzazione della struttura delle merci delle importazioni russe. A tal fine, di norma, i dazi doganali sono ridotti o completamente aboliti sulle merci la cui importazione è necessaria per lo sviluppo dell'economia russa; allo stesso tempo, permangono tassi elevati per quei beni che possono competere con i produttori nazionali.

Nell'interesse della tutela dell'industria manifatturiera nazionale, può essere utilizzato il metodo di costruzione delle tariffe basato sull'escalation dei dazi doganali, ovvero il loro aumento in funzione del grado di trasformazione delle merci: le materie prime vengono importate in franchigia doganale o a prezzi estremamente tassi bassi; prodotti semilavorati - a prezzi bassi; i prodotti finiti sono soggetti ad elevate aliquote di dazi doganali.

La politica doganale è volta a mantenere un rapporto razionale tra esportazione e importazione di merci, entrate e spese di cambio. La regolamentazione doganale e tariffaria ha un impatto sullo stato del regolamento e della bilancia dei pagamenti in Russia. L'eccesso di esportazioni russe rispetto alle importazioni garantisce l'afflusso di risorse in valuta estera nel paese.

Il saldo di liquidazione è inteso come il rapporto tra crediti e obbligazioni monetarie di un determinato paese rispetto all'estero, sorti a seguito dell'attività economica estera. Il saldo di liquidazione copre crediti e passività in termini monetari, indipendentemente dalla loro scadenza. In questo si differenzia dalla bilancia dei pagamenti, che comprende solo i pagamenti effettuati in un determinato periodo.

L'uso degli strumenti doganali è inteso a promuovere progressivi cambiamenti nella struttura della produzione e del consumo di merci nella Federazione Russa. Uno dei compiti principali dello sviluppo del potenziale di esportazione russo è aumentare la competitività dei prodotti nazionali.

Il compito della politica doganale è anche quello di proteggere l'economia russa dagli effetti negativi della concorrenza straniera. Esistono numerosi fornitori di beni simili sul mercato mondiale, molti dei quali sono significativamente superiori ai produttori nazionali in termini di parametri tecnici e di prezzo.

La politica doganale svolge anche una funzione fiscale: i pagamenti doganali pagati dalle autorità doganali (dazi doganali, IVA, accise, oneri doganali, ecc.) sono un'importante fonte di entrate pubbliche. L'importanza di questo compito di regolamentazione doganale è testimoniata dalle assegnazioni di bilancio per i dazi doganali e altri pagamenti doganali.

Infine, un altro compito della politica doganale è fornire le condizioni per un'effettiva integrazione della Russia nell'economia mondiale. Nell'interesse dello sviluppo e del rafforzamento dell'integrazione economica internazionale, la Federazione Russa crea unioni doganali, zone di libero scambio con altri stati e conclude accordi su questioni doganali in conformità con le norme del diritto internazionale. Allo stesso tempo, i paesi che partecipano alle unioni doganali stabiliscono una tariffa doganale unica per gli scambi con i paesi terzi, ei paesi che partecipano alle attività svolte nelle zone di libero scambio mantengono le tariffe doganali nazionali negli scambi con i paesi terzi.

Il compito principale della riforma del sistema doganale è quello di stimolare l'integrazione dell'economia russa nel sistema delle relazioni economiche mondiali e di promuoverne la ristrutturazione, nonché di garantire l'effettiva attuazione della funzione fiscale dei dazi doganali.

Tema 2. SOGGETTI E OGGETTI IN CAMPO DEL DIRITTO DOGANALE

2.1. Persone fisiche e giuridiche come soggetti del diritto doganale

I singoli soggetti del diritto doganale sono cittadini della Federazione Russa, cittadini stranieri, apolidi che attraversano il confine di stato russo e spostano merci e veicoli attraverso il confine doganale. Tali persone sono giuridicamente considerate dotate di personalità giuridica doganale speciale. Tutte le persone fisiche a parità di condizioni hanno il diritto di importare in Russia ed esportare da essa merci e veicoli. Il carico può essere spostato attraverso il confine doganale sia per consumo personale che per scopi commerciali e altri scopi industriali. Se un soggetto sposta merci non per attività industriali, imprenditoriali o altre attività commerciali, è in vigore una procedura preferenziale per l'esecuzione delle pratiche doganali. Tale procedura è caratterizzata da esenzione totale o parziale dai pagamenti doganali, non applicazione alle merci di misure di regolamentazione non tariffaria, sdoganamento semplificato.

Le persone riconosciute secondo la procedura stabilita come rifugiati o sfollati interni possono agire come soggetti di diritto doganale. I rifugiati e gli sfollati interni, nonché le persone che si trasferiscono in Russia per residenza permanente dall'estero, possono importare beni che erano in uso e da loro acquisiti prima dell'ingresso nel territorio della Federazione Russa, senza limitazione del valore totale e indipendentemente dal peso della merce. Gli stranieri sono completamente esentati dal pagamento dei dazi doganali su merci e veicoli da loro importati temporaneamente nel territorio della Federazione Russa e destinati esclusivamente all'uso personale durante questo periodo.

Se le persone, entrando in rapporti legali doganali, commettono azioni illegali, diventano delinquenti. I cittadini stranieri e gli apolidi nella Federazione Russa godono dei diritti e hanno i doveri su base di uguaglianza con i cittadini russi. Nello stesso ordine, sono ritenuti responsabili. Fanno eccezione le persone con immunità diplomatica che non rientrano nella giurisdizione dello Stato ospitante.

Il volume principale del fatturato del commercio estero del paese è svolto da entità economiche, ovvero imprese, istituzioni, organizzazioni. Gli individui che risiedono permanentemente nella Federazione Russa e registrati come imprenditori individuali sono equiparati alle persone giuridiche.

Un posto speciale nella sfera doganale è occupato da una rete sviluppata di organizzazioni che compongono l'infrastruttura doganale, a cui è affidata la fornitura di servizi di intermediazione ai partecipanti all'attività economica estera nella preparazione della documentazione doganale, consulenza legale, accettazione, stoccaggio e sdoganamento del bagaglio non accompagnato. Sono consentite le attività delle persone giuridiche quali corrieri doganali, titolari di depositi di custodia temporanea, titolari di depositi doganali e spedizionieri doganali (rappresentanti) purché iscritti nell'Albo dei vettori doganali, nell'Albo dei titolari dei magazzini in custodia temporanea, nell'Albo rispettivamente dei Titolari di Depositi Doganali o dell'Albo degli Agenti Doganali (Rappresentanti).

Un spedizioniere doganale (rappresentante) è un intermediario che effettua operazioni doganali per conto e per conto del dichiarante o altra persona cui è affidato l'obbligo oa cui è riconosciuto il diritto di compiere operazioni doganali ai sensi del codice doganale (sottoclausola 17 comma 1 articolo 11 del Codice doganale). L'agente doganale funge da collegamento tra la dogana e il partecipante al commercio estero nello sdoganamento delle merci del commercio estero. Secondo l'art. 139 del Codice doganale, una persona giuridica russa iscritta nel registro degli agenti doganali (rappresentanti) può essere un mediatore doganale (rappresentante). Un'impresa statale non può essere un mediatore doganale (rappresentante). Le condizioni per l'iscrizione all'Albo degli spedizionieri doganali (rappresentanti) sono (articolo 140 del Codice del lavoro):

1) la presenza nell'organico del richiedente di almeno due addetti allo sdoganamento muniti di attestato di qualificazione (art. 146 Codice del Lavoro);

2) la presenza di un capitale (azioni) autorizzato iniziale completamente formato, di un fondo autorizzato o di conferimenti di azioni del richiedente;

3) assicurare il pagamento dei dazi doganali ai sensi dell'art. 339 TK;

4) l'esistenza di un contratto di assicurazione per il rischio della propria responsabilità civile, che può sorgere a seguito di danno alla proprietà delle persone rappresentate o violazione dei contratti con queste persone. La somma assicurata non può essere inferiore a 20 milioni di rubli.

A norma dell'art. 142 del Codice Doganale, il certificato di iscrizione all'Albo degli spedizionieri doganali (rappresentanti) contiene: 1) il nome, l'indicazione della forma giuridica e dell'ubicazione dell'agente doganale (rappresentante) e le sue distinte suddivisioni strutturali che svolgono le funzioni di un mediatore doganale (rappresentante); 2) informazioni sull'importo e sulla forma della garanzia per il pagamento dei pagamenti doganali ai sensi dell'art. 339 TK; 3) informazioni sulla restrizione dell'ambito delle attività dell'agente doganale (rappresentante), se stabilito. Il certificato di iscrizione all'Albo degli spedizionieri doganali (rappresentanti) non è limitato dal periodo di validità.

Ai sensi dell'art. 143 del Codice Doganale, l'agente doganale (rappresentante) ha i seguenti diritti.

1. Nell'esecuzione delle operazioni doganali, l'agente doganale (rappresentante) ha gli stessi diritti di chi autorizza un agente doganale (rappresentante) a rappresentare i propri interessi nei rapporti con le autorità doganali.

2. L'agente doganale (rappresentante) ha il diritto di farsi garante dinanzi alle autorità doganali per l'adempimento degli obblighi di pagamento dei dazi doganali da parte della persona che rappresenta, se, ai sensi del Codice doganale, è prevista una garanzia per il loro pagamento necessario.

3. L'agente doganale (rappresentante) ha il diritto di esigere dalla persona rappresentata la presentazione di documenti e informazioni necessari allo sdoganamento, compresi quelli contenenti informazioni costituenti un segreto commerciale, bancario o di altra natura protetta dalla legge, e altre informazioni riservate, e ricevere tali documenti e informazioni in termini di garantire il rispetto dei requisiti del Codice del lavoro.

4. Al momento della conclusione di un accordo con la persona rappresentata, l'agente doganale (rappresentante) ha il diritto di:

a) prevedere sconti sui prezzi e altri vantaggi per alcune categorie di persone rappresentate;

b) stabilire come condizione per concludere un accordo con la persona rappresentata l'obbligo di garantire l'adempimento degli obblighi di questa persona in conformità con la legislazione civile della Federazione Russa.

Il certificato di iscrizione all'Albo degli spedizionieri doganali (rappresentanti) può essere ritirato dall'autorità doganale in caso di: 1) non conformità da parte dell'agente doganale (rappresentante) ad almeno una delle condizioni per l'iscrizione all'Albo degli spedizionieri gli agenti doganali (rappresentanti) previsti dall'art. 140 tonnellate; 2) reiterata assunzione di un agente doganale (rappresentante) in relazione all'inadempimento dei suoi doveri di responsabilità amministrativa per la commissione di illeciti amministrativi in ​​materia doganale, previsti dall'art. 16.1, 16.2, 16.3, 16.15, 16.22 e parte 3 dell'art. 16.23 Codice amministrativo.

Insieme allo spedizioniere doganale, nel mercato dei servizi doganali opera un trasportatore doganale. Secondo la norma sub. 16 p.1 art. 11 del Codice del lavoro, un vettore è una persona che trasporta merci attraverso il confine doganale e (o) trasporta merci sotto controllo doganale all'interno del territorio doganale della Federazione Russa o è responsabile dell'uso di veicoli. Il trasportatore doganale può essere una persona giuridica russa iscritta nel Registro dei trasportatori doganali. Le condizioni per l'iscrizione nel registro dei trasportatori doganali sono (articolo 94 del codice del lavoro):

1) svolgere attività di trasporto merci per almeno due anni;

2) assicurare il pagamento dei dazi doganali ai sensi dell'art. 339 TK;

3) disponibilità di una licenza per svolgere attività per il trasporto di merci, se tale tipo di attività è autorizzata in conformità con la legislazione della Federazione Russa;

4) detenzione (proprietà, gestione economica, gestione operativa o locazione) di veicoli adibiti al trasporto di merci, anche idonei al trasporto di merci muniti di sigilli e sigilli doganali (art. 84 Codice del Lavoro);

5) l'esistenza di un contratto di assicurazione per il rischio della propria responsabilità civile, che può verificarsi a seguito di danneggiamento della merce affidata al vettore in forza del contratto di trasporto, o per violazione di obblighi derivanti dal contratto. La somma assicurata non può essere inferiore a 20 milioni di rubli.

A norma del comma 1 dell'art. 96 del Codice del Lavoro, il certificato di iscrizione all'Albo dei vettori doganali contiene: 1) il nome del vettore doganale, l'indicazione della sua forma giuridica e della sua ubicazione; 2) informazioni sull'importo e sulla forma della garanzia per il pagamento dei pagamenti doganali ai sensi dell'art. 339 TK; 3) un'indicazione della regione di attività del vettore doganale (nel caso in cui limiti le sue attività all'interno della regione di attività di una (più) autorità doganale (autorità doganali)). Ai sensi del comma 2 dell'art. 96 del Codice del Lavoro, il certificato di iscrizione all'Albo dei vettori doganali ha validità quinquennale.

I rapporti del vettore doganale con i soggetti dell'attività economica estera sono costruiti su base contrattuale. Ai sensi del comma 4 dell'art. 93 del Codice Doganale, non è consentito il rifiuto di un vettore doganale di concludere un contratto qualora tale vettore abbia la possibilità di effettuare il trasporto di merci.

A norma dell'art. 97 del Codice Doganale, il vettore doganale è tenuto a: 1) osservare le condizioni ed i requisiti previsti dal Codice Doganale per il trasporto di merci sotto controllo doganale; 2) tenere i registri delle merci trasportate sotto controllo doganale e presentare alle autorità doganali relazioni sul trasporto di tali merci (articolo 364 TK); 3) pagare dazi doganali, tasse nel caso previsto dal comma 1 dell'art. 90 tonnellate; 4) rispettare la riservatezza delle informazioni ricevute dal mittente della merce, dal suo destinatario o dallo spedizioniere.

Il certificato di iscrizione all'Albo dei trasportatori doganali può essere ritirato dall'autorità doganale in caso di: 1) mancato rispetto da parte del vettore doganale di almeno una delle condizioni per l'iscrizione all'Albo dei trasportatori doganali, previste dall'art. . 94 TK; 2) inosservanza da parte del vettore doganale degli obblighi previsti al sub. 3 art. 97 TC; 3) reiterata assunzione di un vettore doganale in relazione all'inadempimento degli obblighi di responsabilità amministrativa per la commissione di illeciti amministrativi in ​​materia doganale, previsti dall'art. 16.1, 16.2, 16.3, 16.9, 16.11, 16.15 e parte 3 dell'art. 16.23 Ko AP.

2.2. Oggetto e oggetto del rapporto giuridico doganale

Le relazioni legali doganali sono relazioni pubbliche che sorgono nel processo o in connessione con il movimento di merci e veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa e sono regolate dalle norme del diritto doganale.

Oggetto del rapporto giuridico è quello a cui sono diretti i diritti soggettivi e gli obblighi giuridici dei suoi partecipanti, cioè quello per il quale nasce il rapporto giuridico stesso. Può essere: beni materiali; comportamento, azioni, servizi; benefici personali immateriali; prodotti della creatività intellettuale; titoli, atti ufficiali, ecc. In ambito doganale, oggetto dei rapporti giuridici sono le azioni dei soggetti concernenti la circolazione delle merci e dei veicoli attraverso la frontiera doganale. L'emergere di rapporti tra le autorità doganali ei partecipanti all'attività economica estera è mediato dall'importazione o dall'esportazione di merci, rispettivamente, rapporti giuridici di questo tipo sono volti a realizzare tale movimento. Allo stesso tempo, gli interessi dell'autorità doganale sono di natura pubblica e gli interessi del soggetto di attività economica estera sono caratterizzati come diritto privato.

Nell'attività doganale, oggetto dei rapporti giuridici è la procedura che si sviluppa in relazione al movimento di merci e veicoli attraverso il confine doganale. Tale rapporto giuridico non avrebbe potuto nascere senza l'esistenza del soggetto. Merci e mezzi di trasporto sono oggetto del diritto doganale.

Ai sensi del sub. 1 p.1 art. 11 del Codice del lavoro, per merce si intendono tutti i beni mobili transitati oltre frontiera doganale, nonché i veicoli classificati come cose immobili transitati attraverso la frontiera doganale. Gli elementi dei rapporti giuridici doganali possono essere trasportati nel bagaglio accompagnato (quando una persona attraversa il confine) e nel bagaglio non accompagnato (quando sono spostati da un vettore in base a un contratto di trasporto). Alcuni tipi di merci vengono spostati oltre confine tramite condutture e linee elettriche. Le materie speciali dei rapporti giuridici doganali includono quanto segue.

1. Valuta della Federazione Russa, in particolare:

a) in circolazione, nonché ritirati o ritirati dalla circolazione, ma soggetti a cambio, rubli sotto forma di banconote (banconote) della Banca centrale della Federazione Russa e monete;

b) fondi in rubli su conti con banche e altri istituti di credito nella Federazione Russa;

c) fondi in rubli su conti in banche e altri istituti di credito al di fuori della Federazione Russa;

d) titoli nella valuta della Federazione Russa - documenti di pagamento (assegni, cambiali, ecc.), Titoli di partecipazione (comprese azioni e obbligazioni), derivati ​​su titoli di titoli di capitale, opzioni che danno diritto all'acquisto di titoli di partecipazione e altri debiti passività denominate in valuta russa.

2. Valuta estera, in particolare:

a) banconote in forma di banconote, buoni del tesoro, monete in circolazione e aventi corso legale nel relativo Stato estero o gruppo di Stati, nonché banconote ritirate o ritirate dalla circolazione, ma soggette a cambio;

b) fondi su conti in unità monetarie di Stati esteri e unità monetarie o contabili internazionali.

3. Valori in valuta: a) valuta estera; b) titoli in valuta estera; c) metalli preziosi; d) gemme naturali.

4. Valori culturali: valori storici, dipinti, icone, sculture, monete antiche, francobolli, ecc.

5. Aiuto umanitario - un tipo di assistenza gratuita (assistenza) prevista per la fornitura di assistenza medica e sociale a gruppi di popolazione a basso reddito e socialmente non protetti colpiti da calamità naturali e altre emergenze, per eliminare le conseguenze di calamità naturali e altre emergenze, le spese di trasporto, scorta e deposito di detti aiuti. Questa categoria di merci comprende cibo, calzature, abbigliamento, medicinali, attrezzature mediche.

6. Merci deperibili.

Argomento 3. LIQUIDAZIONE DOGANALE

3.1. Nozioni di base sullo sdoganamento

Secondo il comma 1 dell'art. 14 del Codice Doganale, tutte le merci e gli autoveicoli trasportati oltre frontiera sono soggetti a sdoganamento e controllo doganale con le modalità e alle condizioni previste dal Codice Doganale. Durante lo sdoganamento e il controllo doganale, le autorità doganali e i loro funzionari non hanno il diritto di stabilire requisiti e restrizioni che non siano previsti da atti di legislazione doganale o altri atti giuridici della Federazione Russa (clausola 2 dell'articolo 14 del codice del lavoro ).

Lo sdoganamento è un insieme di operazioni doganali effettuate da persone e autorità doganali in relazione a merci e veicoli che transitano attraverso il confine doganale. A seconda dei compiti da risolvere, il Codice doganale distingue le seguenti operazioni e procedure doganali.

1. Operazioni e procedure doganali prima del deposito di una dichiarazione doganale:

a) arrivo di merci e veicoli sul territorio doganale della Federazione Russa (consegna di merci e veicoli dal luogo di attraversamento del confine doganale al luogo di arrivo, ovvero al luogo in cui vengono presentati alla dogana i documenti e le informazioni necessari autorità, nonché le merci importate nel territorio doganale);

b) transito doganale interno (registrazione del transito doganale interno, trasporto effettivo delle merci all'ufficio doganale di destinazione, registrazione del completamento del transito doganale interno);

c) mettere la merce in custodia temporanea.

2. Dichiarazione doganale di merci.

3. Operazioni e procedure doganali effettuate dopo il completamento della dichiarazione doganale di merci:

a) alla partenza delle merci dal territorio doganale della Federazione Russa (ad esempio, transito doganale interno - clausola 2 dell'articolo 79 del Codice del lavoro);

b) in caso di svincolo condizionale di merci in ottemperanza a determinati obblighi nei confronti delle autorità doganali (ad esempio, per il pagamento di dazi doganali - clausola 4 dell'articolo 151 del codice del lavoro).

4. Registrazione della cessazione del regime doganale (ad esempio, regime di importazione temporanea - articolo 214 del codice doganale, deposito doganale - articolo 223 del codice doganale).

Esistono numerose operazioni doganali e altre azioni che sono anche direttamente correlate allo sdoganamento o contribuiscono alla sua attuazione. Queste operazioni vengono svolte principalmente anche prima della circolazione delle merci e dei veicoli attraverso il confine doganale. Questi tipi di operazioni includono:

- dichiarazione preliminare di merce (art. 130 Codice del Lavoro);

- ottenere dall'autorità doganale l'autorizzazione all'applicazione di speciali procedure semplificate di sdoganamento (clausola 2, articolo 68 del Codice doganale);

- ottenere un certificato di omologazione di un veicolo, container o cassa mobile per il trasporto di merci munite di sigilli e sigilli doganali (clausola 4, articolo 84 del Codice del lavoro);

- ottenimento di autorizzazioni per l'utilizzo di determinati regimi doganali (ad esempio, regimi di trasformazione nel territorio doganale - comma 6 dell'articolo 179 del Codice doganale e trasformazione per il consumo interno - comma 4 dell'articolo 192 del Codice doganale).

La procedura e le caratteristiche della produzione dello sdoganamento sono stabilite dalle norme del Codice del lavoro; altri atti giuridici della Federazione Russa (decreti del Presidente della Federazione Russa, risoluzioni e ordinanze del governo della Federazione Russa); atti giuridici del Servizio doganale federale della Russia.

Le caratteristiche (tecnologie) dello sdoganamento possono dipendere da:

1) sui tipi di merci trasportate attraverso il confine doganale della Federazione Russa (merci soggette a rapido deterioramento, animali vivi, materiali radioattivi e fissili, merci soggette a controllo delle esportazioni (merci a duplice uso), metalli preziosi e pietre preziose, come oltre a una serie di altri beni);

2) il tipo di trasporto utilizzato per spostare le merci attraverso il confine doganale (trasporto su strada, trasporto marittimo (fiume), trasporto aereo, trasporto ferroviario, trasporto di gasdotti e linee elettriche);

3) categorie di persone che movimentano merci e veicoli (persone fisiche che movimentano merci non a fini commerciali - Capitolo 23 del Codice del lavoro, alcune categorie di persone straniere - Capitolo 25 del Codice del lavoro).

3.2. Inizio e fine sdoganamento

Ai sensi del comma 1 dell'art. 60 del Codice doganale, quando si importano merci, lo sdoganamento può iniziare sia prima dell'arrivo di merci straniere nel territorio doganale della Federazione Russa (dichiarazione doganale preliminare - paragrafo 1 dell'articolo 130 del Codice doganale), sia dopo l'arrivo di merci e veicoli sul territorio doganale della Federazione Russa (al momento della presentazione all'autorità doganale dei documenti di spedizione - articolo 72 del Codice del lavoro). Per quanto riguarda la procedura per la circolazione delle merci da parte di persone fisiche, lo sdoganamento inizia con la presentazione di una dichiarazione doganale (clausola 1 dell'articolo 286 del codice del lavoro), una dichiarazione orale (di norma, senza lasciare il veicolo - clausola 2 dell'articolo 285, comma 1, comma 3, dell'articolo 286 del codice del lavoro) o altre azioni che indicano l'intenzione della persona di effettuare lo sdoganamento (ad esempio, quando si dichiarano merci in forma implicita, ovvero scegliendo un "corridoio verde " - comma 4 dell'articolo 286 del codice del lavoro).

Quando si esportano merci, lo sdoganamento inizia al momento della presentazione di una dichiarazione doganale, una dichiarazione orale o altre azioni che indichino l'intenzione di una persona di effettuare lo sdoganamento.

Lo sdoganamento si completa effettuando le operazioni doganali previste dal Codice Doganale: a) per l'applicazione delle procedure doganali alle merci (svincolo delle merci, secondo un regime doganale speciale, ad esempio circolazione di merci da parte di privati); b) per il vincolo delle merci in regime doganale (svincolo delle merci secondo il regime doganale dichiarato); c) cessare il regime doganale, se tale regime doganale è valido per un certo periodo (deposito doganale, transito, importazione temporanea e una serie di altri regimi); d) per il calcolo e la riscossione dei pagamenti doganali (ad esempio, in caso di svincolo condizionato delle merci, a garanzia del pagamento dei pagamenti doganali, che possono essere addebitati in aggiunta, - comma 6 dell'articolo 323 del Codice del lavoro). Lo sdoganamento è completato dopo che tutte le formalità dovute ai requisiti della legislazione doganale in relazione al movimento di merci e veicoli attraverso il confine doganale sono state espletate. Inoltre, in alcuni casi, anche dopo lo svincolo delle merci, è tenuto a compiere determinati atti disciplinati dall'istituto dello sdoganamento, ad esempio quando lo svincolo delle merci è possibile prima della presentazione di una dichiarazione in dogana (art. 150 del il codice del lavoro).

Nonostante il fatto che lo sdoganamento inizi su iniziativa delle parti interessate (vettori, dichiaranti), molte operazioni doganali sono permissive.

Al comma 1 dell'art. 61 del Codice del lavoro stabilisce un termine per il rilascio del permesso necessario, che equivale al tempo per il controllo della dichiarazione doganale, degli altri documenti e del controllo delle merci. L'autorizzazione ad effettuare operazioni doganali deve essere rilasciata dall'autorità doganale entro tre giorni dal giorno in cui l'interessato si rivolge all'autorità doganale e presenta i documenti necessari (conformemente ai requisiti di una specifica operazione doganale). L'autorizzazione dell'autorità doganale per eseguire operazioni doganali può essere ottenuta sia per iscritto che in altre forme.

La procedura di autorizzazione è prevista non solo per specifiche operazioni doganali, ma anche per altre azioni conformi al Codice del lavoro, ad esempio per l'applicazione dei regimi di elaborazione doganale. Secondo l'art. 61 del Codice Doganale, sono rilasciati i permessi per l'esecuzione di alcune operazioni doganali che vengono effettuate durante lo sdoganamento di merci e autoveicoli (comma 20, comma 1, articolo 11 del Codice Doganale). A loro volta, i termini per lo sdoganamento sono stabiliti dall'art. 60 tk.

3.3. Luogo e ora dello sdoganamento

Ai sensi del comma 1 dell'art. 62 del Codice del lavoro, lo sdoganamento delle merci viene effettuato presso le sedi delle autorità doganali e durante il lavoro di queste autorità.

Le autorità doganali si trovano ai posti di blocco oltre il confine di stato della Federazione Russa. Altre sedi delle autorità doganali sono determinate dal Servizio doganale federale della Russia in accordo con il ministero federale autorizzato nel campo delle dogane, in base al volume dei flussi di passeggeri e merci, all'intensità dello sviluppo delle relazioni economiche estere delle singole regioni, al esigenze delle organizzazioni di trasporto, esportatori, importatori, altri partecipanti ad attività economiche estere (clausola 1 articolo 405 del Codice del lavoro). Tali autorità doganali hanno il nome non ufficiale di "confine". Insieme alle autorità doganali di frontiera, vengono create autorità doganali interne che non si trovano nelle immediate vicinanze dei posti di blocco attraverso il confine di stato della Federazione Russa. Le autorità doganali interne sono create in base al volume dei flussi di passeggeri e merci, all'intensità dello sviluppo delle relazioni economiche estere delle singole regioni, alle esigenze delle organizzazioni di trasporto, degli esportatori, degli importatori e di altri partecipanti all'attività economica estera.

Inoltre, a norma del comma 2 dell'art. 405 del Codice doganale, le autorità doganali di frontiera e interne (posti doganali), nonché le suddivisioni strutturali delle autorità doganali (uffici di sdoganamento) possono essere ubicate in locali di proprietà di titolari di depositi di custodia temporanea, depositi doganali, negozi duty free, così come nei locali dei partecipanti all'attività economica straniera impegnati in regolari consegne di merci import-export.

In base al comma 1 dell'art. 407 del Codice del lavoro, l'orario di lavoro dell'autorità doganale è determinato dal capo dell'autorità doganale in conformità con la legislazione della Federazione Russa. Allo stesso tempo, l'orario di lavoro delle autorità doganali di frontiera è stabilito tenendo conto dell'orario di lavoro di altri organismi di controllo che svolgono le loro funzioni ai posti di blocco oltre il confine di Stato della Federazione Russa.

Per eseguire operazioni doganali in altri luoghi (località di merci e veicoli, ad esempio, sul territorio di un'impresa che esporta merci), è necessaria un'autorizzazione scritta del capo dell'autorità doganale o di una persona da lui autorizzata ea condizione che ciò non riduca l'efficacia del controllo doganale. A tal fine possono essere create zone di controllo doganale (clausola 2 dell'articolo 362 del Codice del lavoro).

Quando le operazioni doganali sono eseguite al di fuori dell'ubicazione dell'autorità doganale e (o) al di fuori dell'orario di lavoro dell'autorità doganale, le tasse doganali per lo sdoganamento delle merci non vengono addebitate a un tasso doppio.

Nell'effettuare lo sdoganamento, le persone indicate dal Codice doganale (vettori, dichiaranti) sono tenute a presentare alle autorità doganali i documenti e le informazioni necessarie allo sdoganamento (clausola 1, articolo 63 del Codice doganale). Lo scopo della presentazione di una dichiarazione e (o) altri documenti necessari all'autorità doganale durante il processo di sdoganamento è confermare la conformità ai requisiti della legislazione doganale durante l'esecuzione di determinate operazioni doganali e procedure doganali. Pertanto, è possibile suddividere tutti i documenti richiesti in gruppi separati, a seconda delle specificità delle specifiche operazioni doganali. Ad esempio, questi possono essere documenti presentati: a) all'arrivo di merci e veicoli nel territorio doganale della Federazione Russa (articoli 72-76 del Codice del lavoro); b) all'atto della registrazione del transito doganale interno (art. 81 del Codice doganale); c) quando la merce è collocata in depositi di custodia temporanea (art. 102 Codice del Lavoro); d) nella dichiarazione di merci (artt. 124, 131 del Codice del lavoro); e) alla partenza delle merci dal territorio doganale della Federazione Russa (articolo 120 del codice del lavoro). I termini per la presentazione dei documenti e delle informazioni necessarie per lo sdoganamento sono stabiliti dal Servizio doganale federale della Russia, ma solo nei casi salvo quanto diversamente stabilito dal Codice doganale.

A norma del comma 2 dell'art. 279 del Codice del lavoro, una dichiarazione di ingresso o uscita per i veicoli viene presentata dal vettore all'autorità doganale, rispettivamente, quando il veicolo entra nel territorio doganale della Federazione Russa o lascia questo territorio.

In conformità con la clausola 11 delle Regole per lo svolgimento delle operazioni doganali durante la custodia temporanea di merci, i documenti e le informazioni necessari per il deposito delle merci in un deposito di custodia temporanea (TSW) sono presentati dal proprietario del deposito di custodia temporanea, di norma:

a) entro tre ore dall'orario lavorativo dal momento in cui il titolare del magazzino di custodia temporanea riceve i documenti necessari per il deposito della merce nel magazzino di custodia temporanea - se l'ubicazione del magazzino di custodia temporanea coincide o è nelle immediate vicinanze dell'ubicazione della suddivisione dell'autorità doganale;

b) entro un giorno dall'arrivo del veicolo al deposito di custodia temporanea - se l'ubicazione del deposito di custodia temporanea non coincide con l'ubicazione della suddivisione dell'autorità doganale.

I documenti richiesti ai fini doganali sono compilati in russo. Allo stesso tempo, il Codice doganale prevede la possibilità di utilizzare documenti redatti in lingua straniera durante lo sdoganamento:

- se l'FCS della Russia ha concluso un accordo con le autorità doganali di Stati esteri sul riconoscimento reciproco dei documenti utilizzati a fini doganali (clausola 5 dell'articolo 63 del Codice del lavoro);

- se i documenti e le informazioni sono presentati in lingua straniera, di proprietà di funzionari delle autorità doganali (art. 65 Codice del lavoro).

In base al comma 7 dell'art. 63 del Codice Doganale, i documenti richiesti per lo sdoganamento possono essere presentati in originale o in copia autenticata da chi li ha presentati, dal dichiarante o da organismi autorizzati che li hanno rilasciati, ovvero autenticati.

Nell'art. 64 del Codice del Lavoro prevede sia il diritto che l'obbligo di:

a) il diritto delle autorità doganali di richiedere la presenza degli interessati durante lo sdoganamento (che può essere considerato come un dettaglio di alcune disposizioni dell'articolo 408 del Codice del lavoro sui poteri delle autorità doganali);

b) l'obbligo degli interessati o dei loro rappresentanti di essere presenti (su richiesta delle autorità doganali) durante l'iter di sdoganamento.

Sulla base della parte 2 dell'art. 29 della Legge sulla disciplina delle attività di commercio estero, i requisiti tecnici, farmacologici, sanitari, veterinari, fitosanitari e ambientali, nonché i requisiti per la conferma obbligatoria della conformità, si applicano alle merci originarie di uno Stato estero allo stesso modo in cui si applicano a merci simili di origine russa. A questo proposito, per alcuni tipi di merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa o esportate da questo territorio, lo sdoganamento può essere completato solo dopo aver superato altri tipi (diversi dalla dogana) di controllo statale (articolo 66 del codice del lavoro) .

3.4. Vantaggi forniti durante lo sdoganamento

Lo sdoganamento contiene una serie di vantaggi diversi dai requisiti generali per l'attuazione delle operazioni e delle procedure doganali. Così, ad esempio, l'art. 67 del Codice Doganale “Procedura prioritaria per lo sdoganamento” prevede delle semplificazioni che sono previste a seconda della tipologia delle merci (merci deperibili, animali vivi, materiali radioattivi e altre merci); caratteristiche della circolazione delle merci (merci espressi, posta internazionale); finalità della circolazione delle merci (liquidazione delle conseguenze di calamità naturali, incidenti e catastrofi, importazione di merci per i media). Poiché l'elenco delle merci soggette alla procedura di sdoganamento preferenziale rimane aperto, esso comprende, ad esempio, anche aiuti umanitari, assistenza tecnica e una serie di altre merci. Il risultato dei privilegi doganali previsti durante lo sdoganamento delle merci è una riduzione del numero di documenti e informazioni richiesti dalle autorità doganali e, di conseguenza, una riduzione dei tempi per l'espletamento di tutte le formalità doganali.

Nell'art. 68 del Codice del Lavoro, si parla anche di benefici in materia di sdoganamento, ma già previsti nei confronti dei privati, ovvero esiste un criterio soggettivo per la concessione dei benefici doganali. Inoltre, possono essere stabilite procedure semplificate speciali per le persone che importano merci nel territorio doganale della Federazione Russa, che sono obbligate a svolgere operazioni doganali per lo svincolo delle merci (articolo 16 del codice del lavoro).

Le persone che richiedono determinati vantaggi nello sdoganamento delle merci devono soddisfare contemporaneamente i seguenti requisiti (articolo 68 del codice del lavoro).

1. Non avere il giorno della domanda all'autorità doganale per l'applicazione delle procedure semplificate speciali nei confronti di coloro che sono entrati in vigore e decisioni inadempiute su fattispecie di illeciti amministrativi in ​​materia doganale e non sono ritenuti soggetti a sanzioni amministrative sanzione per la commissione di illeciti amministrativi di cui all'art. 16.2, 16.7, parte 1 dell'art. 16.9, parte 3 dell'art. 16.12, art. 16.15 Codice amministrativo.

Fanno eccezione i casi di assunzione di responsabilità ai sensi degli articoli specificati, quando si tiene conto della prescrizione di un anno per l'assunzione di responsabilità amministrativa ai sensi dell'art. 4.6 del Codice degli Illeciti Amministrativi.

2. Mantenere un sistema di contabilizzazione della propria documentazione commerciale in modo da consentire alle autorità doganali di confrontare le informazioni in essa contenute e le informazioni fornite alle autorità doganali durante lo sdoganamento delle merci.

Il richiedente deve mantenere un sistema di contabilizzazione dei documenti commerciali entro e non oltre il giorno di inizio dell'applicazione delle procedure speciali semplificate. Il sistema contabile per la documentazione commerciale dovrebbe contenere informazioni ottenute da documenti commerciali, doganali o di altro tipo su una transazione economica estera, comprese le informazioni sulle merci oggetto di tale transazione e contenute in ciascuna partita, nonché informazioni sulle operazioni successive con queste merce, indipendentemente dalla presenza o meno del richiedente ne ha la titolarità.

3. Svolgere attività economica estera per almeno tre anni. (Il triennio si spiega con il tentativo di escludere dall'elenco dei richiedenti i diritti per l'applicazione delle procedure semplificate di sdoganamento delle merci le persone costituite per effettuare una o due operazioni di commercio estero, ovvero il cosiddetto one-day aziende.).

Per confermare il fatto di svolgere un'attività economica estera per almeno tre anni, è possibile presentare qualsiasi documento (documenti), ad esempio una dichiarazione doganale, documenti di pagamento e regolamento per l'esecuzione di un contratto di commercio estero, documenti dal dossier su il passaporto di transazione, ecc.

Le procedure semplificate per lo sdoganamento delle merci vengono utilizzate in relazione alle merci straniere importate nel territorio doganale della Federazione Russa. Per quanto riguarda le merci russe esportate al di fuori della Federazione Russa, possono essere applicate anche procedure di sdoganamento semplificate (articolo 137 del Codice del lavoro).

Conformemente all'Appendice 1 alla Procedura per l'istituzione di procedure speciali semplificate di sdoganamento per privati, possono essere istituite le seguenti procedure speciali semplificate: 1) custodia temporanea di merci sotto controllo doganale presso il/i deposito/i del richiedente; 2) dichiarazione preliminare di merce con presentazione di una dichiarazione doganale periodica incompleta o incompleta; 3) dichiarazione di merce sotto controllo doganale presso il magazzino (magazzini) del richiedente, con il deposito di una dichiarazione doganale periodica; 4) svincolo delle merci prima del deposito della dichiarazione doganale. Così, la dichiarazione preliminare di merce con il deposito di una dichiarazione doganale periodica incompleta (artt. 135, 136 del Codice Doganale) e la dichiarazione di merce sotto controllo doganale nei depositi (magazzini) del richiedente, con il deposito di una dichiarazione periodica La dichiarazione in dogana (clausola 1 dell'art. 117, art. 136 del Codice del lavoro) sono esempi di applicazione simultanea di più procedure semplificate per lo sdoganamento delle merci.

L'interessato (richiedente) ha il diritto di scegliere una o più procedure semplificate speciali per lo sdoganamento della propria merce. La domanda per l'istituzione di procedure semplificate speciali può essere presentata dal richiedente:

› nel Servizio doganale federale della Russia (se si prevede di utilizzare procedure semplificate speciali nelle regioni in cui operano più dipartimenti doganali);

› all'amministrazione doganale regionale (se è prevista l'applicazione di apposite procedure semplificate nella regione di attività delle autorità doganali subordinate ad un'amministrazione doganale regionale).

La decisione sulla possibilità di sdoganamento utilizzando le procedure semplificate speciali scelte dal richiedente è emessa dal Servizio doganale federale russo mediante l'emissione di un atto giuridico sotto forma di ordine.

Un intermediario doganale (rappresentante) ha anche il diritto di utilizzare procedure semplificate speciali per lo sdoganamento delle merci, ma a condizione che l'FCS della Russia abbia stabilito la possibilità di applicare procedure semplificate speciali per la persona per conto della quale e per conto della quale svolge operazioni doganali.

3.5. Operazioni e procedure doganali preliminari alla dichiarazione doganale delle merci

Importazione di merci al confine doganale della Federazione Russa. Quando merci e veicoli vengono importati nel territorio doganale della Federazione Russa, inizialmente sorgono rapporti doganali tra il vettore e l'autorità doganale. I luoghi di arrivo di merci e veicoli nel territorio doganale della Federazione Russa, come già notato, includono: 1) posti di blocco attraverso il confine di Stato della Federazione Russa; 2) altri luoghi di arrivo di merci e veicoli nel territorio doganale della Federazione Russa.

Ai sensi della parte 2 dell'art. 9 della Legge della Federazione Russa del 1 aprile 1993 n. 4730-1 "Al confine di Stato della Federazione Russa" (di seguito denominata Legge sul confine di Stato), per posto di frontiera di Stato si intende il territorio nei limiti di una ferrovia, stazione automobilistica, stazione, porto marittimo, fluviale, aeroporto, aerodromo aperto al traffico internazionale (voli internazionali), nonché altro luogo appositamente attrezzato di frontiera e, se necessario, altri tipi di controllo e passaggio attraverso il Confine di Stato di persone, veicoli, merci, merci e animali.

I posti di blocco attraverso il confine di Stato sono stabiliti dal governo della Federazione Russa su proposta delle autorità esecutive federali, soggetti della Federazione Russa, concordati con gli organi e le truppe del Servizio federale di frontiera della Federazione Russa (FBS della Russia) e altri autorità esecutive federali interessate, tenendo conto degli interessi degli Stati vicini e di altri Stati esteri. L'apertura di un posto di blocco attraverso il confine di Stato viene effettuata dopo la costruzione, l'attrezzatura e l'accettazione in esercizio da parte dell'organo esecutivo federale interessato, soggetto della Federazione Russa degli edifici, dei locali, delle strutture pertinenti secondo i progetti concordati con gli organismi e truppe del Servizio federale di guardia di frontiera della Russia, nonché dogane e altri organismi coinvolti nel controllo al posto di blocco oltre il confine di Stato. Quando si sviluppano questi progetti, dovrebbero essere forniti i locali e le strutture necessarie per organizzare le frontiere e altri tipi di controllo. La costruzione e l'attrezzatura di queste strutture viene effettuata a spese del bilancio federale, dei bilanci delle entità costituenti della Federazione Russa, dei fondi delle autorità esecutive federali interessate che sono i clienti della costruzione (parti 1, 2 di articolo 12 della legge sul confine di Stato).

Le decisioni del governo della Federazione Russa sull'istituzione di posti di blocco con l'indicazione della loro classificazione sono pubblicate sulla stampa ufficiale e, se necessario, comunicate nel modo prescritto dal Ministero degli Affari Esteri della Federazione Russa alla rappresentanza diplomatica (consolare ) missioni di Stati esteri nella Federazione Russa e organizzazioni internazionali interessate, missioni diplomatiche e consolari della Federazione Russa all'estero.

Ai sensi del comma 1 dell'art. 69 del Codice del lavoro, il governo della Federazione Russa ha il diritto di istituire posti di blocco attraverso il confine di Stato della Federazione Russa per l'arrivo di determinati tipi di merci nel territorio doganale della Federazione Russa.

A norma del comma 1 dell'art. 360 del Codice del lavoro, dal momento in cui le merci attraversano il confine doganale della Federazione Russa, tali merci acquisiscono lo status di essere sotto controllo doganale. Tuttavia, lo sdoganamento inizia più tardi, ovvero dal momento in cui i documenti e le informazioni necessari sono presentati all'autorità doganale (clausola 1, articolo 60 del Codice doganale), quindi, dopo che le merci e i veicoli hanno attraversato il confine doganale, il vettore è obbligato consegnare la merce e il veicolo al luogo di arrivo inalterato e in condizioni, nonché presentare i documenti e le informazioni necessari all'autorità doganale. L'elenco di tali documenti e informazioni è previsto dall'art. 73-76 del Codice del lavoro (a seconda dei tipi di veicoli su cui vengono trasportate le merci). Ulteriori azioni sono determinate dall'autorità doganale in cui le merci saranno dichiarate (dichiarate per un regime doganale specifico).

A differenza delle merci, i veicoli sono soggetti allo sdoganamento, e in particolare alla dichiarazione doganale, nel luogo di arrivo nel territorio doganale della Federazione Russa (articolo 279 del Codice del lavoro). Lo sdoganamento dei veicoli è effettuato secondo i regimi doganali di temporanea importazione ed esportazione temporanea secondo le modalità previste dal cap. 22 TK.

Indipendentemente dal luogo della dichiarazione in dogana, le merci sotto controllo doganale, dopo l'arrivo e la presentazione all'autorità doganale, acquisiscono un altro status ai fini doganali - essendo in custodia temporanea. Tale statuto prevede la collocazione e la localizzazione delle merci in luoghi appositamente attrezzati e protetti (depositi di custodia temporanea - magazzini, aree aperte), che costituiscono zone di controllo doganale. È anche possibile scaricare e ricaricare (trasbordare) le merci nel luogo di arrivo.

Transito doganale interno. Ai sensi del comma 1 dell'art. 79 del Codice doganale, il transito doganale interno è una procedura doganale destinata al trasporto di merci estere tra più autorità doganali della Federazione Russa senza pagare dazi doganali, tasse e senza applicare divieti e restrizioni di natura economica stabiliti secondo la normativa della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero.

Lo scopo generale del transito doganale interno è fornire alle parti interessate l'opportunità di trasportare merci straniere sotto controllo doganale attraverso il territorio della Federazione Russa. Specifiche opzioni per l'eventuale utilizzo del transito doganale interno sono elencate al comma 2 dell'art. 79 TC:

- trasporto (consegna) di merci dall'autorità doganale, nella regione di attività in cui si trova il luogo di arrivo nel territorio doganale della Federazione Russa, all'autorità doganale, nella regione di attività in cui si trova il luogo della dogana si trova la dichiarazione;

- trasporto (consegna) di merci dall'autorità doganale nella regione di attività di cui si trova il luogo di dichiarazione in dogana all'autorità doganale nella regione di attività di cui il luogo di esportazione (partenza) di merci al di fuori del territorio doganale di si trova la Federazione Russa;

- trasporto di merci tra magazzini di custodia temporanea, depositi doganali;

- trasporto di merci negli altri casi in cui le merci non sono fornite di garanzia per il pagamento dei dazi doganali (ad esempio, transito doganale interno di invii postali internazionali - articolo 296 del codice del lavoro).

Il transito doganale interno è utilizzato non solo come procedura doganale che precede la dichiarazione doganale delle merci. Secondo il comma 3 dell'art. 79 del Codice Doganale, il regime di transito doganale interno non trova applicazione in diversi casi, e precisamente: 1) in caso di atterraggio di emergenza (tecnico) o intermedio di un aeromobile nel luogo di arrivo durante un volo internazionale regolare, senza scarico parziale di beni; 2) durante il trasporto di merci tramite condotte e linee elettriche.

Ai sensi del comma 4 dell'art. 79 del Codice Doganale, qualsiasi vettore, compreso un vettore doganale (Capitolo 11 del Codice Doganale), può fungere da oggetto di trasporto di merci in regime di transito doganale interno.

Il vettore doganale svolge attività nel settore doganale per il trasporto di merci estere all'interno del territorio doganale della Federazione Russa. Solo un'organizzazione di trasporto russa (persona giuridica russa) può rivendicare il diritto di operare come vettore doganale. La procedura per ottenere lo status di vettore doganale (sotto forma di certificato di iscrizione all'Albo dei vettori doganali) è permissiva.

L'autorità doganale esaminando la domanda dell'ente richiedente l'iscrizione all'Albo dei vettori doganali deve assicurarsi che siano state adottate tutte le misure previste dal Codice del lavoro: a) per ridurre i rischi ed eliminare le possibili conseguenze dell'inosservanza con la normativa doganale (smarrimento merce, mancato pagamento di dazi doganali); b) assicurare il risarcimento dei danni che dovessero essere cagionati alla merce affidata al vettore doganale in forza del contratto di trasporto.

Oltre alla responsabilità per il pagamento dei dazi doganali e alla responsabilità civile per il mancato rispetto dei relativi obblighi contrattuali, il vettore doganale ai sensi dell'art. 98 del Codice del lavoro possono essere: 1) portati alla responsabilità amministrativa per aver commesso violazioni delle norme doganali (ex art. 16.9, art. 16.6 del Codice degli Illeciti Amministrativi, ecc.); 2) è privato del certificato di iscrizione all'Albo dei vettori doganali.

A seconda della scala territoriale di attività, i corrieri doganali si dividono in:

a) per tutta la Russia (per il trasporto pianificato di merci in tutto il territorio della Federazione Russa o all'interno delle regioni di due o più dipartimenti doganali regionali);

b) regionale (in caso di trasporto programmato di merci tra tutte le autorità doganali di un'amministrazione doganale regionale o autorità doganali specifiche di un'amministrazione doganale regionale);

c) le organizzazioni di trasporto che operano sulla base di convenzioni internazionali.

A differenza di un vettore doganale, un vettore internazionale sposta effettivamente le merci attraverso il confine doganale della Federazione Russa. I vettori internazionali svolgono le loro attività secondo le regole della Convenzione doganale sul trasporto internazionale di merci utilizzando un carnet TIR (Trasporto stradale internazionale; Convenzione TIR, 1975). La procedura TIR si applica alle seguenti condizioni: 1) disponibilità di un carnet TIR; 2) esistenza di una garanzia di associazione garante; 3) ottenere l'autorizzazione all'ammissione di veicoli per il trasporto di merci muniti di sigilli e sigilli doganali. Nella Federazione Russa, i carnet TIR sono emessi dall'Associazione dei vettori stradali internazionali (ASMAP).

Il carnet TIR viene rilasciato: a) per ogni autoveicolo o container; b) per una combinazione di veicoli o per più container caricati su un veicolo stradale o per una combinazione di veicoli. Su questi veicoli devono essere apposte targhe rettangolari con la scritta "TIR".

In caso di violazione da parte del vettore della legislazione doganale della Federazione Russa (ad esempio, mancata consegna della merce a destinazione), ASMAP sarà responsabile in solido del pagamento dei dazi doganali. La responsabilità di ASMAP si estende ai vettori sia russi che stranieri quando questi ultimi utilizzano la procedura TIR sul territorio della Federazione Russa.

Per ogni carnet TIR, ASMAP garantisce alle autorità doganali della Federazione Russa il pagamento di pagamenti doganali per un importo di 50mila dollari USA. Se l'importo dei dazi doganali e delle tasse dovuti per la merce trasportata è superiore all'importo della garanzia, o se vi è motivo di ritenere che il vettore non possa garantire il rispetto delle disposizioni della legislazione doganale della Federazione Russa, è consentito utilizzare la scorta doganale.

Secondo l'art. 80 del Codice del lavoro, la registrazione del transito doganale interno è permissiva. L'autorizzazione al trasporto di merci è rilasciata per iscritto dall'autorità doganale di partenza, ovvero l'autorità doganale nella regione di attività in cui inizia il trasporto di merci. Per ottenere un permesso di transito doganale interno possono essere applicati:

- vettore (dogana o altro vettore);

- uno spedizioniere che è un'entità russa;

- una persona che immagazzina merci o effettua altre operazioni con merci nel luogo di consegna, che non è l'ubicazione dell'autorità doganale (ad esempio, in caso di deposito temporaneo di merci presso il magazzino del destinatario - articolo 117 del codice del lavoro) .

Un permesso di transito doganale interno viene rilasciato quando sono soddisfatte alcune condizioni, che possono essere suddivise in tre gruppi a seconda dell'adempimento obbligatorio.

1. Rispetto dei divieti, delle restrizioni e dei requisiti previsti per l'importazione di merci nel territorio doganale della Federazione Russa, vale a dire:

a) l'importazione delle merci nella Federazione Russa non è vietata;

b) sono stati effettuati i necessari tipi di controllo statale (frontiera, sanitario, ecc.) previsti al momento dell'importazione di merci nella Federazione Russa;

c) sono stati ottenuti permessi e (o) licenze per il trasporto di determinate merci attraverso il territorio doganale della Federazione Russa.

2. Presentazione di una dichiarazione di transito (articolo 81 del codice del lavoro).

3. Adottare misure per garantire il rispetto dei requisiti della normativa doganale in relazione a merci e veicoli, vale a dire:

a) sia assicurato il pagamento dei pagamenti doganali (clausola 1, articolo 86, articolo 338 del Codice del lavoro);

b) è stata deliberata la scorta doganale dei veicoli adibiti al trasporto di merci (clausola 1, art. 86, art. 87 del Codice Doganale);

c) per determinati tipi di merci sono determinate rotte speciali di transito doganale interno; merci per le quali, durante lo spostamento attraverso il confine doganale, sono stati accertati frequenti casi di violazione della legislazione doganale della Federazione Russa; merci per le quali sono stabiliti divieti e restrizioni in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero (clausola 3 dell'articolo 86 del Codice del lavoro);

d) è stata prevista l'attrezzatura idonea del veicolo, del container o della cassa mobile per il trasporto delle merci munite di sigilli e sigilli doganali (art. 84 del Codice Doganale);

e) è assicurata l'identificazione dei beni (art. 83 Codice del Lavoro).

L'istituzione di una rotta specifica per il trasporto di determinati tipi di merci, sebbene sia di competenza del governo della Federazione Russa, la rotta stessa è dichiarata dal vettore (clausola 3, articolo 86 del codice del lavoro).

La durata del trasporto di merci in regime di transito doganale interno è determinata dall'autorità doganale di partenza di volta in volta entro i termini indicati al comma 1 dell'art. 82 TC, e precisamente:

- 2mila km in un mese - per il trasporto stradale, ferroviario, marittimo (fiume);

- tre giorni - per il trasporto aereo.

La proroga dei termini per il transito doganale interno è consentita solo nei casi di impossibilità di tempestiva consegna della merce a causa di un caso fortuito o di forza maggiore.

Nel processo di transito doganale interno, sono possibili operazioni di ricarico, scarico, carico e altre operazioni di carico con merci. Le operazioni elencate sono consentite previa autorizzazione dell'autorità doganale di partenza o dell'autorità doganale della regione di attività in cui viene effettuata la corrispondente operazione di carico.

Il luogo di consegna della merce durante il transito doganale interno è determinato dall'ufficio doganale di partenza sulla base delle informazioni sulla destinazione indicate nei documenti di trasporto. Il luogo di consegna delle merci è l'ubicazione dell'autorità doganale, che ha contemporaneamente lo status di zona di controllo doganale.

Dopo l'arrivo delle merci e dei veicoli nel luogo di destinazione, il vettore è tenuto a presentare le merci all'autorità doganale di destinazione, presentare una dichiarazione di transito, nonché altri documenti per le merci a sua disposizione - entro un'ora dall'arrivo momento in cui il veicolo arriva nel luogo di consegna della merce (in caso di arrivo al di fuori dell'orario di lavoro stabilito dall'autorità doganale - entro un'ora dal momento dell'orario di inizio dell'apertura di tale autorità doganale). Quando si trasportano merci su rotaia - entro 12 ore.

A sua volta, l'autorità doganale:

- entro due ore dal momento in cui il vettore ha presentato la dichiarazione di transito e altri documenti, registra il fatto di arrivo del veicolo nel luogo di consegna della merce e subito dopo l'immatricolazione rilascia una conferma dell'arrivo del veicolo;

- entro 24 ore dal momento dell'immatricolazione dell'arrivo del veicolo, redige l'espletamento del transito doganale interno rilasciando al vettore un attestato di completamento del transito doganale interno.

Deposito temporaneo di merci. A norma dell'art. 99 del Codice del lavoro, la custodia temporanea di merci è una procedura doganale progettata per immagazzinare merci estere senza pagare dazi doganali e senza applicare restrizioni alle merci stabilite in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero. I principali obiettivi dell'applicazione del regime doganale in esame sono: 1) garantire la sicurezza delle merci fino al completamento dello sdoganamento in generale; 2) fornire alle parti interessate l'opportunità di controllare la merce e prepararsi per la dichiarazione doganale. Le merci acquisiscono lo stato di custodia temporanea dal momento della loro presentazione nel luogo di arrivo (clausola 2, articolo 77 del Codice del lavoro).

I requisiti della procedura per la custodia temporanea delle merci (ad esempio, il collocamento delle merci nei magazzini di custodia temporanea) potrebbero non essere applicabili. Quindi, ai sensi del comma 4 dell'art. I delle Regole per lo svolgimento delle operazioni doganali durante la custodia temporanea di merci, approvato con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 3 settembre 2003 n. 958, la procedura doganale per la custodia temporanea non si applica nel luogo di consegna delle merci situate presso la sede dell'autorità doganale, se entro il tempo necessario per completare il transito doganale interno: a) tali merci sono state svincolate; b) è consentito un nuovo transito doganale interno.

La custodia temporanea non è inoltre applicabile nei casi in cui le merci vietate ai sensi della legislazione della Federazione Russa per l'importazione nel territorio doganale della Federazione Russa vengono immediatamente esportate al di fuori di tale territorio (clausola 1, articolo 13 del Codice del lavoro).

La custodia temporanea termina con lo svincolo delle merci secondo un determinato regime doganale o con il vincolo delle merci a un regime doganale speciale.

Stoccaggio temporaneo. Per depositare le merci nei magazzini di custodia temporanea, è necessario utilizzare un set standard di documenti all'arrivo delle merci nel territorio doganale della Federazione Russa. Al comma 11 della sez. II delle Regole per lo svolgimento delle operazioni doganali durante la custodia temporanea di merci stabilisce termini approssimativi per la presentazione dei documenti da parte del proprietario del deposito di custodia temporanea:

- entro tre ore dall'orario lavorativo dal momento in cui il titolare del magazzino di custodia temporanea riceve i documenti necessari per l'immissione delle merci nel magazzino di custodia temporanea, - se l'ubicazione del magazzino di custodia temporanea coincide o è in prossimità dell'ubicazione di la suddivisione dell'autorità doganale;

- entro un giorno dall'arrivo del veicolo al deposito di custodia temporanea - se l'ubicazione del deposito di custodia temporanea non coincide con l'ubicazione della suddivisione dell'autorità doganale.

Le merci stoccate nei magazzini di custodia temporanea possono essere soggette alle seguenti operazioni:

1) operazioni atte a garantire la sicurezza delle merci e preparazione alla loro dichiarazione doganale (ispezione, misurazione, ricalcolo, pesatura, ecc.). Tali operazioni possono essere effettuate da soggetti che hanno autorità su tali beni e dai loro rappresentanti. Nell'effettuare tali operazioni, la merce non deve modificare lo stato, l'imballaggio e (o) i mezzi di identificazione imposti;

2) operazioni necessarie per predisporre la merce all'esportazione dai magazzini di custodia temporanea e alla successiva vendita, operazioni di campionamento e campionatura della merce per la perizia, operazioni di correzione degli imballi danneggiati. Alcune delle operazioni elencate possono essere eseguite anche per preparare la dichiarazione doganale delle merci, ad esempio prelevando campioni e campioni, ma la condizione generale per eseguire tutte le operazioni di questo gruppo è la disponibilità di un permesso dell'autorità doganale .

A norma del comma 1 dell'art. 103 del Codice del Lavoro, il periodo complessivo di custodia temporanea delle merci è di due mesi. L'estensione del periodo totale di custodia temporanea delle merci è possibile solo di due mesi. Pertanto, il periodo massimo di custodia temporanea delle merci è di quattro mesi. Per la violazione dei termini di custodia temporanea delle merci, la responsabilità è prevista ai sensi dell'art. 16.16 del Codice degli Illeciti Amministrativi. In particolare, la violazione dei termini di custodia temporanea delle merci comporta l'irrogazione di una sanzione amministrativa:

- per i cittadini nell'importo - da 1500 a 2500 rubli;

- per i funzionari - da 10 mila a 20 mila rubli;

- per le persone giuridiche - da 50 mila a 100 mila rubli. con o senza confisca dei beni oggetto di illecito amministrativo.

Quando si studia la durata di conservazione delle merci, è necessario considerare i seguenti fattori:

1) la presenza di circostanze alle quali il legislatore associa la possibilità di interrompere il periodo di custodia temporanea dei beni;

2) categoria merceologica. Ad esempio, per le merci soggette a rapido deterioramento, il periodo di giacenza presso il deposito di custodia temporanea è determinato dal periodo di conservazione delle loro qualità (clausola 2, articolo 103 del Codice del lavoro). Le merci vietate all'importazione nel territorio doganale della Federazione Russa possono essere immagazzinate in un deposito di custodia temporanea per non più di tre giorni (clausola 3, articolo 103 e clausola 1, articolo 13 del Codice del lavoro);

3) forma giuridica della merce. Il comma 1 dell'art. 103 del Codice del Lavoro determina i termini della custodia temporanea per le merci oggetto di sdoganamento e, conseguentemente, di controllo doganale. Tuttavia, se la merce è collocata in un deposito di custodia temporanea durante un controllo doganale speciale, il periodo di custodia è determinato dal periodo del controllo doganale speciale (clausola 7, articolo 377 e clausola 5, articolo 376 del codice doganale).

Ai sensi del comma 19 dell'art. III delle Regole per le operazioni doganali nella custodia temporanea di merci, l'estensione dei termini di custodia temporanea di merci vietate all'importazione nella Federazione Russa, nonché le merci sequestrate nel corso di un controllo doganale speciale, non sono consentite.

Di norma, i luoghi di custodia temporanea delle merci sono magazzini di custodia temporanea. Per magazzini di stoccaggio temporaneo si intendono sia le strutture di stoccaggio effettive che le aree aperte. In entrambi i casi, i magazzini di custodia temporanea devono soddisfare i seguenti requisiti.

1. Requisiti per l'ubicazione del magazzino di custodia temporanea. Ai sensi del comma 1 dell'art. 107 del Codice del Lavoro, nonché del comma 28 della Sez. III Regolamento sulla procedura per l'iscrizione nel Registro dei proprietari di depositi di custodia temporanea, approvato con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 26 settembre 2003 n. 1070, deposito di custodia temporanea:

a) deve essere ubicata presso un indirizzo postale o all'interno del territorio perimetrale-continuo nella regione di attività del posto doganale subordinato all'ufficio doganale che rilascia il certificato;

b) devono essere ubicati in ragionevole prossimità degli snodi di trasporto e delle autostrade attraverso i quali merci e veicoli vengono consegnati dal confine doganale della Federazione Russa; strade di accesso dalle autostrade e strade al magazzino di custodia temporanea;

c) non possono essere collocati su mezzi mobili o mezzi mobili di trasporto di alcun genere.

2. Requisiti per la sistemazione e l'equipaggiamento dei magazzini di custodia temporanea. Questi requisiti sono per:

a) garantire la sicurezza delle merci;

b) esclusione dell'accesso alla merce da parte di soggetti non autorizzati (che non siano dipendenti del magazzino, che non abbiano poteri in relazione alla merce, o che non siano rappresentanti di soggetti muniti di tale autorità);

c) garantire la possibilità di effettuare controlli doganali sulle merci immagazzinate;

d) garantire il completamento del transito doganale interno.

3.6. Soggetti che effettuano il deposito temporaneo di merci

La legislazione doganale definisce la cerchia delle persone che possono effettuare la custodia temporanea di merci.

1. Titolari di magazzini di custodia temporanea. A seconda del loro status giuridico, i proprietari di magazzini di custodia temporanea sono divisi in due gruppi: 1) persone giuridiche russe incluse nel registro dei proprietari di magazzini di custodia temporanea; 2) autorità doganali della Federazione Russa.

Solo una persona giuridica russa può richiedere un certificato di iscrizione nel registro dei proprietari di magazzini in custodia temporanea, che deve soddisfare le seguenti condizioni (articolo 109 del codice del lavoro):

1) possedere i locali necessari e (o) le aree aperte destinate ad essere adibite a magazzini di custodia temporanea;

2) per garantire il pagamento dei pagamenti doganali al tasso di 2,5 milioni di rubli. e altri 1000 rubli. per 1 mq m di superficie utile, se un'area aperta viene utilizzata come magazzino, o 300 rubli. per 1 cu. m volume utile dei locali, se i locali sono adibiti a magazzino;

3) concludere un contratto di assicurazione contro il rischio di responsabilità civile per un importo di 3500 rubli. per 1 mq m di superficie utilizzabile, se un'area aperta viene utilizzata come magazzino di stoccaggio temporaneo o al ritmo di 1000 rubli. per 1 cu. m di volume utile, se i locali sono adibiti a deposito doganale (la somma assicurata non può essere inferiore a 2 milioni di rubli).

La normativa doganale prevede la possibilità di possedere locali e (o) spazi aperti non solo sulla base del diritto di proprietà, ma anche sulla base di un contratto di locazione, nonché la possibilità di avere i corrispondenti magazzini e territori in regime di gestione economica. Il contratto di locazione deve essere concluso per un periodo di almeno un anno dalla data di presentazione della domanda di iscrizione all'Albo dei titolari di deposito a custodia temporanea (nonostante il certificato stesso abbia validità quinquennale).

La domanda di iscrizione all'Albo dei titolari di deposito in custodia temporanea è presentata all'ufficio doganale, nella regione di attività in cui sono effettivamente ubicati i locali e (o) l'area scoperta destinata ad uso deposito di custodia temporanea. Contestualmente viene presentata domanda per ogni locale territorialmente isolato (area aperta) che si prevede possa essere adibito a magazzino di custodia temporanea.

Il TC prevede la possibilità di realizzare diverse tipologie di magazzini di custodia temporanea: a) magazzini di custodia temporanea di tipo aperto destinati al deposito di qualsiasi merce e all'uso da parte di qualsiasi persona; b) magazzini di custodia temporanea di tipo chiuso destinati al deposito di merci del titolare del magazzino; determinati beni, compresi quelli a circolazione limitata; merci che richiedono condizioni di conservazione speciali. Resta in capo al richiedente la facoltà di scegliere la tipologia di magazzino di custodia temporanea da realizzare.

Se il titolare del deposito di custodia temporanea non rispetta gli obblighi della normativa doganale e civile, si verificano alcune conseguenze: 1) la responsabilità per la commissione di illeciti amministrativi in ​​materia doganale (violazioni delle norme doganali) di cui all'art. 16.9, 16.14 del Codice degli Illeciti Amministrativi; 2) pagamento dei pagamenti doganali (clausola 1 dell'articolo 112 del Codice del lavoro); 3) il risarcimento del danno arrecato a persone le cui merci sono state depositate in depositi di custodia temporanea (art. 1, comma 109, del Codice del lavoro); 4) ritiro del certificato di iscrizione all'Albo dei Titolari di Magazzini di Stoccaggio Temporaneo (art. 113 Codice del Lavoro).

Per creare un deposito di custodia temporanea, le autorità doganali non hanno bisogno di ottenere un certificato di iscrizione nel Registro dei proprietari di depositi di custodia temporanea. La contabilità centralizzata di tali depositi è gestita dal Servizio doganale federale russo, che è tenuto a garantire la pubblicazione regolare (almeno una volta ogni sei mesi) nelle sue pubblicazioni ufficiali degli elenchi dei depositi di custodia temporanea di proprietà delle autorità doganali, nonché delle modifiche fatto a questo elenco. I TSW creati dalle autorità doganali possono essere solo di tipo aperto.

Secondo il comma 41 dell'art. VI delle Regole per lo svolgimento delle operazioni doganali nella custodia temporanea delle merci, l'autorità doganale - il proprietario del deposito di custodia temporanea è tenuto a rispettare le norme sanitarie, le norme di deposito, le regole per il vicinato delle merci e il regime di stoccaggio, i requisiti della legislazione di la Federazione Russa in materia di regolamentazione tecnica, rispettare gli altri requisiti e condizioni stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa e dai soggetti della Federazione Russa nel campo della fornitura di servizi di deposito merci.

Il deposito delle merci presso il deposito di custodia temporanea dell'autorità doganale è a pagamento. Il corrispettivo per il deposito delle merci presso il deposito di custodia temporanea dell'autorità doganale ha il valore di un pagamento doganale ed è chiamato dazio doganale per il deposito. Tali oneri devono essere pagati prima dell'effettivo svincolo della merce dal magazzino di custodia temporanea.

Le autorità doganali, in quanto titolari di depositi di custodia temporanea, sono altresì responsabili del rispetto degli obblighi della normativa doganale e civile in materia di pagamento dei dazi doganali e risarcimento dei danni arrecati. Non è ammesso il rifiuto del titolare di un deposito di custodia temporanea di concludere un contratto se ha la possibilità di immagazzinare merci (clausola 3 dell'articolo 108, comma 2 dell'articolo 115 del Codice del lavoro).

2. Ferrovia. Il Codice Doganale consente, su richiesta della ferrovia, di effettuare il deposito temporaneo di merci trasportate su rotaia, direttamente nei veicoli dislocati sui binari di questa ferrovia. I luoghi di tale deposito (non essendo depositi di custodia temporanea) devono essere concordati con le autorità doganali. Durante il periodo di stoccaggio delle merci, questi luoghi acquisiscono lo status di zone di controllo doganale e la ferrovia è obbligata non solo a garantire la sicurezza delle merci, ma anche a escluderne l'accesso da parte di persone non autorizzate.

In caso di smarrimento di merci stoccate nei veicoli in zona di controllo doganale, o di loro svincolo senza l'autorizzazione delle autorità doganali, la ferrovia è responsabile sia del pagamento dei dazi doganali (clausola 3 dell'articolo 116 del Codice del lavoro) e per violazione delle norme doganali (art. 16.9 Codice degli Illeciti Amministrativi).

3. Destinatario della merce. Ai sensi dell'art. 117 del Codice del lavoro, la custodia temporanea, previa autorizzazione dell'autorità doganale, può essere effettuata presso il magazzino del destinatario della merce. La possibilità di custodia temporanea di beni senza ricorrere ai servizi dei titolari di magazzini di custodia temporanea è consentita in uno dei seguenti casi:

1) il destinatario della merce ha ricevuto il diritto di applicare speciali procedure di sdoganamento semplificate, ovvero soddisfa i criteri di un partecipante coscienzioso all'attività economica estera (articolo 68 del codice del lavoro);

2) la merce necessita di particolari condizioni di custodia, che possono essere previste dal destinatario, in assenza di un idoneo magazzino di custodia temporanea in ragionevole prossimità (dal luogo di ricevimento della merce);

3) il destinatario della merce è un ente o istituzione statale.

Ai sensi del comma 42 dell'art. VII delle Regole per lo svolgimento delle operazioni doganali in custodia temporanea di merci L'autorizzazione alla custodia temporanea presso il magazzino del destinatario delle merci è rilasciata dall'ufficio doganale nella regione di esercizio in cui si trovano le merci e il magazzino del destinatario . All'atto del rilascio di tale permesso, la dogana ha il diritto di esigere cauzioni per il pagamento dei pagamenti doganali (clausola 2 dell'articolo 117 e comma 1 dell'articolo 337 del Codice doganale). Ai sensi del comma 46 dell'art. VII del presente Regolamento, un permesso può essere rilasciato:

a) per la durata di un contratto di compravendita internazionale o altro tipo di contratto concluso al momento dell'esecuzione di una transazione economica estera o di una transazione economica estera unilaterale, ma non più di un anno solare;

b) per una spedizione di merci prima del loro arrivo nel territorio doganale della Federazione Russa, prima dell'arrivo o dopo l'arrivo del veicolo nel luogo di consegna situato nel luogo dell'autorità doganale.

Dopo che la merce è stata posta in custodia temporanea, il destinatario della merce è obbligato a tenere la contabilità della merce immagazzinata ea presentare le segnalazioni all'autorità doganale nelle forme e con le modalità previste per i titolari di depositi di custodia temporanea iscritti nel relativo Registro .

La responsabilità del destinatario della merce nell'esecuzione della custodia temporanea di merci estere deriva dal comma 3 dell'art. 117 del Codice del Lavoro e consiste nell'obbligo di pagare i dazi doganali, nonché nella possibilità di portare alla responsabilità amministrativa il mancato rispetto degli obblighi del regime doganale di custodia temporanea delle merci.

La decisione di concedere a una persona (partecipante all'attività economica estera) il diritto di immagazzinare temporaneamente merci nel proprio magazzino secondo le modalità di applicazione di speciali procedure di sdoganamento semplificate è presa dal Servizio doganale federale russo sotto forma di un ordine separato.

4. Proprietario di un negozio duty free. Tale soggetto effettua la custodia temporanea delle merci (poste in regime doganale di libero scambio) in caso di chiusura di tale deposito (clausola 3 dell'articolo 263 del Codice del lavoro).

Infatti, il deposito temporaneo di merci da parte della ferrovia, del destinatario o del titolare del negozio duty free può essere considerato, con riserva, come deposito in un deposito chiuso di deposito temporaneo.

3.7. Dichiarazione doganale

La dichiarazione doganale è una dichiarazione di una persona autorizzata nella forma prescritta di informazioni accurate sulle merci in conformità con i requisiti del regime doganale scelto o della procedura doganale speciale. La dichiarazione consiste nel fornire all'autorità doganale una dichiarazione. Merce soggetta a dichiarazione doganale:

a) trasportato oltre frontiera doganale;

b) quando si cambia il regime doganale (ad esempio, dal regime doganale di importazione temporanea al regime di un deposito doganale);

c) essendo rifiuti prodotti dall'applicazione di regimi doganali per la trasformazione nel territorio doganale e la trasformazione per il consumo interno;

d) essere gli avanzi di merci importate per la trasformazione e non utilizzati nel processo produttivo quando si applicano i regimi doganali di trasformazione nel territorio doganale e di trasformazione per il consumo interno;

e) essere rifiuti prodotti a seguito della distruzione di merci estere, quando si applica il regime doganale di distruzione;

f) importato illegalmente nel territorio doganale della Federazione Russa e acquisito da una persona impegnata in attività imprenditoriali e non legate a movimenti illegali (clausola 2 dell'articolo 391 del Codice del lavoro).

La legislazione doganale prevede moduli di dichiarazione doganale scritti, orali, conclusivi ed elettronici. La forma scritta della dichiarazione doganale prevede la possibilità di presentare:

- una dichiarazione doganale separata nella forma prescritta;

- domanda redatta in qualsiasi forma;

- documento di trasporto (doganale).

Le singole forme di dichiarazioni doganali differiscono a seconda di chi dichiara le merci.

Dichiarazione doganale del carico. Nel campo dell'attività economica estera viene utilizzata la forma consolidata di una dichiarazione doganale di carico (CCD), che è un documento di un modulo unico contenente in forma codificata condizionalmente tutte le informazioni necessarie ai fini doganali (in conformità con i requisiti di il regime doganale dichiarato) sulle merci trasportate attraverso il confine doganale della Federazione Russa. Dal 1 gennaio 2007 nella Federazione Russa è stata applicata una nuova forma di dichiarazione doganale, che corrisponde nella sua struttura a un unico documento amministrativo. Quando si importano merci, la dichiarazione doganale viene compilata:

a) quando si dichiarano regimi doganali:

- immissione al consumo interno;

- lavorazione nel territorio doganale;

- trasformazione per consumo domestico;

- importazione temporanea;

- deposito doganale;

- zona franca doganale;

- magazzino franco;

- reimportazione;

- distruzione;

- rifiuto a favore dello Stato;

- commercio esente da dazi;

- movimento delle forniture;

b) al momento del rilascio nel territorio della Federazione Russa di prodotti della lavorazione, rifiuti o residui di merci che sono in modalità di trasformazione nel territorio doganale o di trasformazione per il consumo interno;

c) quando si rilasciano rifiuti dalla distruzione di merci sul territorio della Federazione Russa;

d) al momento del rilascio nel territorio della Federazione Russa di prodotti di lavorazione di merci precedentemente esportate nella modalità di lavorazione al di fuori del territorio doganale;

e) quando si dichiara in regime di importazione temporanea di veicoli;

f) quando si dichiarano merci importate nella Federazione Russa in conformità con altri regimi doganali speciali:

- circolazione di merci attraverso il confine doganale tra unità militari della Federazione Russa di stanza nel territorio doganale della Federazione Russa e al di fuori di tale territorio;

- circolazione attraverso la frontiera doganale di merci destinate alla prevenzione e all'eliminazione di calamità naturali e altre emergenze, comprese le merci destinate alla distribuzione gratuita a persone colpite da situazioni di emergenza e le merci necessarie per il salvataggio di emergenza e altri lavori urgenti e la vita delle squadre di soccorso ;

g) quando si dichiarano merci russe esportate dal territorio della zona economica speciale al resto del territorio doganale della Federazione Russa e immesse in libera pratica nel territorio doganale della Federazione Russa.

Quando si esportano merci, la dichiarazione doganale viene compilata:

a) per le merci russe vincolate a regimi doganali:

- esportare;

- lavorazioni al di fuori del territorio doganale;

- deposito doganale;

- movimento delle forniture;

- esportazione temporanea;

- commercio esente da dazi;

b) per le merci estere vincolate a regimi doganali:

- riesportazione;

- movimento delle forniture;

c) quando si esportano merci estere e russe poste sotto il regime doganale di una zona doganale franca dal territorio di una zona economica speciale al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa;

d) all'esportazione di prodotti di lavorazione, rifiuti o residui di merci vincolate al regime doganale di trasformazione nel territorio doganale;

e) all'esportazione di rifiuti o residui di merci vincolate al regime doganale di trasformazione per il consumo interno;

f) quando si esportano rifiuti derivanti dalla distruzione di beni;

g) all'esportazione di veicoli, se ad essi si applicano le disposizioni del regime doganale di ammissione temporanea;

h) in caso di esportazione di merci secondo altri regimi doganali speciali:

- circolazione di merci attraverso il confine doganale tra unità militari della Federazione Russa di stanza nel territorio doganale della Federazione Russa e al di fuori di tale territorio;

- circolazione di merci destinate alla prevenzione e all'eliminazione di calamità naturali e altre emergenze, comprese le merci destinate alla distribuzione gratuita alle persone colpite da emergenze e le merci necessarie per il soccorso di emergenza e altri lavori urgenti e la vita delle formazioni di soccorso di emergenza;

- esportazione di merci per garantire il funzionamento di ambasciate, consolati, uffici di rappresentanza presso organizzazioni internazionali e altri uffici di rappresentanza ufficiali della Federazione Russa all'estero;

- esportazione di merci negli stati - le ex repubbliche dell'URSS CCD sono costituite dalle seguenti serie di moduli.

1. Dichiarazione doganale del carico/Dichiarazione di transito (TD1).

2. Foglio aggiuntivo alla dichiarazione doganale del carico/dichiarazione di transito (TD2).

3. Dichiarazione doganale del carico/Dichiarazione di transito (TD3).

4. Foglio aggiuntivo alla dichiarazione doganale del carico/dichiarazione di transito (TD4).

Quando si dichiarano le merci importate (importate) nel territorio doganale della Federazione Russa, vengono utilizzati i set TD3 e TD4 e per le merci esportate (esportate) dal territorio doganale della Federazione Russa, vengono utilizzati i set TD1 e TD2 o i set TD3 e TD4 .

I set TD1 o TD3 vengono utilizzati per dichiarare informazioni su un prodotto. Allo stesso tempo, le merci con lo stesso nome (denominazione commerciale) contenute in una partita, si riferivano a un codice di classificazione secondo la nomenclatura delle merci per l'attività economica estera della Federazione russa (TN VED della Russia), originarie di un paese o dal territorio di una o più comunità economiche, o di cui non si conosce il paese di origine, a cui si applicano le stesse condizioni di regolamentazione doganale e tariffaria e l'applicazione di divieti e restrizioni. I set TD2 e TD4 vengono utilizzati in aggiunta ai set TD1 e TD3, rispettivamente, se le informazioni su due o più merci sono dichiarate in una dichiarazione doganale. In ciascuno dei set di TD2 e TD4 è possibile dichiarare informazioni su tre merci. Il numero di set utilizzati di TD2 e TD4 non è limitato.

Pertanto, una dichiarazione doganale con set aggiuntivi di TD2 o TD4 utilizzati, se necessario, può essere utilizzata per la dichiarazione doganale di merci contenute in una partita e vincolate allo stesso regime doganale.

Come regola generale, il GTD è compilato in russo con la formazione della sua copia elettronica.

Colonna 43 degli insiemi TD3 e TD4, nonché colonne della dichiarazione doganale, indicate con lettere maiuscole dell'alfabeto latino "A", "C", "D", "D / J", "E", "E / J", sono compilati dai funzionari delle autorità doganali. Le restanti colonne del CCD sono compilate dal dichiarante.

Le informazioni dichiarate nel CCD sono certificate dalla persona che ha compilato il CCD e firmate da questa persona (o da un suo dipendente autorizzato) nella colonna 54 del CCD e nella riga sotto le colonne sui moduli del TD2 o TD4 imposta.

A norma del comma 2 dell'art. 124 del Codice doganale, l'elenco delle informazioni da indicare nella dichiarazione doganale è limitato alle sole informazioni necessarie ai fini del calcolo e della riscossione dei pagamenti doganali, della compilazione delle statistiche doganali e dell'applicazione della legislazione doganale della Federazione Russa. Tali informazioni possono comprendere, in particolare:

1) informazioni sul regime doganale dichiarato;

2) del dichiarante (dichiarante), del suo rappresentante (agente doganale), altro soggetto che ha il diritto di compiere atti giuridicamente rilevanti con i beni per proprio conto;

3) la persona che ha effettuato la dichiarazione in dogana (rappresentante dell'organizzazione dichiarante, specialista in sdoganamento se la merce è dichiarata da un agente doganale);

4) sulle merci (nome, descrizione, codice di classificazione secondo il TN VED della Russia, paese di origine, paese di partenza (destinazione), produttore delle merci, caratteristiche dell'imballaggio, quantità, valore in dogana);

5) sul calcolo dei pagamenti doganali (tipi e importi delle aliquote dei dazi doganali, IVA, accise, diritti doganali, nonché l'importo dei pagamenti doganali calcolati);

6) sui privilegi doganali applicati (sul pagamento dei pagamenti doganali);

7) sul tasso di cambio (ai fini della registrazione e del calcolo dei pagamenti doganali);

8) sul rispetto di misure regolamentari non tariffarie, nonché di divieti e restrizioni non economiche;

9) altre informazioni attestanti il ​​rispetto delle condizioni per il vincolo delle merci al regime doganale dichiarato;

10) luogo e data di compilazione della dichiarazione doganale.

Dopo aver verificato la dichiarazione doganale e aver preso una decisione sullo svincolo (svincolo condizionale) delle merci, vietando lo svincolo delle merci, dopo aver rilasciato un permesso per assoggettare al regime doganale le merci russe esportate dal territorio doganale della Federazione Russa, nonché dopo aver ottenuto il permesso di richiamare la dichiarazione doganale prima dello svincolo delle merci:

- i fogli con la denominazione "1" dei fascicoli TD1 e TD2 o i fogli con la denominazione "1/6" dei fascicoli TD3 e TD4 e integrazioni ad essi, nonché il primo foglio del modulo di adeguamento CCD rimangono all'autorità doganale e sono utilizzati a fini doganali;

- fogli con la designazione "2", "3" dei set TD1 e TD2 o fogli con la designazione "2/7", "3/8" dei set TD3 e TD4 e integrazioni ad essi, nonché il secondo foglio di il modulo di correzione CCD viene restituito al dichiarante;

- i fogli contrassegnati "4", "5" dei fascicoli TD1 e TD2 o i fogli contrassegnati "4/5" dei fascicoli TD3 e TD4 vengono restituiti al dichiarante.

Lo scopo principale del modulo CCD utilizzato per la dichiarazione doganale di merci è, in primo luogo, rendere conveniente per le autorità doganali ricevere e verificare (controllare) le informazioni necessarie ai fini doganali; in secondo luogo, nella comodità della raccolta, elaborazione e successiva analisi dei dati per il mantenimento delle statistiche doganali del commercio estero della Federazione Russa; in terzo luogo, nell'uso del formato elettronico del CCD quando si passa al modulo elettronico di dichiarazione doganale di merci; infine, nella possibilità di utilizzare la dichiarazione doganale come documento doganale unico quando si sposta la merce oltre i confini doganali dei paesi dell'Unione Europea.

Per i partecipanti all'attività economica estera, un'alternativa al CCD può essere: 1) una domanda (ad esempio, quando si dichiara un regime doganale per la riesportazione, regimi doganali per l'importazione temporanea o l'esportazione temporanea); 2) documento di trasporto (ad esempio, nel caso di trasporto di merci in regime di transito doganale internazionale); 3) un documento doganale (ad esempio un carnet ATA in caso di importazione temporanea di merci).

La dichiarazione doganale è certificata dalla persona che l'ha redatta (apponendo l'apposito sigillo) e firmata dal dipendente di questa persona.

Ai sensi del comma 1 dell'art. 132 del Codice del lavoro, il fatto di presentare una dichiarazione in dogana e di presentare i documenti necessari è registrato il giorno in cui sono ricevuti dall'autorità doganale. Su richiesta della persona che ha presentato la dichiarazione doganale, l'autorità doganale rilascia immediatamente una conferma scritta (anche sotto forma di documento elettronico) del ricevimento della dichiarazione doganale e della presentazione dei documenti necessari.

L'accettazione della dichiarazione doganale viene formalizzata assegnando alla dichiarazione un numero di registrazione. Il numero di iscrizione è indicato nella prima riga della colonna "A" degli insiemi TD1 o TDZ ed è formato secondo il seguente schema:

dove l'elemento 1 è il codice dell'autorità doganale o della sua suddivisione strutturale che ha rilasciato l'accettazione della CCD; elemento 2 - data di adozione del CCD (giorno, mese, ultime due cifre dell'anno); elemento 3 - il numero progressivo della dichiarazione doganale, attribuito in base al registro delle dichiarazioni doganali dall'autorità doganale o dalla sua unità strutturale che ha accettato la CCD (parte da uno per ogni anno solare).

Contestualmente alla presentazione del CCD all'autorità doganale, vengono presentati i documenti necessari ai fini doganali (con allegato inventario) e una copia elettronica del CCD. Lo scopo principale della documentazione presentata contestualmente al deposito del CCD è quello di confermare le informazioni contenute nel CCD in forma breve e (o) codificata. Di norma, un elenco specifico di documenti e informazioni richiesti per la dichiarazione doganale è determinato dal regime doganale prescelto.

I documenti utilizzati per la dichiarazione doganale possono essere suddivisi nei seguenti gruppi.

1. Documenti organizzativi. Questi includono i documenti costitutivi e di registrazione (accordi costitutivi, carte, certificati di registrazione, ecc.), ovvero documenti che confermano le informazioni sul dichiarante (il suo rappresentante). Qui puoi anche annotare i documenti di certificazione, ovvero i documenti che attestano l'autorità del rappresentante del dichiarante di presentare una dichiarazione doganale (procura, contratto di servizio in caso di dichiarazione di merci da parte di uno spedizioniere doganale).

2. Contratti di compravendita internazionale o altri tipi di contratti conclusi quando si effettua una transazione economica estera, e nel caso di transazioni economiche estere unilaterali - altri documenti che esprimono il contenuto di tali transazioni.

3. Documenti commerciali. Questo gruppo include documenti che confermano le transazioni relative al movimento di merci attraverso il confine doganale (fatture (fatture), distinte di spedizione e di imballaggio, specifiche, ecc.).

4. Documenti di trasporto (spedizione) (polizza di carico, lettera di vettura ferroviaria, ecc.). Tali documenti, di norma, riflettono le caratteristiche del trasporto di merci utilizzato dalle autorità doganali allo scopo di monitorare il corretto calcolo del valore in dogana della merce, verificando il percorso del suo spostamento.

5. Documenti doganali. Si caratterizzano per il fatto di essere compilati esclusivamente a fini doganali.

6. Documenti di pagamento e di autorizzazione, quali licenze, certificati di conformità, certificati attestanti il ​​paese di origine della merce, ordini di pagamento, ordini di ricevuta doganale, garanzie bancarie a garanzia del pagamento di dazi doganali, ecc.

Dichiarazione doganale del passeggero e altre forme di presentazione di una dichiarazione da parte di persone fisiche. Le merci trasportate attraverso il confine doganale da persone fisiche vengono dichiarate presentando una dichiarazione doganale del passeggero all'autorità doganale. Il modulo della dichiarazione doganale del passeggero è stato approvato con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 19 maggio 2004 n. 590 "Sull'approvazione dell'istruzione sulla procedura per la compilazione della dichiarazione doganale dei passeggeri". Una persona che dichiara le merci deve compilare una dichiarazione doganale del passeggero in duplice copia, indicando nelle colonne della dichiarazione le informazioni esatte sulle merci trasportate attraverso il confine doganale della Federazione Russa e altre informazioni necessarie ai fini doganali. Le registrazioni sono fatte con una penna in modo chiaro e leggibile in russo o inglese.

Quando un individuo sposta un'auto attraverso il confine doganale, viene presentato un modulo di dichiarazione doganale separato, approvato con ordinanza del Servizio doganale federale russo del 1 novembre 2006 n. 1087 "Su approvazione del modulo di dichiarazione doganale per un'auto (veicolo ) e la procedura per la sua compilazione."

Se una persona non attraversa il confine doganale, ma riceve merci inviate al suo indirizzo e destinate all'uso personale di questa persona, allora un'applicazione viene utilizzata come dichiarazione doganale. La procedura per la compilazione della domanda e i suoi dettagli principali sono approvati con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 17 giugno 2004 n. 687 "Sull'approvazione del modulo di domanda di un individuo e della procedura per la compilazione di una domanda di un individuale."

Quando si movimentano merci da parte di privati ​​in quantità il cui valore e peso non prevedano il pagamento di pagamenti doganali, è consentita la forma orale di dichiarazione doganale.

Nei luoghi di sdoganamento attrezzati per l'utilizzo del canale “verde” da parte dei privati, la dichiarazione può essere effettuata in forma implicita, ovvero la scelta del canale “verde” è considerata come una dichiarazione circa l'assenza di merce soggetta a dichiarazione scritta.

La procedura per il deposito, la ricezione e la verifica di una dichiarazione doganale per i privati ​​differisce significativamente dalla procedura simile prevista per i partecipanti all'attività economica estera. Quindi, ai sensi del comma 1 dell'art. 286 del Codice del lavoro, la dichiarazione delle merci trasportate da persone con bagaglio a mano e bagaglio accompagnato viene effettuata da loro quando attraversano il confine di stato della Federazione Russa. I partecipanti alla FEA hanno il diritto di presentare una dichiarazione doganale a qualsiasi autorità doganale (autorizzata ad accettare dichiarazioni doganali), che può trovarsi al di fuori del luogo di attraversamento dei confini doganali e statali della Federazione Russa (autorità doganale interna). L'unica eccezione a questa regola è la possibilità prevista dal Codice del lavoro per l'FCS della Russia di istituire specifiche autorità doganali in cui devono essere dichiarati determinati tipi di merci:

a) se è necessario utilizzare attrezzature specializzate e (o) conoscenze speciali, ad esempio, ai fini del controllo doganale di beni culturali, armi, equipaggiamenti e munizioni militari, materiali radioattivi e fissili;

b) merci trasportate con determinati modi di trasporto (trasporto di condotte, linee elettriche);

c) merci per le quali sono state registrate frequenti violazioni della legislazione doganale della Federazione Russa o sono stati stabiliti divieti e restrizioni in conformità con la legislazione sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero;

d) merci soggette a controllo speciale (merci contenenti oggetti di proprietà intellettuale, secondo l'elenco stabilito dal governo della Federazione Russa).

Il termine per la presentazione di una dichiarazione doganale è fissato per le merci importate nella Federazione Russa e non deve superare i 15 giorni dal momento in cui le merci sono presentate nel luogo del loro arrivo nel territorio doganale della Federazione Russa o dal momento in cui le merci interne il transito doganale è completato. È consentito prorogare il termine per la presentazione di una dichiarazione doganale entro il periodo di custodia temporanea delle merci. La dichiarazione doganale per le merci esportate viene presentata, di norma, prima della loro partenza dal territorio doganale della Federazione Russa.

La dichiarazione doganale ei documenti necessari per la dichiarazione sono accettati dall'autorità doganale il giorno della loro presentazione. Dal momento in cui la dichiarazione in dogana viene accettata, quest'ultima diventa un documento comprovante fatti di rilevanza giuridica, ovvero la persona che presenta la dichiarazione in dogana è responsabile dell'esattezza delle informazioni specificate nella dichiarazione in dogana.

Al comma 2 dell'art. 132 del Codice del lavoro fornisce un elenco esaustivo dei motivi per rifiutare di accettare una dichiarazione in dogana da parte dell'autorità doganale. L'autorità doganale non accetta la dichiarazione doganale nei seguenti casi.

1. La dichiarazione in dogana è stata presentata a un'autorità doganale che non è autorizzata ad accettarla (in questo caso, la dichiarazione in dogana è trasmessa dall'autorità doganale all'autorità doganale competente o restituita al dichiarante).

2. Dichiarazione doganale presentata dalla persona sbagliata.

3. La dichiarazione doganale non viene eseguita correttamente (non sono indicate le informazioni necessarie per la dichiarazione, non viene seguito il modulo di dichiarazione, non sono presenti firme, sigilli dell'organizzazione).

4. Non sono richiesti documenti per la dichiarazione doganale (tranne nei casi in cui è stata ricevuta un'autorizzazione scritta dell'autorità doganale per posticipare la presentazione di determinati documenti).

5. Relativamente alla merce dichiarata, non sono state intraprese azioni da compiere prima o contestualmente al deposito della dichiarazione doganale, ad esempio non è stato pagato il corrispettivo per lo sdoganamento della merce (mentre in base al comma 1 dell'articolo 357.6 del Codice Doganale, le tasse doganali per lo sdoganamento devono essere pagate prima del deposito della dichiarazione doganale o contestualmente al deposito della dichiarazione doganale).

La verifica della dichiarazione accettata dall'autorità doganale e dei documenti necessari deve essere completata entro e non oltre tre giorni lavorativi dalla data di accettazione della dichiarazione doganale, presentazione dei documenti e presentazione della merce. Sulla base dei risultati del controllo della dichiarazione doganale, dei documenti e delle merci necessari, viene presa una delle seguenti decisioni:

1) sullo svincolo di merci (immissione in libera pratica - comma 2 dell'articolo 149, comma 1 dell'articolo 164, comma 2 dell'articolo 234 del Codice del lavoro o liberazione condizionale - articolo 151 del Codice del lavoro);

2) sulla sospensione dello svincolo delle merci (ad esempio, se l'autorità doganale rileva merci contraffatte - paragrafo 3 dell'articolo 149, articolo 397 del codice del lavoro);

3) sul divieto di svincolo delle merci (art. 13 Codice del lavoro).

Insieme alla procedura generale per la dichiarazione doganale, i partecipanti all'attività economica estera possono utilizzare le seguenti opzioni per la dichiarazione doganale delle merci.

1. Dichiarazione di vari beni contenuti in una spedizione sotto un unico nome (articolo 128 del codice del lavoro). Ai sensi del comma 1 dell'art. 128 del Codice Doganale, su richiesta del dichiarante, merci di diversa denominazione contenute in una spedizione possono essere dichiarate con l'indicazione di un codice di classificazione secondo il TN VED, purché tale codice di classificazione corrisponda all'aliquota massima del dazio doganale. In questo caso, se le merci corrispondono a più codici di classificazione secondo il TN VED con le stesse aliquote dei dazi doganali, il codice di classificazione delle merci a cui corrisponde il livello più alto dell'aliquota dell'accisa e se le aliquote dell'accisa sono uguali, il livello più elevato dell'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto è soggetto a indicazione.

Quando si dichiarano merci a più nomi con l'indicazione di un codice di classificazione secondo il TN VED, a tutte le merci si applicano le aliquote dei dazi doganali e delle tasse corrispondenti a tale codice di classificazione (clausola 2 dell'articolo 325 del Codice del lavoro).

Inoltre, dovrebbe essere presa in considerazione la comparabilità dei tipi di tariffe confrontate. Non è possibile confrontare la tariffa determinata in percentuale del valore in dogana della merce (tariffa ad valorem) con la tariffa determinata in termini monetari (euro) per unità di merce trasportata (tariffa specifica). A sua volta, il confronto delle aliquote specifiche dovrebbe tenere conto anche della comparabilità delle unità di misura delle merci (chilogrammi, litri, ecc.). I requisiti della legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero in termini di restrizioni stabilite devono essere osservati separatamente per ciascun tipo di prodotto.

L'articolo 128 del codice del lavoro non limita la dichiarazione di merci con un solo nome all'importazione o all'esportazione di merci.

2. Svincolo delle merci importate nella Federazione Russa prima del deposito di una dichiarazione doganale (articolo 150 del codice del lavoro). L'opportunità di svincolare le merci straniere importate nella Federazione Russa prima di presentare una dichiarazione doganale è prevista in diversi casi:

1) quando si importano merci necessarie per eliminare le conseguenze di calamità naturali, incidenti e catastrofi, nonché merci soggette a rapido deterioramento, animali vivi, materiali radioattivi, posta internazionale e merci espresse, messaggi e altro materiale per i media e altro beni simili;

2) nella dichiarazione di merci importate da una persona che ha ricevuto il diritto di applicare speciali procedure semplificate per lo sdoganamento delle merci.

Il rilascio delle merci è consentito a condizione che il dichiarante presenti: 1) documenti contenenti informazioni che consentono l'identificazione delle merci, nonché conferma del rispetto delle restrizioni stabilite dalla legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero; 2) documenti attestanti il ​​pagamento di dazi doganali, tasse o documenti attestanti l'avvenuto pagamento; 3) l'obbligo scritto di presentare una dichiarazione doganale, nonché i documenti e le informazioni necessari entro il termine stabilito dall'autorità doganale.

Il termine per il deposito di una dichiarazione doganale non può superare i 45 giorni dalla data di svincolo della merce. In questo caso, le restrizioni previste dalla legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero, nonché la procedura per il calcolo dei dazi doganali e delle tasse (compresi i dazi doganali, i tassi di cambio) in vigore il giorno di svincolo delle merci, si applicano.

3. Dichiarazione doganale preliminare delle merci (articolo 130 del codice del lavoro). Secondo il paragrafo 1 del presente articolo, la dichiarazione doganale preliminare consente di presentare una dichiarazione doganale per merci estere:

a) prima del loro arrivo nel territorio doganale della Federazione Russa;

b) fino al completamento del transito doganale interno.

In entrambi i casi di deposito di una dichiarazione doganale preliminare, la merce deve essere presentata all'autorità doganale che ha accettato la dichiarazione doganale entro 15 giorni dalla data della sua accettazione. In caso di mancato rispetto di tale termine, la dichiarazione in dogana si considera non presentata (comma 4 dell'articolo 130 del Codice del lavoro).

Nei casi in cui le merci siano sdoganate (dichiarate) presso l'autorità doganale interna, la dichiarazione doganale preliminare deve essere presentata non oltre 15 giorni prima del previsto completamento del transito doganale interno.

I vantaggi della dichiarazione doganale preliminare sono, in primo luogo, che una dichiarazione doganale preliminare verificata può essere utilizzata (tenendo conto degli importi dei pagamenti doganali pagati) come documento unico nell'applicazione delle procedure doganali per le merci importate (clausola 3 dell'articolo 130 del Codice); in secondo luogo, che le merci siano svincolate dopo che sono state presentate all'autorità doganale che ha accettato la dichiarazione in dogana (articolo 2, comma 152, dell'articolo 4, comma 130, del codice doganale). Inoltre, il Codice doganale non classifica la dichiarazione preliminare come una procedura semplificata speciale per lo sdoganamento delle merci. Pertanto, chiunque sia interessato e avente diritto alla dichiarazione doganale ha il diritto di presentare una dichiarazione doganale preliminare.

4. Dichiarazione doganale di merce incompleta (articolo 135 del Codice del lavoro). La presentazione di una dichiarazione doganale incompleta è possibile sia per le merci straniere importate che per le merci russe esportate. Secondo il comma 1 dell'art. 135 del Codice Doganale, la dichiarazione doganale incompleta è ammessa a condizione che il dichiarante dichiari (con dichiarazione incompleta) le seguenti informazioni:

1) necessario per lo svincolo della merce;

2) necessario per il calcolo e il pagamento dei pagamenti doganali;

3) confermando il rispetto dei divieti e delle restrizioni stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero;

4) consentire di identificare i beni per la totalità delle loro caratteristiche quantitative e qualitative.

Quando si utilizza una dichiarazione doganale incompleta, si applicano i requisiti della legislazione doganale, nonché la procedura per il calcolo dei pagamenti doganali, come quando si presenta una dichiarazione doganale completa e debitamente compilata.

5. Dichiarazione doganale periodica delle merci (articolo 136 del Codice del lavoro). Questo metodo di dichiarazione doganale consente di presentare una dichiarazione doganale per tutte le merci trasportate attraverso il confine doganale dalla stessa persona entro un determinato periodo. La dichiarazione doganale periodica può essere applicata sia alle merci straniere importate nel territorio doganale della Federazione Russa, sia alle merci russe e straniere esportate.

Sulla base dell'appendice 1 dell'ordinanza n. 27 del Ministero dello sviluppo economico della Russia del 2005 gennaio 9 "Approvazione della procedura per l'istituzione di procedure speciali di sdoganamento semplificate per individui", merci estere rilasciate in un determinato periodo di tempo in più spedizioni può essere dichiarato in una dichiarazione doganale periodica se:

a) le informazioni su tali merci possono essere dichiarate in una dichiarazione doganale;

b) in relazione a tutte le merci dichiarate appartenenti allo stesso codice di classificazione secondo la FEACN, al momento dello svincolo, le stesse aliquote di dazi doganali, tasse e (o) gli stessi requisiti per il rispetto delle restrizioni stabilite dalla legislazione del Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero.

Durante la dichiarazione doganale periodica delle merci devono essere osservati: 1) i termini per la custodia temporanea delle merci; 2) termini di pagamento dei pagamenti doganali.

6. Dichiarazione doganale temporanea periodica di merci russe (articolo 138 del codice del lavoro della Federazione Russa). Questo metodo di dichiarazione doganale è previsto esclusivamente per l'esportazione di merci russe (entro un certo periodo di tempo), nei casi in cui il dichiarante non sia in grado di fornire informazioni accurate ai fini dello sdoganamento secondo la normale condotta del commercio estero.

Il comma 2 dell'art. 138 del Codice del lavoro prevede la presentazione di una dichiarazione doganale completa e debitamente compilata per tutte le merci russe esportate entro un certo periodo di tempo. Il termine per la presentazione di una dichiarazione doganale completa e debitamente compilata è dichiarato dal dichiarante, ma è infine fissato dall'autorità doganale. Contestualmente, sia la domanda che la fissazione di termini specifici per la presentazione di una dichiarazione completa sono possibili solo entro i termini previsti dal Codice del Lavoro, ovvero 90 giorni dal giorno successivo a quello di scadenza del termine termine per l'esportazione delle merci dichiarate.

A sua volta, viene fissato il periodo di tempo per l'esportazione delle merci russe dichiarate ai sensi della dichiarazione doganale temporanea:

- entro quattro mesi dalla data di accettazione della dichiarazione doganale temporanea (con possibilità di proroga di tale termine per altri quattro mesi);

- entro un mese di calendario per le merci russe soggette a dazi doganali all'esportazione o soggette a divieti e restrizioni stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero.

Modulo elettronico di dichiarazione doganale. La prospettiva di miglioramento della procedura di dichiarazione doganale è la trasmissione dei dati in forma elettronica (comma 1 dell'articolo 124 del Codice del lavoro). La dichiarazione di merce in forma elettronica è effettuata sulla base del comma 8 dell'art. 63 e comma 1 dell'art. 124 del codice doganale, nonché in conformità con l'ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 30 marzo 2004 n. 395 "Sull'approvazione dell'istruzione sull'esecuzione delle operazioni doganali quando si dichiarano le merci in formato elettronico".

La forma elettronica della dichiarazione doganale non è applicabile alle merci soggette a misure di regolamentazione non tariffaria sotto forma di licenze e (o) contingenti (ad eccezione di quelle soggette ad etichettatura con contrassegno di accisa).

La dichiarazione elettronica si effettua: 1) presentando in forma elettronica le informazioni da riportare in una dichiarazione doganale scritta sui moduli del CCD o in una dichiarazione doganale redatta sotto forma di domanda scritta; 2) presentando i documenti elettronici e la loro descrizione, confermando le informazioni dichiarate nella dichiarazione doganale secondo il regime doganale prescelto.

Una dichiarazione doganale elettronica è firmata con una firma digitale elettronica (EDS).

È possibile dichiarare elettronicamente presentando una dichiarazione doganale elettronica preliminare, incompleta, temporanea e periodica.

La verifica della dichiarazione elettronica viene effettuata utilizzando il sistema informativo dell'autorità doganale e deve essere completata entro tre ore dall'orario lavorativo dal momento della sua accettazione.

È consentita un'unica trasmissione di documenti elettronici (anche prima del deposito della prima dichiarazione elettronica), che vengono utilizzati successivamente per dichiarare le varie spedizioni di merci. Questi documenti sono chiamati documenti elettronici a lungo termine e sono soggetti a inclusione nell'archivio elettronico.

All'archivio elettronico viene assegnato un numero individuale inviato al dichiarante sotto forma di messaggio autorizzato. In futuro, al momento della dichiarazione delle merci, i documenti elettronici a lungo termine inseriti nell'archivio elettronico non vengono reinviati all'autorità doganale.

Un funzionario autorizzato dell'autorità doganale appone i contrassegni appropriati sui risultati della verifica della dichiarazione doganale elettronica (svincolo/svincolo condizionato, permesso di esportazione, rifiuto di svincolo, modifica della dichiarazione elettronica, revoca della dichiarazione elettronica, ecc. ). Tali marchi sono certificati apponendo la firma digitale dell'autorità doganale.

Al dichiarante della merce viene inviato un messaggio autorizzato e una dichiarazione elettronica con note di svincolo. L'ulteriore sdoganamento delle merci viene effettuato secondo la procedura generalmente stabilita utilizzando una dichiarazione doganale e documenti cartacei. In caso di rilevamento di segni di reati o illeciti amministrativi, l'autorità doganale adotta le misure previste dalla legislazione della Federazione Russa.

Persone autorizzate a presentare una dichiarazione doganale. L'oggetto della dichiarazione in dogana, o la persona autorizzata a depositare una dichiarazione in dogana, può essere il dichiarante o un broker doganale (rappresentante del dichiarante). Il dichiarante, di regola, è il partecipante all'attività economica straniera (destinatario o mittente di merci) o un'altra persona che ha l'autorità per disporre di merci nel territorio doganale della Federazione Russa. A differenza degli individui, solo una persona russa che partecipa a una transazione economica estera può essere un dichiarante: un'organizzazione o un singolo imprenditore. Fanno eccezione i casi di circolazione delle merci:

a) da vettore estero in regime di transito doganale internazionale;

b) missioni diplomatiche e uffici consolari di Stati esteri;

c) nei regimi di importazione temporanea, riesportazione, transito, immissione in consumo interno (per esigenze proprie) da parte di uffici di rappresentanza di organizzazioni straniere registrate (accreditate) nel territorio della Federazione Russa;

d) negli altri casi, quando una persona straniera ha il diritto di disporre di merci nel territorio doganale della Federazione Russa non nell'ambito di una transazione economica estera, una delle parti è una persona russa.

L'agente doganale ha gli stessi diritti della persona che lo autorizza a rappresentare i propri interessi nei rapporti con le autorità doganali. Inoltre, l'agente doganale ha anche il diritto di farsi garante del pagamento dei dazi doganali da parte di soggetti nell'interesse dei quali la merce è dichiarata.

In base al comma 1 dell'art. 139 del Codice doganale, uno spedizioniere doganale (rappresentante) può essere una persona giuridica russa (ad eccezione delle imprese statali) iscritta nel registro degli agenti doganali. La procedura per l'inclusione delle persone giuridiche nel registro degli agenti doganali è stata approvata dall'Ordine del Comitato doganale statale della Russia del 2 ottobre 2003 n. 10-98 "Sull'approvazione delle regole per la tenuta del registro degli agenti doganali (rappresentanti)" . In conformità con queste regole, al fine di ottenere un certificato di iscrizione nel registro degli intermediari doganali (rappresentanti), una persona giuridica russa si rivolge al servizio federale autorizzato nel campo degli affari doganali: il servizio doganale federale della Russia.

La decisione di includere una persona giuridica nel registro è emessa per ordine del Servizio doganale federale russo, mentre al richiedente viene rilasciato un certificato e una copia dello stesso sotto forma di scheda elettronica a microprocessore.

Ai sensi del comma 3 dell'art. 139 del Codice Doganale, l'agente doganale ha facoltà di scegliere:

a) un insieme di operazioni doganali effettuate in relazione a determinate tipologie di merci ai sensi del TN VED (ad esempio, sdoganamento di metalli preziosi e pietre preziose, apparecchiature mediche, medicinali);

b) un complesso di operazioni doganali svolte in relazione a merci trasportate oltre frontiera doganale con determinate modalità di trasporto (trasporto marittimo, trasporto in gasdotto);

c) esecuzione di alcune operazioni doganali (ad esempio, solo dichiarazione doganale di merci);

d) svolgimento di operazioni doganali nella regione di attività di una o più autorità doganali (ad esempio, autorità doganali di un'amministrazione doganale regionale o all'interno di più amministrazioni doganali regionali).

Quando svolge attività di spedizioniere doganale, una persona giuridica russa sostiene:

- responsabilità amministrativa per violazione delle norme doganali, ad esempio, sul fatto di dichiarazione di merce inattendibile (art. 16.2 del Codice degli Illeciti Amministrativi);

- responsabilità del pagamento dei pagamenti doganali (clausola 2 dell'articolo 144 e comma 1 dell'articolo 320 del Codice del lavoro);

- responsabilità civile per il risarcimento del danno arrecato alla persona nell'interesse del quale l'agente doganale ha svolto operazioni doganali (art. 140 Codice del Lavoro).

Il certificato di iscrizione all'Albo degli spedizionieri doganali (rappresentanti) può essere revocato dall'autorità doganale nei casi opportuni (articolo 145 del codice del lavoro). La domanda di iscrizione all'Albo degli spedizionieri doganali (rappresentanti) dopo il ritiro del certificato può essere presentata a norma del comma 5 dell'art. 21 TC:

1) dopo l'eliminazione dei motivi che sono serviti come base per il suo ritiro (ad esempio, dopo che i dipendenti dello spedizioniere doganale hanno ricevuto nuovi certificati di qualifica di specialisti dello sdoganamento o dopo l'assunzione di nuovi specialisti dello sdoganamento);

2) trascorso il termine del periodo durante il quale la persona è considerata sottoposta a sanzione amministrativa (un anno dalla data di esecuzione della decisione di irrogare la sanzione amministrativa), in caso di revoca del certificato per reiterata porta a responsabilità amministrativa.

Argomento 4. CONTROLLO DOGANALE

4.1. Fondamenti di controllo doganale

In conformità con uno dei principi di base per la circolazione di merci e veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa, sancito dal paragrafo 1 dell'art. 14 del Codice del Lavoro, tutte le merci e gli autoveicoli trasportati oltre frontiera sono soggetti a sdoganamento e controllo doganale con le modalità e alle condizioni previste dal presente Codice. I requisiti di questo principio sono obbligatori e si applicano a tutte le persone che movimentano merci e veicoli. Collegata a questo principio è una funzione delle autorità doganali come l'attuazione del controllo doganale (comma 1, articolo 403 del Codice del lavoro).

Secondo sub. 19 p.1 art. 11 del Codice del lavoro, il controllo doganale è un insieme di misure effettuate dalle autorità doganali al fine di garantire il rispetto della legislazione doganale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, tali misure sono intese come forme, modalità e mezzi per effettuare il controllo doganale. Le forme di controllo doganale sono tipi separati di attività di verifica, sancite dall'art. 366 CC. Le modalità di esecuzione del controllo doganale sono misure applicate dalle autorità doganali per l'attuazione più efficace della forma scelta (forme) di controllo doganale. I mezzi tecnici di controllo doganale dovrebbero essere considerati come mezzi per condurre il controllo doganale (clausola 1 dell'articolo 388 del codice del lavoro); mare (fiume) e aereo delle autorità doganali (clausole 2, 3 dell'articolo 388 del codice del lavoro); risorse informative delle autorità doganali (articoli 425, 387, paragrafo 2 dell'articolo 358 del codice del lavoro), ecc.

Il controllo doganale può essere effettuato esclusivamente dalle autorità doganali nel rigoroso rispetto dei requisiti del Codice doganale. Tuttavia, oltre alle autorità doganali, esistono altre autorità di regolamentazione statali che esercitano le loro funzioni in relazione alle merci trasportate attraverso il confine doganale della Federazione Russa. In particolare, ai sensi della Parte 2 dell'art. 29 della Legge sulla regolamentazione delle attività di commercio estero, i requisiti tecnici, farmacologici, sanitari, veterinari, fitosanitari e ambientali, nonché i requisiti per la conferma obbligatoria della conformità, si applicano alle merci originarie di uno Stato estero allo stesso modo in cui si applicano a merci simili di origine russa.

Il TC definisce la competenza delle autorità doganali nell'attuazione dello sdoganamento e nel controllo delle merci soggette ad altri tipi di controllo statale. Ai sensi del comma 3 dell'art. 77 del Codice del lavoro, le autorità doganali assicurano il coordinamento delle azioni degli altri enti statali per il controllo del rispetto dei divieti e delle restrizioni sulle merci importate e la loro contestuale attuazione. I campioni e le merci sottoposte a controllo doganale sono prelevati da dipendenti di altri enti statali con l'autorizzazione scritta dell'autorità doganale (clausola 2 dell'articolo 383 del Codice del lavoro). I funzionari delle autorità doganali hanno il diritto di essere presenti al prelievo di campioni e merci da parte di dipendenti di altri enti statali (clausola 6 dell'articolo 383 del Codice del lavoro). Le autorità doganali devono essere informate dei risultati dello studio di campioni e di merci prelevati da altre autorità statali (clausola 9 dell'articolo 383 del Codice del lavoro). La decisione finale sullo svincolo delle merci è presa dall'autorità doganale sulla base dei risultati del controllo doganale. Allo stesso tempo, parte integrante del controllo doganale è la verifica di documenti e informazioni, compresi i permessi rilasciati da altri enti statali, sulla base dei risultati delle azioni di controllo.

Sulla base degli scopi e degli obiettivi del controllo doganale, è possibile designarne l'oggetto e gli oggetti. Oggetto del controllo doganale è l'attività soggetta a verifica (controllo) da parte delle autorità doganali, ovvero: operazioni con merce svincolata condizionalmente; 1) attività in ambito doganale (Capitolo 7 del Codice del Lavoro); 8) azioni che precedono l'attuazione delle operazioni per la circolazione di merci e (o) veicoli attraverso la frontiera doganale; 9) transazioni con merci e veicoli importati nella Federazione Russa in violazione delle norme doganali.

L'oggetto del controllo doganale sarà quello a cui sono direttamente rivolte le attività di verifica delle autorità doganali. Quindi, per tutte le forme di controllo doganale, le informazioni sono soggette a verifica. Secondo l'art. 367 del Codice Doganale, oggetto di controllo doganale sono le informazioni trasmesse alle autorità doganali durante lo sdoganamento di merci e veicoli. Ai sensi del comma 1 dell'art. 376 del Codice Doganale, nell'effettuare un controllo doganale, le autorità doganali verificano l'esattezza delle informazioni specificate nella dichiarazione doganale e degli altri documenti presentati in fase di sdoganamento confrontando tali informazioni con i dati contabili e di rendicontazione, con le fatture e le altre informazioni disponibili alle entità controllate.

Oltre alle informazioni, merci e veicoli, sia trasportati che trasportati attraverso il confine doganale della Federazione Russa, sono soggetti a verifica. Tale verifica è prevista dall'art. 370-374 TC.

Locali e territori (art. 375 del Codice del Lavoro), documenti (art. 367 del Codice del Lavoro) possono essere considerati soggetti autonomi di controllo doganale. In particolare, in base al comma 1 dell'art. 363 del Codice Doganale, le persone che effettuano il transito di merci e automezzi attraverso la frontiera doganale, gli agenti doganali (rappresentanti), i titolari di depositi di custodia temporanea, i titolari di depositi doganali e i trasportatori doganali sono tenuti a presentare alle autorità doganali documenti e informazioni per il controllo doganale, la cui presentazione è prevista dal Codice del Lavoro.

In accordo con il cap. 38 del Codice del lavoro, le caratteristiche individuali di una serie di merci trasportate attraverso il confine doganale della Federazione Russa consentono di individuare ulteriori elementi di controllo doganale derivati ​​dalle merci: 1) oggetti di diritto d'autore e diritti connessi; 2) marchi e marchi di servizio; 3) denominazioni di origine delle merci. Inoltre, in quanto derivati ​​di documenti, merci e veicoli, i mezzi di identificazione doganale possono fungere da soggetti di controllo doganale (artt. 83, 390 Codice del lavoro).

Ai sensi del comma 1 dell'art. 360 del Codice del Lavoro, sono consentiti l'uso e lo smaltimento delle merci importate e degli autoveicoli sotto controllo doganale con le modalità e alle condizioni stabilite dal Codice del Lavoro. Quando tali merci sono in corso di sdoganamento, nessuno ha il diritto di utilizzarle e di smaltirle prima dello svincolo (clausola 1, articolo 15 del Codice del lavoro). Dopo lo svincolo delle merci (veicoli), queste vengono utilizzate e smaltite secondo il regime doganale dichiarato (clausola 2, articolo 15 del Codice del lavoro).

Secondo il comma 1 dell'art. 360 del Codice del lavoro, se importati nel territorio doganale della Federazione Russa, merci e veicoli sono considerati sotto controllo doganale dal momento in cui attraversano il confine doganale e fino al momento in cui:

- immissione in libera pratica;

- distruzione;

- ricorsi alla proprietà federale;

- vendite come non reclamate;

- vendita come importata illegalmente nel territorio doganale della Federazione Russa;

- esportazione effettiva dal territorio doganale della Federazione Russa.

Le merci russe (veicoli) sono considerate sotto controllo doganale quando vengono esportate dal territorio doganale della Federazione Russa dal momento dell'accettazione della dichiarazione doganale o dall'esecuzione di azioni direttamente finalizzate all'esportazione di merci dal territorio doganale della Federazione Russa Federazione, e fino all'attraversamento del confine doganale (effettiva esportazione al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa).

Le merci (veicoli) sotto controllo doganale sono sempre merci straniere e, in alcuni casi, merci russe dichiarate per l'esportazione (trasferite) al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa. Ai sensi del comma 1 dell'art. 391 del Codice del lavoro al rilevamento da parte delle autorità doganali di merci spostate illegalmente attraverso il confine doganale (che ha comportato il mancato pagamento di dazi doganali, tasse o il mancato rispetto di divieti e restrizioni stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa sullo stato regolamentazione delle attività di commercio estero), da soggetti che hanno acquistato beni nel territorio doganale RF in connessione con lo svolgimento di attività imprenditoriali, tali beni sono sequestrati o le merci sono soggette a sequestro e collocamento in custodia temporanea. Le merci specificate ai fini doganali sono considerate sotto il controllo doganale.

Ai sensi del comma 2 dell'art. 361 del Codice del lavoro, la verifica dell'esattezza delle informazioni dopo lo svincolo di merci e (o) autoveicoli può essere effettuata dalle autorità doganali entro un anno dal giorno in cui le merci perdono la loro posizione sotto controllo doganale. Allo stesso tempo, le autorità doganali hanno il diritto di applicare una forma di controllo doganale come, ad esempio, un audit doganale (articolo 376 del codice del lavoro).

Ai sensi del comma 3 dell'art. 361 del Codice del lavoro, le autorità doganali hanno il diritto di effettuare il controllo doganale durante la circolazione delle merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa controllando le informazioni che confermano lo svincolo di tali merci, nonché verificando la presenza di contrassegni o altri segni di identificazione sulle merci utilizzati per confermare la legalità dell'importazione di merci nel territorio doganale della Federazione Russa.

Lo svolgimento del controllo doganale può essere accompagnato da una limitazione temporanea della proprietà delle merci sotto forma di arresto o sequestro. Il Codice doganale consente alle autorità doganali di applicare tali misure sia dopo che le merci hanno perso la loro posizione sotto controllo doganale (immesse in libera pratica), sia in tutti gli altri casi quando:

1) vengono trovate merci importate nella Federazione Russa in violazione delle norme doganali;

2) l'assenza di informazioni sullo svincolo delle merci nei documenti commerciali o l'inaffidabilità di tali informazioni, l'assenza di documenti commerciali rilevanti per le merci in cui tali informazioni dovrebbero essere indicate (clausola 1 dell'articolo 377 del Codice del lavoro);

3) fatti di utilizzazione e (o) cessione di beni in svincolo condizionale per scopi diversi da quelli in relazione ai quali è concessa l'esenzione totale o parziale dal pagamento dei dazi doganali e delle tasse all'importazione (comma 1 dell'articolo 377 del Codice del lavoro).

La novità della normativa doganale russa è il passaggio dal controllo totale alla sua selettività, basata su un sistema di gestione del rischio. In altre parole, l'accuratezza del controllo doganale dipende direttamente da possibili violazioni delle norme doganali da parte di soggetti controllati.

A rischio ai sensi del comma 2 dell'art. 358 del Codice del Lavoro è intesa come probabilità di inosservanza della normativa doganale. Secondo l'art. 358 del Codice del Lavoro, il sistema di gestione dei rischi si basa sull'uso efficiente delle risorse delle autorità doganali per prevenire violazioni della normativa doganale della Federazione Russa: a) di natura sostenibile; b) connessi all'evasione di dazi doganali e tasse in misura rilevante; c) minare la competitività dei produttori nazionali; d) ledere altri importanti interessi dello Stato, la cui esecuzione è affidata alle autorità doganali. Allo stesso tempo, le risorse delle autorità doganali significano, in particolare, il numero dei funzionari delle autorità doganali e il livello della loro formazione professionale, la disponibilità dei mezzi tecnici necessari per il controllo doganale, i veicoli, la disponibilità di infrastrutture doganali , risorse di informazione.

La gestione del rischio come principio del controllo doganale è mutuata dalla Convenzione internazionale sulla semplificazione e l'armonizzazione delle procedure doganali (Convenzione di Kyoto 1973). In conformità con il paragrafo 2 del Concetto del sistema di gestione dei rischi nel servizio doganale della Federazione Russa, approvato con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 26 settembre 2003 n. 1069, i rischi sono divisi in due tipi:

1) identificato (il rischio identificato è un fatto, cioè un rischio noto, quando si è già verificata una violazione della legislazione della Federazione Russa e le autorità doganali hanno informazioni su questo fatto);

2) potenziale (un rischio che non si è manifestato, ma esistono le condizioni per il suo verificarsi).

La decisione di scegliere una specifica forma (forme) di controllo doganale è motivata dai risultati di un determinato lavoro di analisi, che sono coperti da un concetto speciale di profilo di rischio.

4.2. Forme di controllo doganale

Ai sensi dell'art. 366 del Codice Doganale, le forme di controllo doganale sono:

1) verifica di documenti e informazioni;

2) interrogazione orale;

3) ricevere spiegazioni;

4) vigilanza doganale;

5) ispezione doganale di merci e veicoli;

6) esame doganale di merci e veicoli;

7) ricerca personale;

8) controllare l'etichettatura delle merci con contrassegni speciali, la presenza di contrassegni di identificazione su di esse;

9) ispezione di locali e territori ai fini del controllo doganale;

10) controllo doganale.

Consideriamo più in dettaglio queste forme di controllo doganale.

Controllo di documenti e informazioni. A norma del comma 1 dell'art. 367 del Codice Doganale, le finalità dell'applicazione di tale forma di controllo doganale sono:

a) accertare l'autenticità dei documenti (periodo di validità, disponibilità e autenticità dei dati necessari (sigilli, firme, timbri);

b) verifica dell'esattezza delle informazioni contenute nei documenti (dati sul mittente, destinatario della merce, dichiarante, informazioni sulla merce in movimento, nome, costo, quantità, paese di origine, informazioni sul pagamento dei dazi doganali , eccetera.);

c) verifica della correttezza delle pratiche burocratiche (correttezza di compilazione delle corrispondenti colonne della dichiarazione doganale, assenza di correzioni).

Nell'attuare questa forma di controllo doganale, le autorità doganali hanno il diritto in modo indipendente di utilizzare le informazioni ricevute da altre fonti, compresi i risultati di altre forme di controllo doganale, l'analisi di statistiche doganali speciali, l'elaborazione delle informazioni tramite software. Gli elenchi di documenti e informazioni da verificare dipendono da operazioni e procedure doganali specifiche.

Secondo il sub. La clausola "a" 5 dell'Istruzione sulle azioni dei funzionari delle autorità doganali che effettuano lo sdoganamento e il controllo doganale durante la dichiarazione e lo svincolo delle merci, il controllo di documenti e informazioni è designato come controllo documentale.

Sondaggio orale. Come forma di controllo doganale, l'interrogatorio orale viene svolto anche durante lo sdoganamento di merci e veicoli che attraversano il confine doganale. Rispetto alla precedente forma di controllo, la possibilità di effettuare un'indagine orale è limitata alla produzione di sdoganamento, a causa della circolazione delle merci (veicoli) attraverso il confine.

Sono soggetti all'indagine le persone fisiche, nonché le persone che sono rappresentanti di organizzazioni che hanno autorità in relazione allo sdoganamento delle merci (veicoli), ad esempio uno specialista in sdoganamento, nel caso di una dichiarazione doganale di merci da parte di un agente doganale.

Questa forma di controllo doganale viene applicata senza una conferma scritta delle informazioni ricevute.

Ottieni una spiegazione. A differenza dell'interrogatorio orale, la possibilità di ottenere spiegazioni non è limitata dall'istituto dello sdoganamento ed è consentita laddove il Codice doganale preveda un controllo doganale, anche dopo l'immissione in libera pratica delle merci.

Le autorità doganali hanno il diritto di ricevere spiegazioni da qualsiasi persona che sia collegata al movimento di merci e veicoli attraverso il confine doganale (dichiaranti, vettori, spedizionieri, ecc.) e avere anche informazioni pertinenti sulle circostanze importanti per la dogana controllo.

L'ottenimento di spiegazioni avviene per iscritto. La forma della spiegazione è stata approvata dall'ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 24 novembre 2003 n. 1323 "Sull'approvazione del modulo del documento".

Vigilanza doganale. Questa forma di controllo doganale è un'osservazione visiva pubblica e mirata da parte dei funzionari doganali del trasporto di merci e veicoli sotto controllo doganale, dell'esecuzione di merci e di altre operazioni con essi.

Il controllo doganale può essere: a) sistematico (ad esempio, sul territorio di un deposito di custodia temporanea) o una tantum (quando si caricano merci che sono sdoganate al di fuori dell'ubicazione delle autorità doganali); b) diretto o indiretto (nel caso di utilizzo di mezzi tecnici speciali di controllo doganale).

La vigilanza doganale può essere svolta: 1) in fase di sdoganamento di merci e veicoli; 2) in relazione a merci e veicoli svincolati condizionalmente nel territorio doganale della Federazione Russa (ad esempio, immagazzinati in un deposito doganale o importati a fini di lavorazione).

Ispezione doganale di merci e veicoli. Questa forma di controllo doganale è anche uno studio visivo, che viene svolto da funzionari delle autorità doganali, ma in questo caso non è l'attività ad essere esaminata (come nel caso della vigilanza doganale), ma elementi specifici. Gli elementi di ispezione possono essere merci, bagagli di persone, veicoli, container, mezzi di identificazione doganale.

L'ispezione doganale delle merci e degli autoveicoli viene effettuata alla presenza del dichiarante, di altri soggetti competenti in relazione agli oggetti oggetto di ispezione. Fanno eccezione i casi di applicazione di questa forma di controllo doganale quando merci e veicoli si trovano nella zona di controllo doganale (se gli interessati non hanno espresso il desiderio di essere presenti durante il controllo doganale).

Sulla base dei risultati dell'ispezione doganale di merci e veicoli, i funzionari doganali possono redigere un atto. L'obbligo di annotare i risultati del controllo doganale di merci e veicoli dipende da uno di due fattori: 1) ulteriore utilizzo da parte delle autorità doganali dei risultati del controllo, ad esempio come prova (articolo 392 del codice del lavoro) ; 2) i requisiti di una persona autorizzata in relazione alle merci e (o) veicoli oggetto di revisione (in alternativa all'atto, è possibile contrassegnare l'ispezione nel documento di trasporto).

La forma dell'atto di ispezione doganale di merci e veicoli è stata approvata con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 20 ottobre 2003 n. 1166 "Sulle forme degli atti di ispezione doganale (ispezione) di merci e veicoli".

L'ispezione doganale di merci e veicoli può essere utilizzata come forma di controllo doganale indipendente o derivata nello svolgimento di una verifica doganale speciale (clausola 4 dell'articolo 376 del Codice del lavoro).

Ispezione doganale di merci e veicoli. Questa forma di controllo è un'ispezione visiva di merci e veicoli associata alla rimozione di sigilli, sigilli e altri mezzi di identificazione delle merci, all'apertura dell'imballaggio delle merci o del vano di carico di un veicolo o di contenitori, contenitori e altri luoghi in cui le merci sono o potrebbe essere localizzato.

Di norma, il controllo doganale viene effettuato dopo l'accettazione della dichiarazione doganale di merce (quando quest'ultima acquisisce la qualifica di documento avente rilevanza giuridica - comma 3 dell'articolo 132 del Codice del lavoro). Fanno eccezione i seguenti casi: a) effettuare un'ispezione doganale prima del deposito di una dichiarazione doganale allo scopo di identificare le merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa; b) condurre un'ispezione doganale al fine di verificare le informazioni sulla violazione della legislazione doganale della Federazione Russa; c) effettuare controlli doganali sulla base di controlli casuali.

L'effettuazione dell'ispezione doganale in assenza del dichiarante, di altri soggetti aventi autorità in relazione a merci e (o) veicoli, e loro rappresentanti è possibile con la partecipazione di testimoni attestanti e solo nei seguenti casi:

1) mancata comparizione di detti soggetti dopo la scadenza del termine per il deposito della dichiarazione doganale;

2) l'esistenza di una minaccia per la sicurezza dello Stato, l'ordine pubblico, la vita e la salute umana, gli animali, le piante, l'ambiente naturale, la conservazione dei valori culturali e in altre circostanze urgenti (anche se vi sono segni che indicano che il le merci sono sostanze infiammabili, oggetti esplosivi, sostanze chimiche e biologiche esplosive, velenose, pericolose, stupefacenti, sostanze psicotrope, potenti, velenose, tossiche, radioattive, materiali nucleari e altri beni simili, se la merce diffonde puzza);

3) spedizione di merci negli invii postali internazionali;

4) lasciare merci e veicoli nel territorio doganale della Federazione Russa in violazione del regime doganale che prevede l'esportazione di merci (veicoli).

Sulla base dei risultati dell'ispezione doganale di merci e veicoli, viene redatto un atto (in due copie). La forma dell'atto di ispezione doganale di merci e veicoli è stata approvata con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 20 ottobre 2003 n. 1166 "Sulle forme degli atti di ispezione doganale (ispezione) di merci e veicoli".

Se una parte delle merci indicate nella dichiarazione doganale come merci con lo stesso nome è stata sottoposta a esame doganale, i risultati di tale esame si applicano a tutte le merci indicate nella dichiarazione doganale. Il dichiarante o altro soggetto avente autorità in relazione alla merce ha il diritto di chiedere un ulteriore esame doganale della restante parte della merce, se ritiene che i risultati dell'esame non possano essere estesi a tutte le merci (clausola 4 dell'articolo 372 del Codice del Lavoro).

L'ispezione doganale di merci e veicoli può essere utilizzata come forma indipendente di controllo doganale e come forma derivata di controllo, ad esempio, durante lo svolgimento di una verifica doganale speciale (clausola 4 dell'articolo 376 del codice del lavoro).

I termini per lo svolgimento dell'ispezione doganale e dell'esame doganale di merci e veicoli al di fuori della zona di controllo doganale non devono superare le due ore (clausola 2 dell'articolo 410 del Codice del lavoro).

Ispezione personale. Si tratta di una forma esclusiva di controllo doganale applicato ai privati. L'uso della ricerca personale è possibile se vi sono motivi per ritenere che un individuo si nasconda con lui e non distribuisca volontariamente merci: a) vietata l'importazione nel territorio doganale della Federazione Russa e l'esportazione al di fuori di esso; b) mosso in violazione dell'ordine stabilito dal Codice del lavoro. Allo stesso tempo, una persona deve attraversare il confine di stato della Federazione Russa e trovarsi nella zona di controllo doganale (luogo di sdoganamento) o nella zona di transito di un aeroporto aperto al traffico internazionale. I posti per lo sdoganamento possono essere non solo nei porti marittimi e aerei internazionali, nei posti di blocco delle automobili oltre il confine di stato della Federazione Russa, ma anche sui veicoli.

Il capo dell'autorità doganale o la persona che lo sostituisce ha la competenza per decidere sulla necessità di una perquisizione personale. Tale decisione è presa per iscritto imponendo una risoluzione sulla denuncia di un funzionario dell'autorità doganale o è redatta con atto separato.

Prima dell'inizio di una perquisizione personale, un funzionario dell'ente doganale è obbligato a familiarizzare la persona perquisita con la decisione di condurre una perquisizione personale, a dichiarare alla persona perquisita i suoi diritti e doveri e ad offrirsi di consegnare volontariamente oggetti nascosti.

Il Presidente della Federazione Russa, i deputati dell'Assemblea Federale della Federazione Russa, i giudici della Corte Costituzionale della Federazione Russa, i giudici della Federazione Russa, i pubblici ministeri e gli investigatori delle autorità giudiziarie, i dipendenti del servizio di sicurezza federale e numerosi di altri soggetti non possono essere oggetto di perquisizione personale.

I doveri della persona perquisita comprendono l'adempimento dei requisiti e degli ordini del funzionario dell'organismo doganale che effettua la perquisizione personale. In questo caso, la persona ispezionata ha diritto:

1) conoscere la decisione di condurre una ricerca personale;

2) familiarizzare con i propri diritti e doveri;

3) consegnare volontariamente oggetti nascosti;

4) dare spiegazioni, fare mozioni;

5) utilizzare un linguaggio a lui comprensibile oi servizi di un interprete;

6) conoscere il contenuto dell'atto di ricerca personale e commentarlo, nonché ricevere una seconda copia di questo atto;

7) ricorso contro gli atti dei funzionari dell'autorità doganale.

Una perquisizione personale deve essere effettuata con la partecipazione di testimoni attestanti. I principali doveri dei testimoni sono di essere presenti durante una perquisizione personale e di certificare con le loro firme tutte le informazioni riflesse nell'atto di perquisizione personale circa i fatti, i contenuti ei risultati delle azioni compiute in loro presenza.

Una ricerca personale può essere effettuata solo in un locale separato e isolato che soddisfi i requisiti sanitari e igienici. Dovrebbe essere escluso l'accesso a tali locali da parte di altri soggetti e la possibilità di osservare da parte loro lo svolgimento di una perquisizione personale.

Viene redatto un atto sullo svolgimento di una perquisizione personale (in duplice copia). La forma dell'atto sullo svolgimento di una perquisizione personale è stata approvata con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 20 ottobre 2003 n. 1165 "Sull'approvazione della forma di un atto sullo svolgimento di una perquisizione personale".

Controllo della marcatura delle merci con marchi speciali, presenza di segni di identificazione su di esse. Questa forma di controllo doganale si applica alle merci che non sono sotto controllo doganale. Quindi, ai sensi del comma 3 dell'art. 361 del Codice del lavoro nei casi e con le modalità previste dal Codice del lavoro e da altri atti giuridici della Federazione Russa, le autorità doganali effettuano il controllo doganale durante la circolazione delle merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa: a ) controllando le informazioni che confermano lo svincolo di tali merci da parte delle autorità doganali in conformità con i requisiti e le condizioni stabilite dal TC; b) verificando la presenza di contrassegni o altri segni di identificazione sulle merci utilizzati per confermare la legalità dell'importazione di merci nel territorio doganale della Federazione Russa. Pertanto, lo scopo del controllo dell'etichettatura delle merci con marchi speciali, la presenza di segni di identificazione su di esse o altri modi per designare le merci è confermare la legalità della loro importazione nel territorio doganale della Federazione Russa.

Ai sensi della Parte 2 dell'art. 29 della legge sulle basi della regolamentazione delle attività di commercio estero, i requisiti per la conferma obbligatoria di conformità si applicano alle merci provenienti da uno stato estero allo stesso modo in cui si applicano a merci simili di origine russa. Sulla base dell'art. 27 della legge federale del 27 dicembre 2002 n. 184-FZ "Sulla regolamentazione tecnica", i prodotti la cui conformità ai requisiti delle regole tecniche è confermata secondo le modalità prescritte dalla presente legge sono contrassegnati da un marchio di circolazione sul mercato. L'immagine del segno di circolazione sul mercato è stabilita dal governo della Federazione Russa.

I fatti dell'assenza dei marchi richiesti, dei segni di identificazione e di altri modi di designare le merci scoperti dalle autorità doganali nel corso dell'applicazione della forma di controllo in esame sono considerati una conferma del fatto che le merci sono state importate nella Federazione Russa senza sdoganamento. La confutazione dei fatti rilevati dalle autorità doganali spetta al soggetto nel quale tali beni sono stati trovati (comma 2 dell'articolo 374 del Codice del lavoro).

Ispezione di locali e territori. La finalità dell'ispezione di locali e territori ai sensi dei commi 1, 2 dell'art. 375 TC sono:

1) verifica della disponibilità di merci e veicoli sotto controllo doganale (al posto di blocco oltre il confine di Stato della Federazione Russa, nelle zone di controllo doganale stabilite lungo il confine doganale, svincolati con riserva, immagazzinati in depositi di custodia temporanea, depositi doganali, immagazzinati e ( oppure) esposti per la vendita in negozi duty-free detenuti da persone secondo i termini delle procedure doganali o di altri regimi doganali);

2) verifica delle informazioni sulla presenza nei locali o nei territori di persone impegnate nel commercio all'ingrosso o al dettaglio di merci, merci e veicoli importati importati nel territorio doganale della Federazione Russa in violazione della procedura prevista dal presente codice.

I motivi per applicare questa forma di controllo doganale possono essere:

a) disponibilità di informazioni circa lo smarrimento di beni e (o) autoveicoli, la loro alienazione o comunque il loro smaltimento o il loro utilizzo in violazione dei requisiti e delle condizioni stabilite dal Codice del Lavoro;

b) disponibilità di informazioni sulla presenza nei locali o nei territori di merci importate nella Federazione Russa in violazione delle norme doganali;

c) controllo a campione.

La base per l'ispezione di locali e territori è un ordine emesso dal capo dell'autorità doganale o da una persona che lo sostituisce.

Nel caso in cui un'ispezione sia effettuata nell'ambito di un controllo doganale speciale e il capo dell'autorità doganale nella decisione sulla nomina di un controllo doganale speciale sul diritto di effettuare l'ispezione, la decisione di condurre l'ispezione essere effettuata dalla persona che effettua la verifica. Non esiste un ordine separato in questo caso.

I risultati dell'ispezione di locali e territori sono documentati in un atto redatto in duplice copia. La forma dell'ordine di condurre un'ispezione di locali e territori, così come la forma dell'atto di ispezione di locali e territori, è stata approvata con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 16 settembre 2003 n. 1023 "Su approvazione dei moduli dei documenti utilizzati per lo svolgimento di un audit doganale e di ispezione di locali e territori e istruzioni per la loro compilazione".

L'elenco delle posizioni dei funzionari delle autorità doganali con accesso ai locali e sul territorio per l'ispezione è approvato con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 19 gennaio 2004 n. 48 "Sull'approvazione dell'elenco delle posizioni dei funzionari delle autorità doganali della Federazione Russa con accesso ai locali e sul territorio per lo svolgimento di un'ispezione."

Il termine per l'ispezione è di un giorno. Non è consentita l'ispezione dei locali residenziali.

Audit doganale. A norma del comma 1 dell'art. 376 del Codice Doganale, per verifica doganale si intende la verifica: a) del fatto dello svincolo della merce (sdoganamento); b) l'affidabilità delle informazioni specificate nella dichiarazione doganale e negli altri documenti presentati durante lo sdoganamento, confrontando tali informazioni con i dati contabili e di rendicontazione, con le fatture, con le altre informazioni a disposizione dei soggetti sottoposti al controllo.

Ai fini dell'effettuazione di un audit doganale, le autorità doganali hanno il diritto di utilizzare i risultati di un inventario condotto da una persona autorizzata in relazione alle merci o al deposito di tali merci, o dalle autorità di regolamentazione, rapporti di audit, nonché atti e conclusioni stilate dagli organi statali.

L'audit doganale può essere effettuato in forme generali e speciali. A norma del comma 2 dell'art. 376 del Codice del Lavoro, le verifiche doganali generali e speciali sono consentite solo alle persone giuridiche e ai singoli imprenditori.

I risultati dell'audit doganale generale e speciale sono documentati in un atto (due copie). La forma dell'atto di condurre un audit doganale è stata approvata con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 16 settembre 2003 n. 1023 "Sull'approvazione delle forme di documenti utilizzati nello svolgimento di un audit doganale e dell'ispezione dei locali e territori e le istruzioni per compilarli".

L'audit doganale generale viene effettuato dalle suddivisioni dell'ispezione doganale delle autorità doganali della Federazione Russa. Lo svolgimento di un controllo doganale speciale prevede la formazione di una commissione di controllo tra i funzionari dell'unità di ispezione doganale e l'unità che svolge procedimenti sui casi di illeciti amministrativi e, se necessario, la commissione di controllo include funzionari di altre unità di l'autorità doganale.

Un controllo doganale generale viene effettuato con i dichiaranti, così come altre persone che hanno autorità in relazione alle merci, ma non agiscono come dichiaranti, quando si spostano le merci (articolo 16 del codice del lavoro). Un controllo doganale generale viene effettuato su decisione del capo dell'autorità doganale (persona che lo sostituisce), copia del quale viene consegnata alla persona sottoposta a controllo. I requisiti per lo svolgimento di un audit doganale generale sono: 1) rispetto dei termini per lo svolgimento di un audit generale (non più di tre giorni lavorativi); 2) non intralcio alle attività produttive o commerciali del soggetto ispezionato; 3) lo svolgimento una tantum di un controllo doganale generale per le stesse merci; 4) registrazione dell'atto di conduzione di una revisione doganale generale il giorno successivo al giorno del completamento della revisione doganale generale.

Un audit doganale speciale è una versione più rigorosa di un audit doganale che ha caratteristiche simili alle misure di contrasto, poiché consente il sequestro o il sequestro di merci. Il codice doganale prevede tre categorie di persone che possono essere soggette a un controllo doganale speciale.

1. Dichiaranti, nonché altre persone che hanno poteri in relazione alle merci, ma non agiscono come dichiaranti quando si spostano merci (articolo 16 del codice del lavoro). I motivi per condurre un controllo doganale speciale per tali persone possono essere dati scoperti durante un controllo doganale generale o altre forme di controllo doganale, che possono indicare: a) l'inesattezza delle informazioni fornite durante lo sdoganamento; b) sull'uso e lo smaltimento di beni in violazione dei requisiti e delle restrizioni stabiliti (ad esempio, noleggio di beni temporaneamente importati nella Federazione Russa da un ufficio di rappresentanza di una società straniera per sostenere le sue attività).

2. Soggetti che svolgono attività in ambito doganale (agenti doganali, corrieri doganali, titolari di depositi doganali e depositi di custodia temporanea). Il motivo per condurre qui un controllo doganale speciale può essere la scoperta di dati che indicano: a) violazioni della contabilizzazione delle merci trasportate oltre frontiera e segnalazione delle stesse; b) sul mancato rispetto di altri requisiti e condizioni per l'attuazione del relativo tipo di attività in materia doganale.

Quanto alla contabilizzazione delle merci transitate oltre frontiera doganale e alla relativa rendicontazione, ai sensi dell'art. 364 del Codice del Lavoro, gli agenti doganali (rappresentanti), i titolari di depositi di custodia temporanea, i titolari di depositi doganali e i trasportatori doganali, su richiesta delle autorità doganali, sono tenuti a presentare alle autorità doganali relazioni sulle merci immagazzinate, trasportate, vendute nelle forme determinate dal ministero federale autorizzato in materia doganale.

L'agente doganale (rappresentante) è tenuto a tenere traccia delle merci per le quali effettua operazioni doganali ea presentare alle autorità doganali relazioni sulle operazioni doganali effettuate (articolo 4 dell'articolo 144 del Codice doganale). Il vettore doganale ha l'obbligo di tenere una registrazione delle merci trasportate sotto controllo doganale e di presentare alle autorità doganali relazioni sul trasporto di tali merci (articolo 2, comma 97, del Codice del lavoro). Il titolare di un deposito di custodia temporanea ha l'obbligo di tenere la registrazione delle merci depositate sotto controllo doganale e di presentare alle autorità doganali relazioni sull'avvenuta custodia di tali merci (comma 2, comma 1, articolo 112 del Codice del lavoro). Il titolare di un deposito doganale ha l'obbligo di tenere una registrazione delle merci immagazzinate e di presentare alle autorità doganali relazioni sullo stato di conservazione di tali merci (comma 2, comma 1, articolo 230 del Codice del lavoro).

3. Persone impegnate nel commercio all'ingrosso o al dettaglio di merci importate nella Federazione Russa. Il motivo per condurre un controllo doganale speciale per le persone che non hanno precedentemente preso parte al processo di spostamento delle merci da controllare potrebbe essere la scoperta di dati che potrebbero indicare che le merci sono state importate nel territorio doganale della Federazione Russa in violazione di i requisiti e le condizioni stabilite dal Codice Doganale, che hanno comportato una delle seguenti conseguenze: a) violazione della procedura di pagamento di dazi e tasse doganali; b) il mancato rispetto di divieti e restrizioni stabiliti ai sensi della normativa statale sulla regolamentazione delle attività di commercio estero.

Un controllo doganale speciale deve essere effettuato entro un periodo non superiore a due mesi (dalla data della decisione di effettuare un controllo speciale). È consentito prorogare il termine, ma non oltre un mese e solo su decisione dell'autorità doganale superiore. Non è consentito lo svolgimento ripetuto di un controllo doganale speciale da parte della stessa persona per le stesse merci.

Nell'effettuare un controllo doganale speciale, le autorità doganali possono anche limitare i diritti di proprietà sulle merci sottoposte a sequestro. Secondo il comma 1 dell'art. 377 del Codice del Lavoro, l'arresto delle merci è possibile se sussiste uno dei seguenti motivi:

1) individuazione di merci prive di contrassegni speciali, segni di riconoscimento o altri mezzi di designazione o merci con segni o segni contraffatti;

2) l'assenza nei documenti commerciali della persona da controllare di informazioni sullo svincolo delle merci da parte delle autorità doganali, se, in conformità con gli atti giuridici della Federazione Russa, l'indicazione di tali informazioni nei documenti commerciali è obbligatoria quando le merci sono commerciato nel territorio della Federazione Russa, nonché il rilevamento dell'inaffidabilità di tali informazioni o l'assenza di documenti commerciali in cui tali informazioni devono essere fornite;

3) accertamento di fatti relativi all'uso e (o) smaltimento di beni svincolati con riserva per scopi diversi da quelli in relazione ai quali è stata concessa l'esenzione totale o parziale dal pagamento dei dazi doganali e delle tasse all'importazione.

Al momento dell'arresto, la merce resta al proprietario oa chi ne ha autorità. Tuttavia, se vi è motivo di ritenere che l'arresto non possa garantire una sicurezza sufficiente delle merci o che le merci siano vietate per l'importazione nella Federazione Russa o la circolazione nel territorio della Federazione Russa, l'autorità doganale le sequestra. Di norma, la merce sequestrata viene collocata in un deposito di custodia temporanea.

Viene redatto un protocollo sul sequestro o arresto della merce con consegna di copia della stessa alla persona in cui la merce è stata trovata (il suo rappresentante).

4.3. Modi e mezzi di controllo doganale

In conformità con il Codice del lavoro, le modalità di conduzione del controllo doganale comprendono tutto ciò che non è una forma di controllo doganale, ma allo stesso tempo è inteso a facilitarne l'attuazione. Pertanto, come metodi per l'applicazione di determinate forme di controllo doganale o per l'esecuzione del controllo doganale in generale, dovrebbero essere considerati i seguenti:

1) creazione di zone di controllo doganale (art. 362 Codice del Lavoro);

2) richiedere la documentazione e le informazioni necessarie (art. 363 Codice del Lavoro);

3) identificazione di merci, veicoli, documenti (art. 83, 390 Codice del lavoro);

4) coinvolgimento di specialisti ed esperti (artt. 378, 384, 385 del Codice del lavoro), prelievo di campioni e di merci (art. 383 del Codice del lavoro);

5) creazione e utilizzo di risorse informative (artt. 387, 425 Codice del lavoro);

6) l'utilizzo di mezzi tecnici e di altro genere per lo svolgimento del controllo doganale (clausola 4 dell'art. 294, art. 370, 388 del Codice del lavoro);

7) sequestro di beni o sequestro di beni (art. 377, comma 1, art. 391 del Codice del lavoro).

Consideriamo più in dettaglio i modi selezionati per condurre il controllo doganale.

Creazione di zone di controllo doganale. A norma del comma 1 dell'art. 362 del Codice Doganale, sono istituite zone di controllo doganale ai fini del controllo doganale sotto forma di ispezione doganale e di ispezione doganale di merci e veicoli, del loro deposito e circolazione sotto vigilanza doganale. Le zone di controllo doganale possono essere create:

- lungo il confine doganale della Federazione Russa;

- nei luoghi di produzione dello sdoganamento;

- nei luoghi di ricarica delle merci, loro ispezione ed esame;

- in luoghi di custodia temporanea;

- nei luoghi di sosta dei veicoli che trasportano merci sotto controllo doganale;

- in altri luoghi determinati dal Codice del lavoro.

Le zone di controllo doganale possono essere di due tipi: permanenti e temporanee. Le zone di controllo doganale permanente vengono create nei casi in cui vi si trovano regolarmente merci soggette a controllo doganale (luoghi di arrivo di merci e veicoli sul territorio doganale - paragrafi 1-2 dell'articolo 78 del codice del lavoro, depositi di custodia temporanea, depositi doganali , negozi duty-free). Le zone temporanee di controllo doganale possono essere create sulla base di una decisione scritta del capo dell'organismo doganale (persona che lo sostituisce): a) quando lo sdoganamento viene effettuato al di fuori dei luoghi stabiliti per questo (per il periodo delle operazioni doganali ); b) se è necessario effettuare l'ispezione o l'ispezione di merci e veicoli trovati dalle autorità doganali al di fuori delle zone permanenti di controllo doganale.

Le attività delle autorità doganali all'interno delle zone di controllo doganale lungo il confine doganale non dovrebbero interferire con l'adempimento dei compiti assegnati dalla legislazione della Federazione Russa sul confine di Stato della Federazione Russa alle autorità di frontiera e alle truppe di frontiera della Confederazione Servizio di sicurezza della Federazione Russa, all'interno del territorio di confine della Federazione Russa.

I limiti della zona di controllo doganale permanente sono indicati da segni rettangolari con la scritta su sfondo verde in russo e inglese "zona di controllo doganale" e "zona di controllo doganale". I limiti della zona temporanea di controllo doganale possono essere segnalati con nastro adesivo, cartelli, tabelloni segnapunti o altri segnali informativi.

La zona di controllo doganale (sia permanente che temporanea) è un'area chiaramente definita destinata all'ubicazione di merci e veicoli soggetti a controllo doganale. Di conseguenza, l'attuazione della produzione e altre attività commerciali, il movimento di merci, veicoli, persone attraverso i confini delle zone di controllo doganale e al loro interno sono consentiti con il permesso delle autorità doganali e sotto la loro supervisione. In caso di inosservanza da parte dei soggetti dei requisiti previsti dalla normativa doganale, può sorgere la responsabilità amministrativa ai sensi dell'art. 16.5 del Codice degli Illeciti Amministrativi “Violazione del regime della zona di controllo doganale”.

Richiedere i documenti e le informazioni necessari. Come modo per condurre il controllo doganale, la richiesta dei documenti e delle informazioni necessari è applicabile a quelle forme di controllo che inizialmente implicano il lavoro con determinati documenti e informazioni (informazioni). Tali forme di controllo comprendono la verifica dei documenti e delle informazioni, l'audit doganale.

Ai sensi del comma 3 dell'art. 367 del Codice Doganale, nello svolgimento del controllo doganale, l'autorità doganale ha il diritto di richiedere ragionevolmente ulteriori documenti ed informazioni al solo fine di verificare le informazioni contenute nella dichiarazione doganale e negli altri documenti doganali. L'autorità doganale richiede tali documenti e informazioni per iscritto e fissa un termine per la loro presentazione, che dovrebbe essere sufficiente a tal fine.

Ai sensi del comma 4 dell'art. 363 del Codice Doganale, al fine di verificare l'esattezza delle informazioni dopo lo svincolo delle merci, le autorità doganali hanno il diritto di richiedere e ricevere documenti commerciali, documenti contabili e di rendicontazione e altre informazioni, anche sotto forma di documenti informatici, relative alle transazioni economiche estere con queste merci, e in relazione alle merci, importate nel territorio doganale della Federazione Russa - anche alle operazioni successive con queste merci, dal dichiarante o da altra persona connessa alle operazioni con le merci.

Inoltre, in base ai commi 3, 5 dell'art. 362 del Codice doganale per il controllo doganale, le autorità doganali hanno il diritto di:

1) ricevere da banche e altri organismi creditizi informazioni sull'operatività dei soggetti indicati nell'art. 16 del Codice del Lavoro, nonché attestazioni sull'operato degli spedizionieri doganali, titolari di depositi di custodia temporanea, titolari di depositi doganali e vettori doganali;

2) dagli organismi che effettuano la registrazione delle persone giuridiche, e altri organismi, le informazioni necessarie per svolgere il controllo doganale.

Identificazione di merci, veicoli, documenti. L'uso dell'identificazione ai fini del controllo doganale è visto in molte istituzioni doganali e legali. L'identificazione viene utilizzata quando si registra il transito doganale interno, applicando i regimi di elaborazione doganale. L'identificazione è la base per condurre il controllo doganale in relazione alle merci contenenti oggetti di proprietà intellettuale (Capitolo 38 del Codice del lavoro). In alcuni casi, l'identificazione può essere considerata non solo come un modo per condurre il controllo doganale, ma anche come lo scopo della sua attuazione.

L'identificazione doganale può essere applicata non solo su iniziativa dell'autorità doganale, ma anche su iniziativa della persona che sposta le merci. In base al comma 4 dell'art. 390 del Codice del lavoro, su richiesta del dichiarante, le autorità doganali identificano le merci russe dichiarate per l'esportazione dal territorio doganale della Federazione Russa nel luogo della loro dichiarazione.

L'identificazione doganale, di regola, consiste in due fasi. La prima fase consiste nel conferire caratteristiche individuali agli oggetti o nel rispecchiare caratteristiche esistenti su determinati supporti (apponendo sigilli, sigilli, apponendo segni digitali, alfabetici e di altro genere, segni di riconoscimento, ecc. - comma 1 dell'articolo 390 del Codice del lavoro). Nella seconda fase, l'identità degli oggetti è stabilita in base a caratteristiche individuali precedentemente specificate o riflesse.

L'identificazione doganale facilita forme di controllo doganale quali:

- ispezione doganale di merci e veicoli;

- ispezione doganale di merci e veicoli;

- verifica di documenti e informazioni;

- Ispezione di territori e locali.

Coinvolgimento di specialisti ed esperti. Il campionamento oi campioni di merci per l'esame durante il controllo doganale sono effettuati al fine di: a) identificare fatti di dichiarazione di merce inattendibile; b) garantire la correttezza del calcolo e della riscossione dei pagamenti doganali; c) determinazione dell'appartenenza a beni soggetti a divieti e restrizioni stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero. Al fine di effettuare un esame di campioni o esemplari di merci, un funzionario dell'autorità doganale emette una decisione sulla nomina di un esame.

L'esame viene effettuato da esperti dei laboratori doganali (dipartimenti forensi del Servizio doganale federale russo), nonché da altre organizzazioni pertinenti o altri esperti.

Quando preleva campioni o campioni di merci, un funzionario dell'autorità doganale redige un atto di prelievo di campioni o campioni in due copie nella forma prescritta. Se necessario, il campionamento o il campionamento viene effettuato con la partecipazione di un esperto o specialista. Il coinvolgimento di una persona come specialista viene effettuato su base contrattuale.

Quando un campione viene prelevato dalle autorità doganali, viene suddiviso in tre parti uguali: analitico, controllo e arbitrato. Ciascuna delle parti specificate: 1) è contrassegnata (numerata) secondo l'atto di prelevare campioni o campioni nella forma prescritta; 2) fornire un'etichetta di conservazione nella forma prescritta.

Quando i campioni oi campioni di merci vengono inviati dall'autorità doganale per l'esame, vengono imballati in un contenitore e sigillati. I documenti di accompagnamento vengono inseriti in un pacco separato e sigillati.

Se i campioni oi campioni di merci selezionati vengono inviati dall'autorità doganale per l'esame al laboratorio doganale (divisione di esperti forensi del Servizio doganale federale della Russia), il suo capo:

1) riceve i materiali e i documenti ricevuti all'atto della nomina di un esame e ne verifica la rispondenza ai requisiti di cui all'art. 378 TK;

2) affidare per iscritto lo svolgimento della perizia ad uno specifico esperto (esperti);

3) fornisce le condizioni necessarie per l'esame (disponibilità di attrezzature, strumenti, materiali e supporti informativi);

4) assicura il rispetto delle norme di sicurezza e di sanificazione industriale;

5) istanze di proroga del termine fissato con decisione di un funzionario dell'autorità doganale entro i termini stabiliti dal comma 4 dell'art. 378 TK;

6) certificare la perizia con un sigillo;

7) trasmette, unitamente alla perizia, tutto il materiale all'autorità doganale che ha incaricato la perizia.

Nello svolgimento della ricerca, l'esperto deve adottare misure atte a preservare i campioni sottoposti all'esame, prevenendone il deterioramento e il danneggiamento, a meno che ciò non sia causato dalla natura della ricerca. Sulla base della ricerca condotta, l'esperto, in base alle sue conoscenze speciali, esprime un'opinione per proprio conto.

Al termine dello studio, campioni o campioni di merci vengono restituiti al loro proprietario, tranne nei casi in cui tali campioni o campioni siano soggetti a distruzione o smaltimento in conformità con la legislazione della Federazione Russa, e anche quando il costo della restituzione dei campioni o campioni supera il loro valore.

Creazione e applicazione di risorse informative. Secondo il comma 1 dell'art. 425 del Codice Doganale, le risorse informative delle autorità doganali sono: 1) i documenti e le informazioni trasmessi dalle persone nell'espletamento di operazioni doganali ai sensi del Codice Doganale; 2) altri documenti e informazioni a disposizione delle autorità doganali ai sensi del Codice del lavoro e di altre leggi federali.

Sulla base dell'art. 387 del Codice del lavoro, le autorità doganali hanno il diritto di raccogliere informazioni su persone impegnate in attività connesse alla circolazione di merci e veicoli attraverso la frontiera doganale, su persone impegnate in attività nel campo degli affari doganali.

Al fine di effettuare il controllo doganale e riscuotere i pagamenti doganali, le autorità doganali hanno il diritto di accumulare informazioni, comprese informazioni su:

1) sui fondatori dell'organizzazione;

2) sulla registrazione statale di persona giuridica o di imprenditore individuale;

3) sulla composizione dell'immobile adibito ad attività imprenditoriale;

4) su conti correnti aperti;

5) sulle attività nel campo dell'attività economica estera;

6) sull'ubicazione dell'organizzazione;

7) sull'iscrizione all'Agenzia delle Entrate come contribuente e sul numero di identificazione del contribuente;

8) sulla solvibilità delle persone iscritte nei registri delle persone che svolgono attività in materia doganale;

9) in relazione alle persone fisiche - circa i dati personali dei cittadini (cognome, nome, patronimico, data e luogo di nascita, sesso, indirizzo di residenza, codice fiscale (eventuale), nonché la frequenza degli spostamenti di merci attraverso il confine doganale da loro.

In conformità con la clausola 6.1 sez. 6 Il concetto di sistema di gestione del rischio nel servizio doganale della Federazione Russa, la formazione di risorse informative delle autorità doganali è considerato un elemento integrante del sistema di gestione del rischio. Le risorse informative delle autorità doganali sono utilizzate come informazioni principali per identificare e identificare potenziali rischi. Pertanto, le risorse informative delle autorità doganali contribuiscono sia alla scelta della forma necessaria di controllo doganale, sia all'applicazione diretta di una specifica forma (scelta) di controllo.

Le risorse informative delle autorità doganali sono di proprietà federale.

Applicazione di mezzi tecnici e di altro tipo di controllo doganale. In base al comma 1 dell'art. 388 del Codice Doganale, i mezzi tecnici possono essere utilizzati dalle autorità doganali al fine di ridurre i tempi del controllo doganale, aumentarne l'ottimizzazione e l'efficienza. I mezzi tecnici possono essere utilizzati anche quando si effettuano forme di controllo doganale quali:

- Ispezione di locali e territori;

- ispezione doganale (esame) di merci e veicoli;

- Ispezione personale;

- verifica di documenti e informazioni;

- audit doganale;

- verifica dell'etichettatura delle merci con contrassegni speciali, della presenza di contrassegni di identificazione su di esse;

- interrogazione orale.

L'elenco e la procedura per l'uso dei mezzi tecnici sono determinati dal Servizio doganale federale russo.

I mezzi tecnici per condurre il controllo doganale comprendono apparecchiature televisive a raggi X di ispezione, apparecchiature per l'ispezione fluoroscopica, complessi di ispezione e ispezione, strumenti di ricerca, mezzi per applicare e leggere marchi speciali, strumenti di ispezione, mezzi tecnici per sondare la superficie, mezzi tecnici di identificazione, prodotti chimici mezzi di identificazione, mezzi tecnici di controllo doganale delle materie fissili e radioattive, nonché una serie di altri mezzi tecnici. Tutti i mezzi tecnici utilizzati dalle autorità doganali devono essere sicuri per la vita e la salute umana (comma 1 dell'articolo 388 del Codice del lavoro).

Separatamente dai mezzi tecnici, nel TC sono assegnati i seguenti controlli:

1) mare (fiume) e aereo;

2) l'uso della forza fisica, dei mezzi speciali e delle armi da parte dei funzionari doganali;

3) cani da ricerca e da guardia.

Sequestro di beni o sequestro di beni. Queste misure provvisorie, applicate prima dell'avvio di un procedimento penale o di un reato amministrativo, sono apparse per la prima volta nella legislazione doganale della Federazione Russa. L'applicazione dell'arresto (sequestro) di merci in corso di controllo doganale è menzionata in diversi articoli del Codice doganale:

- arte. 377 “Sequestro di beni o sequestro di beni durante un controllo doganale speciale”;

- arte. 391 "Poteri aggiuntivi delle autorità doganali al rilevamento di merci importate illegalmente nel territorio doganale della Federazione Russa".

Segni distintivi dell'arresto (sequestro) di beni ai sensi dell'art. 377 e 391 del Codice Doganale sono: 1) le forme di controllo doganale applicabili; 2) soggetti nei confronti dei quali si applicano tali forme di controllo doganale.

L'arresto (ritiro) nel processo di un audit doganale speciale viene effettuato allo scopo di garantire la sicurezza delle merci fino al completamento di un audit doganale speciale, i cui risultati dovrebbero stabilire la presenza o l'assenza di una violazione della legislazione doganale. Il fatto di utilizzare e (o) alienare merci in svincolo condizionale per scopi diversi da quelli per i quali è stata concessa l'esenzione totale o parziale dal pagamento dei dazi doganali e delle tasse all'importazione non costituisce ancora un fatto di violazione della normativa doganale. Ciò dovrebbe essere seguito da un'ispezione da parte dell'autorità doganale dell'esecuzione delle operazioni doganali per l'immissione in libera pratica delle merci. E solo sulla base dei risultati di tale controllo si può affermare che l'uso di merci sul territorio della Federazione Russa è illegale.

Il sequestro di beni o il loro sequestro ai sensi dell'art. 391 del Codice del lavoro viene effettuato sulla base dei fatti accertati di circolazione illecita di merci e, di conseguenza, non vengono effettuati ulteriori controlli da parte dell'autorità doganale.

Alternativa all'arresto (confisca) può essere l'effettivo pagamento del pagamento doganale e lo sdoganamento delle merci (comma 2 dell'articolo 391 del Codice del lavoro).

La finalità del sequestro (sequestro) dei beni ai sensi dell'art. 391 del Codice del lavoro deve garantirne l'incolumità fino alla decisione del tribunale di trasformare la merce in proprietà federale o di venderla a pagamento ai fini della riscossione dei pagamenti doganali (clausola 5 dell'articolo 391 del Codice del lavoro).

4.4. Controllo di beni contenenti oggetti di proprietà intellettuale

Il controllo dei beni contenenti oggetti di proprietà intellettuale (articoli 393-400 del Codice del lavoro) ha diversi obiettivi.

1. Garantire la ricezione degli importi dalla riscossione dei dazi doganali e delle tasse al bilancio statale (il costo dei diritti di utilizzo degli oggetti di proprietà intellettuale viene preso in considerazione nel determinare il valore in dogana delle merci).

2. Prevenzione di: a) sospensione dei processi di creazione di oggetti di proprietà intellettuale sul territorio della Federazione Russa e loro coinvolgimento nella circolazione economica; b) minare l'industria dei beni legali; c) creare una minaccia per la sicurezza dei consumatori; minando l'autorità dello stato e, di conseguenza, riducendo l'attrattiva degli investimenti del paese.

3. Tutela degli interessi dei titolari dei diritti.

Come dimostra la prassi, le violazioni dei diritti di utilizzo della proprietà intellettuale in ambito doganale possono essere associate a:

1) con un falso fisico (cioè, al posto di un prodotto dichiarato sulla confezione, viene offerto un altro prodotto);

2) fabbricazione e import/export di prodotti non autorizzati;

3) commercio non autorizzato di merci (senza ottenere i diritti del produttore per questo - la cosiddetta "importazione parallela").

Per tutelare gli interessi pubblici (interessi dello Stato) all'atto del trasferimento di merci contenenti oggetti di proprietà intellettuale attraverso il confine doganale, le autorità doganali sono abilitate a portare alla responsabilità amministrativa, in particolare, i fatti di: a) falsa dichiarazione (parte 2 del articolo 16.2 del Codice degli Illeciti Amministrativi); b) violazione del diritto d'autore e dei diritti connessi, dei diritti di invenzione e di brevetto (parte 1 dell'articolo 7.12 del Codice degli Illeciti Amministrativi); c) uso illecito di un marchio (art. 14.10 del Codice degli Illeciti Amministrativi).

La procedura per la tutela dei diritti di proprietà intellettuale da parte delle autorità doganali è stabilita dal cap. 38 del Codice del lavoro e dell'Ordine del Comitato doganale statale della Russia del 27 novembre 2003 n. 1199 "Sull'approvazione dei regolamenti sulla protezione dei diritti di proprietà intellettuale da parte delle autorità doganali".

L'adozione di una decisione positiva sulla protezione di un oggetto di proprietà intellettuale da parte delle autorità doganali è accompagnata dall'iscrizione di tale oggetto (entro tre giorni) nel registro doganale degli oggetti di proprietà intellettuale (di seguito denominato Registro). Non è prevista alcuna tassa per l'iscrizione all'Albo.

Informazioni sugli oggetti di proprietà intellettuale iscritti nel Registro e informazioni necessarie per adottare misure relative alla sospensione dello svincolo dei beni, nonché informazioni sull'esclusione dell'oggetto di proprietà intellettuale dal Registro o modifiche delle informazioni necessarie per adottare misure relative alla sospensione dello svincolo delle merci, viene inviato FCS della Russia alle autorità doganali.

Il Servizio doganale federale russo pubblica l'elenco degli elementi di proprietà intellettuale inclusi nel registro nelle sue pubblicazioni ufficiali.

Le merci contenenti oggetti di proprietà intellettuale iscritti nel registro sono dichiarate separatamente dalle altre merci presentando, su richiesta del dichiarante, una dichiarazione di carico doganale separata (CCD) o un foglio aggiuntivo separato al CCD principale.

Se, durante il controllo del CCD e dei documenti allegati e (o) durante l'ispezione doganale, un funzionario dell'autorità doganale rivela merci che presentano segni di merci contraffatte, lo svincolo di tali merci è sospeso per dieci giorni lavorativi. Le merci per le quali si è deciso di sospendere lo svincolo acquistano o continuano a mantenere lo stato di custodia temporanea. Il rilascio di altre merci, se dichiarate in una dichiarazione doganale, viene effettuato in conformità con la legislazione doganale della Federazione Russa, indipendentemente dalla decisione di sospendere il rilascio di merci con caratteristiche contraffatte. Le comunicazioni sulla sospensione dello svincolo delle merci devono essere consegnate al dichiarante e al titolare del diritto (il suo rappresentante) entro e non oltre il giorno successivo a quello in cui è stata presa la decisione di sospendere lo svincolo delle merci.

Se prima della scadenza del termine per la sospensione dello svincolo delle merci, l'autorità doganale non riceve (prende) una decisione di confiscare le merci o sequestrare le merci, o non è pervenuta una decisione di confiscarle, la decisione di sospendere lo svincolo della merce si intende annullata il giorno successivo a quello della scadenza del termine di sospensione dello svincolo.

La decisione di sospendere lo svincolo dei beni è revocabile prima della scadenza del termine di sospensione dello svincolo dei beni, se:

a) il titolare del diritto (il suo rappresentante) ha chiesto all'autorità doganale di annullare la decisione di sospendere lo svincolo delle merci;

b) l'oggetto di proprietà intellettuale è escluso dal Registro.

Se, dopo il sequestro o l'arresto, le merci non vengono confiscate o distrutte ai sensi del diritto penale, civile o amministrativo, la circolazione di tali merci nel territorio della Federazione Russa è consentita dopo il loro svincolo (completamento dello sdoganamento) da parte della dogana autorità.

Come mostra la pratica delle ispezioni doganali, i beni di lusso, gli articoli di design, i marchi famosi sono più spesso oggetto di contraffazione e pirateria.

4.5. Controllo valutario in ambito doganale

Il controllo valutario in ambito doganale è l'attività di enti appositamente autorizzati dallo Stato nel campo della formazione, distribuzione e utilizzo dei fondi valutari del paese, finalizzata a garantire il rispetto della legislazione valutaria nell'attuazione delle transazioni valutarie. I principali soggetti del controllo valutario in ambito doganale sono le autorità doganali e le banche autorizzate a svolgere tali attività dallo Stato.

Il sistema di controllo valutario in ambito doganale comprende:

1) controllo valutario sull'esportazione di merci;

2) controllo valutario sulla validità dei pagamenti in valuta estera per le merci importate;

3) controllo valutario su altre transazioni economiche estere.

Il controllo valutario comporta il controllo del movimento attraverso il confine doganale della Federazione Russa di una tale varietà di merci come valuta e valori valutari, da parte di tutti i partecipanti ai rapporti giuridici doganali. Il meccanismo di controllo valutario per l'esportazione di merci prevede l'interazione attiva di tre categorie di soggetti: 1) una persona giuridica - esportatore; 2) una banca autorizzata; 3) autorità doganali.

Lo scopo del controllo valutario nell'esportazione di merci è impedire l'occultamento dei proventi - fondi in valuta estera o nella valuta della Federazione Russa trasferiti o da trasferire a favore dell'esportatore dall'importatore non residente come pagamento per merci esportato in base al contratto. Pertanto, un requisito obbligatorio del controllo valutario è l'accredito dei proventi in valuta estera dall'esportazione di merci da parte di un soggetto di attività economica estera sul suo conto in rubli e (o) in valuta estera in una banca autorizzata.

Il principale documento di controllo valutario è il passaporto della transazione di esportazione (importazione). Le informazioni in esso contenute devono rispettare pienamente i termini del contratto di commercio estero. Per ogni contratto di commercio estero viene rilasciato un passaporto di transazione, che contiene i dettagli della banca autorizzata, dell'esportatore, della controparte estera e i termini del contratto. Il passaporto di transazione è firmato dalla persona che ha diritto di prima firma sul conto bancario dell'esportatore e sigillato. Per conto della banca, il passaporto di transazione è firmato da uno dei suoi responsabili con i poteri necessari. Una copia del passaporto di transazione è conservata dall'esportatore, l'altra rimane nella banca autorizzata e funge da base per l'apertura di un dossier di controllo valutario, che è un insieme di documenti necessari per il controllo valutario. Il dossier forma la banca.

Il termine per il ricevimento dei proventi in valuta estera dall'esportazione delle merci è di 90 giorni dalla data della loro effettiva esportazione. L'autorità doganale conferma la data dell'effettiva esportazione delle merci all'estero. Se il termine per il ricevimento dei proventi in valuta estera, stabilito in un contratto di commercio estero, supera i 90 giorni, l'esportatore deve ottenere un permesso appropriato. Gli utili in valuta estera devono essere interamente accreditati sul conto in valuta estera dell'impresa esportatrice. Successivamente, entro sette giorni di calendario, fino al 30% della valuta estera è soggetta a vendita obbligatoria sul mercato interno. La parte rimanente viene trasferita sul conto corrente in valuta estera e la massa del rublo risultante sul conto corrente della società.

Il controllo della valuta nell'attuazione delle operazioni di importazione viene generalmente effettuato, così come il controllo della valuta di esportazione. Il modello dell'attività dell'impresa importatrice nel suo insieme si presenta così: la conclusione di un contratto di commercio estero di importazione? trasferimento di fondi a titolo di pagamento? importazione di merci nel paese. Lo scopo del controllo dei cambi nell'applicazione del regime di rilascio per il consumo interno è quello di erigere barriere alla fuga di capitali all'estero, il che influisce negativamente sul sistema monetario russo. La banca dell'importatore effettua i pagamenti in base al contratto solo dopo aver firmato il passaporto per la transazione di importazione. La banca autorizzata può rifiutare tale sottoscrizione se:

1) i dati contenuti nel contratto non corrispondono alle informazioni specificate nel passaporto della transazione di importazione;

2) le transazioni valutarie specificate nel contratto contraddicono la legislazione della Federazione Russa;

3) la transazione passaporto è eseguita in violazione delle condizioni previste dalla normativa vigente;

4) l'importatore non ha presentato l'intero pacco dei documenti necessari;

5) non ci sono condizioni nel contratto che prevedano l'importazione di merci nel territorio della Federazione Russa.

L'importatore, entro 15 giorni dalla data della decisione di svincolo della merce, presenta alla banca fotocopia del CCD, che viene inserita nel dossier oltre agli altri documenti necessari. Quando effettua un'operazione di importazione, il soggetto di attività economica estera è obbligato a importare merci in Russia, il cui valore è equivalente all'importo della valuta precedentemente trasferita al partner. Se per qualche motivo questa importazione fallisce, l'importatore è obbligato a garantire la restituzione della valuta per intero. Il termine per tale restituzione o importazione della merce non può superare i 90 giorni dalla data del trasferimento. La violazione delle disposizioni della normativa valutaria comporta la responsabilità amministrativa e penale dei soggetti che svolgono attività economica estera.

Argomento 5. PAGAMENTI DOGANALI

5.1. Tipi di pagamenti doganali

I pagamenti doganali sono una componente importante delle entrate del bilancio federale e la loro riscossione da parte delle autorità doganali è considerata una delle funzioni principali di queste autorità. Secondo l'art. 318 del Codice Doganale, i pagamenti doganali comprendono:

1) dazio doganale all'importazione;

2) dazio doganale all'esportazione;

3) imposta sul valore aggiunto (IVA) riscossa quando le merci vengono importate nel territorio doganale della Federazione Russa;

4) accise riscosse sull'importazione di merci nel territorio doganale della Federazione Russa;

5) dazi doganali.

Oltre ai dazi doganali, tasse e diritti, le autorità doganali hanno il diritto di riscuotere altri pagamenti non compresi nel comma 1 dell'art. 318 del Codice del Lavoro per i pagamenti doganali. Sono considerati tali pagamenti: a) le imposte interne (comma 26, comma 1, articolo 11 del Codice del lavoro); b) dazi speciali, antidumping e compensativi (clausola 3 dell'articolo 318 del Codice del lavoro). Le imposte interne, nonché i dazi speciali, antidumping e compensativi sono riscossi dalle autorità doganali secondo le modalità previste dal Codice doganale per la riscossione dei pagamenti doganali (comma 2, comma 2, comma 4, articolo 236, comma 3, 318 del Codice Doganale).

Il dazio doganale è un pagamento obbligatorio al bilancio federale riscosso dalle autorità doganali quando le merci vengono importate nel territorio doganale della Federazione Russa o esportate da questo territorio, nonché in altri casi stabiliti dalla legislazione doganale della Federazione Russa, per lo scopo della regolamentazione doganale e tariffaria delle attività di commercio estero nell'interesse economico della Federazione Russa. I dazi doganali comprendono i dazi doganali all'importazione, compresi i dazi stagionali, e i dazi doganali all'esportazione (sottoclausola 1, clausola 1, articolo 5 della legge sulla tariffa doganale). Il dazio doganale ha natura di imposta indiretta.

A seconda dell'imposizione di dazi doganali sulle merci importate o esportate e ai sensi del sub. 1 e 2, comma 1 dell'art. 318 del Codice Doganale, esistono due tipologie di dazi doganali: 1) dazio doganale all'importazione (importazione), compreso il dazio stagionale; 2) dazio doganale all'esportazione (esportazione). L'elenco più ampio di merci (per tipologia) è soggetto a dazi doganali all'importazione. I dazi doganali all'esportazione sono riscossi principalmente su merci classificate come materie prime, come legno e prodotti in legno, carbone di legna, petrolio greggio, prodotti petroliferi.

L'importo del dazio doganale è l'importo totale che deve essere pagato per questo tipo di pagamento in relazione a un importo specifico di merci trasportate attraverso il confine doganale della Federazione Russa a determinate condizioni.

L'aliquota del dazio doganale è un valore fisso, che è la base per calcolare l'importo del dazio doganale.

Questo valore è impostato per ogni tipo di merce soggetta a dazio doganale.

La base giuridica per l'applicazione dei dazi doganali nella Federazione Russa è sancita dalla legge sulle tariffe doganali. La procedura per il pagamento dei dazi doganali è stabilita dal Codice doganale.

La totalità, o l'insieme, delle aliquote dei dazi doganali è chiamata tariffa doganale (dal francese sistema tariffario). Il contenuto della tariffa doganale è un elenco di merci soggette a (e non soggette a) dazi doganali e un insieme di aliquote di dazi doganali corrispondenti a ciascun tipo di merci. I tipi e le dimensioni delle aliquote, nonché i tipi di merci soggette a dazio, sono attualmente determinati dal governo della Federazione Russa.

I nomi e le designazioni delle merci nella tariffa doganale della Federazione Russa sono effettuati in conformità con la nomenclatura delle merci per l'attività economica estera (TN VED). Allo stato attuale, esiste un decreto del governo della Federazione Russa del 27 novembre 2006 n. 718 "Sulla tariffa doganale della Federazione Russa e sulla nomenclatura delle merci utilizzate nell'attuazione dell'attività economica estera".

5.2. Nomenclatura merceologica dell'attività economica estera

TN VED si basa sulla nomenclatura del sistema armonizzato di descrizione e codifica delle merci (HS) dell'Organizzazione mondiale delle dogane (OMC). L'HS è stato adottato in conformità con la Convenzione internazionale del 14 giugno 1983. Lo schema per la costruzione del TN VED coincide con l'HS, che ha cinque livelli di dettaglio del prodotto.

Il primo (più alto) livello prevede il raggruppamento delle merci in sezioni da I a XXI. Le note servono per specificare le merci appartenenti alla relativa sezione.

Il secondo livello combina le merci in gruppi di merci da 01 a 97, escluso il gruppo di merci 77, riservato dal Comitato SA dell'OMC ai fini dello sviluppo della nomenclatura. I gruppi sono formati secondo criteri quali:

- il grado di lavorazione delle merci (dalle materie prime alle merci che hanno subito un elevato grado di lavorazione);

- il materiale di cui sono fatte le merci (gruppi merceologici 39-46, 70-81, ecc.);

- scopo funzionale della merce (gruppi merceologici 30-34, 36, 37, 64-66, 84-97, ecc.).

Ai fini della concretizzazione dei gruppi di merci, vengono utilizzate anche le note ai gruppi di merci.

Il terzo livello raggruppa le merci per rubriche (totale 1244 posizioni). Nelle voci, le merci sono dettagliate tenendo conto di caratteristiche come il tipo di merce, la loro forma e il livello di specificazione della merce è già così preciso che la descrizione della merce ha un significato giuridico (legale) e non sempre richiede Note aggiuntive.

Al quarto e quinto livello, le merci sono dettagliate rispettivamente nelle sottovoci e nelle sottovoci. In assenza di un testo completo che descriva il prodotto, è consentito l'uso di note.

Parte integrante del TN VED sono le note a sezioni, gruppi, articoli merceologici, sottovoci e sottovoci, nonché le Regole di base per l'interpretazione del TN VED.

In conformità con l'Accordo dei paesi della CSI del 3 novembre 1995 su una nomenclatura unificata delle merci per l'attività economica estera della Comunità degli Stati indipendenti, viene utilizzata la nomenclatura delle merci per l'attività economica estera della Comunità degli Stati indipendenti (TN VED CIS) nella Federazione Russa.

Nella FEACN della CSI, senza alcuna aggiunta e modifica, vengono utilizzati tutti gli articoli merceologici e le sottovoci del SA, i codici digitali ad essi correlati, nonché le Regole di base per l'interpretazione del SA. Le prime sei cifre della designazione del codice CIS TN VED coincidono con le corrispondenti designazioni della sua base internazionale - HS. La classificazione delle merci nel CIS FEACN sul settimo carattere e sui successivi è uno sviluppo (dettaglio) delle posizioni SA. A livello di otto caratteri della designazione del codice della TN VED della CSI, coincide con la nomenclatura combinata dell'Unione Europea. Il nono carattere del codice è destinato ai dettagli nell'interesse della Russia e di altri stati membri del Commonwealth.

Ai fini dell'uso operativo delle misure di regolamentazione tariffaria e non tariffaria nell'interesse della Russia, è stato sviluppato il TN VED della Russia. Questo documento sviluppa il TN VED nell'interesse della Federazione Russa sul decimo carattere della designazione del codice.

Secondo il comma 1 dell'art. 39 del Codice del lavoro, la nomenclatura delle merci dell'attività economica estera è approvata dal governo della Federazione Russa sulla base dei sistemi di classificazione delle merci accettati nella pratica internazionale. In conformità con il decreto del governo della Federazione Russa del 10 giugno 2005 n. 367 "Sul mantenimento delle nomenclature delle merci per l'attività economica estera", il Servizio doganale federale svolge le funzioni di mantenimento (comprese le modifiche di tracciamento) della FEACN della Russia .

Ai fini della classificazione delle merci in conformità con il TN VED della Russia, il Servizio doganale federale prende decisioni sulla classificazione delle merci in conformità con la nomenclatura delle merci per l'attività economica estera della Federazione russa e garantisce la pubblicazione di tali decisioni.

Secondo il comma 1 dell'art. 40 del Codice del Lavoro, per classificazione delle merci si intende la definizione del codice di classificazione delle merci secondo la Nomenclatura Merci per Attività Economica Estera.

Per facilitare l'applicazione del TN VED della Russia, il Servizio doganale federale sta sviluppando spiegazioni al riguardo. La pubblicazione di spiegazioni al TN VED della Russia viene effettuata anche dal Servizio doganale federale russo. Le spiegazioni al TN VED della Russia sono solo di riferimento.

Durante la dichiarazione doganale, il codice delle merci secondo il TN VED della Russia è determinato dal dichiarante o da un agente doganale e indicato nei documenti pertinenti (dichiarazione doganale).

Ai sensi dei commi 3 e 5 dell'art. 40 del Codice del lavoro, in caso di violazione delle regole di classificazione delle merci al momento della dichiarazione, l'autorità doganale ha il diritto di classificare autonomamente le merci. Inoltre, in caso di difficoltà nel determinare il codice di un determinato prodotto secondo il TN VED, è possibile contattare l'autorità doganale per una decisione preliminare (clausola 1, articolo 42 del Codice del lavoro).

Una decisione preliminare è presa dall'autorità doganale su richiesta scritta dell'interessato prima che le merci siano presentate all'autorità doganale per lo sdoganamento.

Le decisioni sulla classificazione di alcuni tipi di merci adottate dal Servizio doganale federale russo (clausola 4 dell'articolo 40, paragrafo 1 della clausola 3 dell'articolo 44 del codice del lavoro) hanno la massima forza giuridica ai fini doganali. A differenza delle decisioni preliminari sulla classificazione delle merci, le decisioni sulla classificazione di alcuni tipi di merci adottate dal Servizio doganale federale russo presentano segni di un atto giuridico normativo, poiché non sono di natura individuale e si applicano a qualsiasi persona che sposta merci specificato nella decisione del Servizio doganale federale della Russia sulla loro classificazione.

5.3. La procedura per il calcolo dei pagamenti doganali

Le caratteristiche del calcolo del dazio doganale dipendono dal tipo della sua aliquota. Secondo l'art. 4 della legge sulle tariffe doganali nella Federazione Russa, si applicano i seguenti tipi di aliquote di dazio:

a) ad valorem, calcolato in percentuale del valore in dogana dei beni imponibili;

b) specifico, addebitato nella misura prescritta per unità di bene imponibile;

c) combinati, combinando entrambi i tipi nominativi di tassazione doganale.

La tariffa doganale della Federazione Russa è dominata da aliquote ad valorem, che consentono di tenere conto in dettaglio del costo delle merci trasportate nel determinare l'importo del pagamento. Tuttavia, il calcolo del dazio doganale all'aliquota ad valorem è molto difficile, il che si spiega con l'esistenza di un tale istituto come il valore in dogana.

Il valore in dogana delle merci è un valore caratteristico delle merci trasportate oltre frontiera, che viene utilizzato ai fini: a) di calcolare i pagamenti doganali (dazi doganali, IVA, accise, dazi doganali per lo sdoganamento delle merci); b) mantenimento delle statistiche doganali del commercio estero.

Le modalità di determinazione del valore in dogana, nonché la sequenza e la procedura per la loro applicazione sono stabilite dalla legge sulla tariffa doganale.

La determinazione del valore in dogana delle merci importate nella Federazione Russa si basa sui principi per la determinazione del valore in dogana delle merci stabiliti dalle norme del diritto internazionale e della prassi internazionale generalmente accettata e viene effettuata applicando uno dei seguenti metodi per determinazione del valore in dogana delle merci:

1) un metodo basato sul valore di una transazione con merci importate;

2) un metodo basato sul valore di una transazione con merce identica;

3) un metodo basato sul valore di una transazione con beni omogenei;

4) metodo di sottrazione;

5) metodo di addizione;

6) metodo di backup.

I metodi per determinare il valore in dogana delle merci vengono applicati in sequenza (se non è possibile applicare il primo metodo, viene applicato il secondo metodo, ecc.).

1. Metodo basato sul valore della transazione con merci importate. Questo metodo è il metodo principale per determinare il valore in dogana delle merci. Pertanto, la base fondamentale per il valore in dogana delle merci è il valore della transazione, ovvero il prezzo effettivamente pagato o pagabile per le merci quando vengono vendute per l'esportazione nella Federazione Russa e integrato dai costi sostenuti dall'acquirente per la fabbricazione e (o) il trasporto della merce acquistata nel luogo di arrivo nella Federazione Russa, se questi costi non erano stati precedentemente inclusi nel prezzo della merce.

Tutte le spese dell'acquirente sostenute nel territorio della Federazione Russa (montaggio della merce, installazione, trasporto, pagamenti doganali all'importazione) non sono incluse nel valore in dogana e incluse nel costo della transazione sono soggette a detrazione da esso, a condizione che siano separati dal prezzo effettivamente pagato o pagabile dichiarato dal dichiarante e da lui documentato.

2. Metodo per valore di transazione con merci identiche. In questo caso, per determinare il valore in dogana delle merci, viene utilizzato il valore di una transazione con merci identiche: a) venduto per l'esportazione nella Federazione Russa ed esportato nella Federazione Russa nello stesso o corrispondente periodo di tempo della merce oggetto di apprezzato; b) venduti allo stesso livello commerciale e nella stessa quantità della merce oggetto di valutazione. Allo stesso tempo, identico secondo il sub. 3 p.1 art. 5 della Legge sulla Tariffa Doganale riconosce le merci prodotte nello stesso Paese come merci pregiate e ad esse identiche sotto tutti gli aspetti, comprese le caratteristiche fisiche, la qualità e la reputazione.

3. Metodo basato sul costo di una transazione con merci omogenee. Questo metodo viene utilizzato quando le vendite di prodotti identici non sono disponibili. Secondo il sub. 4 p.1 art. 5 della Legge sulla Tariffa Doganale, si considera merce omogenea quella merce non identica, ma prodotta nello stesso Paese della merce oggetto di valutazione, avente caratteristiche simili e costituita da componenti simili, il che consente loro di svolgere le stesse funzioni della beni oggetto di valutazione e di essere sono commercialmente intercambiabili (compresi la stessa qualità, reputazione e marchio).

Questo metodo viene applicato nel rispetto simultaneo delle seguenti condizioni: a) le merci omogenee sono vendute per l'esportazione nella Federazione Russa ed esportate nella Federazione Russa nello stesso periodo di tempo o corrispondente in cui le merci vengono valutate; b) le merci omogenee sono vendute nella Federazione Russa allo stesso livello commerciale e nella stessa quantità delle merci oggetto di valutazione.

Se il valore in dogana delle merci non può essere determinato con nessuno dei metodi precedenti, a scelta del dichiarante viene applicato il metodo dell'addizione o il metodo della sottrazione.

4. Il metodo di sottrazione si basa sull'applicazione del prezzo unitario di beni importati, identici o omogenei, al quale il maggior importo aggregato di tali beni (importati, identici o omogenei) è venduto a persone che non sono imparentate con persone che vendono beni sul territorio della Federazione Russa.

Dal prezzo applicabile vengono detratti:

1) l'importo della remunerazione all'agente (intermediario) o l'importo dei ricarichi commerciali maturati per realizzare un profitto e coprire le spese commerciali e amministrative in relazione alla vendita di questi beni nella Federazione Russa;

2) l'importo delle spese per il trasporto di merci, la loro assicurazione, nonché altre spese di trasporto e trasporto avvenute sul territorio della Federazione Russa;

3) gli importi dei pagamenti doganali all'importazione, nonché gli importi di altre tasse e commissioni dovute in relazione alla vendita di tali merci nel territorio doganale della Federazione Russa.

5. Il metodo dell'addizione prevede l'applicazione del valore stimato dei beni, ovvero il valore determinato sommando:

1) spese per la fabbricazione o l'acquisizione di materiali e spese per la produzione di beni, nonché altre operazioni relative alla produzione di beni importati;

2) spese sostenute dall'acquirente in relazione all'acquisto di merci importate (trasporto, nolo, assicurazione e altre spese per la consegna della merce al luogo di arrivo nella Federazione Russa);

3) l'importo dell'utile, delle spese di vendita e amministrative (ossia, l'importo che viene normalmente preso in considerazione quando si vendono beni della stessa classe o tipo dei beni oggetto di valutazione).

Merci della stessa classe o tipo (comprese merci identiche o simili) ai sensi del sub. 5 p.1 art. L'articolo 5 della legge sulla tariffa doganale riconosce le merci appartenenti a un gruppo oa più merci, la cui fabbricazione appartiene al corrispondente tipo di attività economica.

5. Metodo di backup. Se è impossibile applicare i metodi precedenti, viene utilizzato un metodo di riserva per determinare il valore in dogana delle merci. Questo metodo consente di utilizzare come base per determinare il valore in dogana delle merci:

1) il valore di una transazione con merci identiche o simili prodotte in un paese diverso da quello in cui sono state prodotte le merci oggetto di valutazione;

2) il valore in dogana di merci identiche o simili, previamente determinato con il metodo della sottrazione o dell'addizione.

Ai sensi dei commi 1 e 2 dell'art. 323 del codice doganale, il valore in dogana delle merci è determinato dal dichiarante secondo i metodi per determinare il valore in dogana stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa ed è dichiarato all'autorità doganale al momento della dichiarazione delle merci. Il valore in dogana delle merci dichiarato dal dichiarante e le informazioni da lui presentate relative alla sua determinazione devono basarsi su informazioni affidabili e documentate.

La dichiarazione del valore in dogana (CTS) viene compilata per tutte le merci importate nel territorio della Federazione Russa, dichiarate utilizzando la dichiarazione doganale del carico, ad eccezione dei seguenti casi:

a) importazione di beni da parte di privati ​​(per esigenze personali, familiari, domestiche e altre necessità non legate ad attività imprenditoriali);

b) importazione di merci il cui valore dichiarato il cui valore in dogana non dà luogo all'obbligo di pagare dazi doganali (ad esempio, ai sensi dell'articolo 2, comma 2, comma 319, del codice doganale, dazi e tasse non vengono pagati se il valore in dogana totale delle merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa entro una settimana a un destinatario non supera i 5 mila rubli);

c) una dichiarazione di regime doganale che non prevede il pagamento di dazi e tasse doganali;

d) importazione di merci non soggette a dazi e tasse doganali.

L'autorità doganale si riserva il diritto di richiedere, se necessario, la presentazione di un TDS per confermare il valore in dogana delle merci dichiarate dal dichiarante nella dichiarazione doganale, ad eccezione dei casi di importazione di merci da parte di privati. Per chiarire le informazioni sul valore in dogana delle merci dichiarate tramite il CCD, viene utilizzata una forma separata di documento doganale: l'adeguamento del valore in dogana, che può essere utilizzato sia prima dello svincolo delle merci che dopo il loro svincolo da parte dell'autorità doganale.

Il valore in dogana delle merci esportate dal territorio doganale della Federazione Russa è il valore della transazione con esse, che è definito come il prezzo effettivamente pagato o pagabile per le merci quando vengono vendute per l'esportazione dalla Federazione Russa nel paese di destinazione . Il valore in dogana delle merci esportate non include:

1) le spese di trasporto (trasporto) delle merci effettuate per la loro esportazione dal territorio doganale della Federazione Russa e le spese di trasporto successivo (trasporto);

2) dazi, tasse e tasse riscosse nella Federazione Russa in relazione all'esportazione di merci;

3) dazi, tasse e diritti riscossi sulle merci valutate nel paese in cui queste merci vengono importate.

Il valore in dogana delle merci importate illegalmente è determinato in conformità con la legge sulla tariffa doganale sulla base di documenti relativi a merci importate illegalmente e contenenti informazioni sulla quantità, il costo e altre circostanze del movimento di queste merci nel territorio della Federazione Russa e (o) la loro vendita nella Federazione Russa.

Il valore in dogana delle merci importate in caso di danneggiamento dovuto a caso fortuito o forza maggiore è determinato sulla base del loro stato di danneggiamento, indipendentemente dalla revisione da parte del venditore del prezzo originario di tali merci.

Quando il regime doganale viene modificato, il valore in dogana delle merci è il valore in dogana delle merci determinato in conformità con la legge sulla tariffa doganale nel giorno in cui l'autorità doganale accetta la dichiarazione doganale quando sono vincolate per la prima volta al regime doganale dopo aver effettivamente attraversato il frontiera doganale della Federazione Russa, se non diversamente stabilito dalla legislazione doganale.

Nella tariffa doganale si possono distinguere quattro livelli di aliquote ad valorem: 5, 10, 15 e 20% del valore in dogana delle merci importate. Le aliquote dei dazi doganali all'importazione vengono applicate in modo differenziato a seconda del paese di origine della merce. Ai sensi del comma 2 dell'art. 29 del Codice del Lavoro, sono stabilite le regole per la determinazione del Paese di provenienza delle merci ai fini di:

a) applicazione delle preferenze tariffarie;

b) applicazione di misure di politica commerciale non preferenziale (divieti e restrizioni stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero).

Le preferenze tariffarie sono alcuni vantaggi previsti nell'ambito del pagamento dei dazi doganali, a seconda del paese di origine delle merci. Questi vantaggi si esprimono nell'applicazione di aliquote ridotte dei dazi doganali alle merci, nell'esenzione delle merci dai dazi doganali, nonché nella fissazione di contingenti tariffari per l'importazione preferenziale di merci.

Il sistema preferenziale della Federazione Russa copre i seguenti gruppi di paesi:

1) paesi in via di sviluppo - utenti del sistema nazionale di preferenze della Federazione Russa (Argentina, Brasile, Vietnam, India, Iran, Cuba, Libia, Pakistan, Romania, Egitto, Corea del Nord, Cile, ecc.);

2) i paesi meno sviluppati - utenti del sistema nazionale delle preferenze della Federazione Russa (Afghanistan, Bangladesh, Etiopia, Zaire, Guinea, Zambia, Cambogia, Nepal, Sudan, ecc.).

Le merci importate nella Federazione Russa dai paesi meno sviluppati non sono soggette a dazi doganali all'importazione.

L'elenco dei paesi - utenti del sistema delle preferenze della Federazione Russa è stato approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 13 settembre 1994 n. 1057. Attualmente, questo elenco è valido come modificato dal decreto del governo del Federazione Russa del 22 marzo 2007 n. 173.

Poiché il paese di origine delle merci influisce sull'applicazione delle preferenze tariffarie (prestazioni), questo fatto deve essere confermato secondo la procedura stabilita dal Codice del lavoro e da altri documenti. Gli articoli 34-36 del Codice del lavoro prevedono diverse forme di documenti che confermano il paese di origine delle merci. Tali documenti sono: a) dichiarazione di origine della merce; b) certificato di origine della merce.

Ai sensi del paragrafo 10 delle Regole per la determinazione del paese di origine delle merci, approvate con decisione del Consiglio dei capi di governo della CSI del 30 novembre 2000, per confermare il paese di origine delle merci in un particolare Stato parte di l'Accordo del 15 aprile 1994

all'istituzione di una zona di libero scambio, è necessario presentare alle autorità doganali del paese di importazione: 1) un certificato di origine delle merci modulo ST-1; 2) dichiarazioni di origine delle merci.

Una dichiarazione di origine è una dichiarazione sul paese di origine delle merci fatta dal produttore, venditore o persona che sposta le merci su una fattura commerciale o altro documento relativo alle merci. Ai sensi del comma 2 dell'art. 37 del Codice del lavoro non richiede la fornitura di un documento attestante il paese di origine della merce:

1) nei casi di dichiarazione di merci importate nella Federazione Russa per il regime doganale di transito doganale internazionale o importazione temporanea (con esenzione totale delle merci di importazione temporanea dai pagamenti doganali) in assenza di segnaletica indicante un paese le cui merci sono vietate importato nella Federazione Russa o transitare nel territorio della Federazione Russa;

2) se il valore in dogana totale delle merci trasportate attraverso il confine doganale (inviate contemporaneamente, da un mittente, con un metodo e a un destinatario) è inferiore a 20 mila rubli;

3) le merci sono trasportate attraverso il confine doganale da soggetti non per attività imprenditoriali;

4) negli altri casi previsti dai trattati internazionali della Federazione Russa o dalla legislazione della Federazione Russa (ad esempio, quando le merci vengono movimentate da rappresentanze diplomatiche, consolari e altre rappresentanze ufficiali di Stati esteri, organizzazioni internazionali, il personale di tali rappresentanze uffici e organizzazioni - Capitolo 25 del Codice del lavoro).

In caso di difficoltà nel determinare il paese di origine della merce, è possibile contattare l'autorità doganale autorizzata per una decisione preliminare.

Una decisione preliminare è presa dall'autorità doganale su richiesta scritta dell'interessato prima che le merci siano presentate all'autorità doganale per lo sdoganamento.

5.4. Imposta sul valore aggiunto, accise e dazi doganali

Ai sensi del sub. 3 e 4 comma 1 dell'art. 318 e artt. 322 del Codice del lavoro, gli oggetti dell'imposta sul valore aggiunto e delle accise sono merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa. La base imponibile ai fini del calcolo dell'imposta sul valore aggiunto e delle accise è il valore in dogana delle merci e (o) la loro quantità. Tuttavia, secondo il par. 3 p.1 art. 3 del Codice del lavoro, quando si regolano i rapporti per l'istituzione, l'introduzione e la riscossione dei pagamenti doganali, si applica la legislazione doganale della Federazione Russa nella misura non regolata dalla legislazione della Federazione Russa in materia di tasse e diritti. Allo stato attuale, le problematiche dell'oggetto della tassazione con imposta sul valore aggiunto e accise, nonché la determinazione della base imponibile in sede di riscossione di tali tipologie di pagamenti doganali, sono disciplinate dalla parte seconda del Codice Fiscale, pertanto, le disposizioni del Codice Fiscale sono soggetti ad applicazione, e l'art. 322 del Codice del lavoro può ancora essere considerato come una prospettiva normativa.

Imposta sul valore aggiunto. Come i dazi doganali, l'IVA ha le sue aliquote, ma i tipi di queste aliquote sono diversi dalle aliquote dei dazi doganali. In primo luogo, si può parlare di tipologie di aliquote IVA solo dal punto di vista quantitativo. Per alcune categorie di prodotti alimentari, nonché di beni per l'infanzia (maglieria per neonati, pannolini, scarpe, giocattoli, ecc.) ai sensi del comma 2 dell'art. 164 del Codice Fiscale prevede un'aliquota IVA del 10%. Per le altre merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa si applica l'aliquota IVA del 18%. In secondo luogo, queste aliquote si applicano a un'ampia gamma di merci (al contrario delle aliquote dei dazi doganali, in cui ogni categoria di merci ha la propria aliquota).

La base imponibile IVA è definita come la somma del valore in dogana della merce, dei dazi doganali e delle accise. Di conseguenza, se le merci non sono soggette ad accisa e (o) dazi doganali all'importazione, gli importi di questi tipi di pagamenti doganali non sono inclusi nella base imponibile.

Le esenzioni IVA esistenti sono previste sotto forma di esenzione IVA o rimborso di importi precedentemente versati e possono essere ripartite secondo i seguenti criteri per la loro concessione:

a) categorie di merci importate (diamanti naturali grezzi, valuta estera e russa, banconote che sono mezzi legali di pagamento (ad eccezione di quelli destinati alla raccolta), azioni, obbligazioni, certificati, cambiali, ecc.);

b) la finalità di importazione delle merci (assistenza umanitaria e tecnica);

c) il regime doganale di circolazione o un regime doganale speciale;

d) il costo delle merci (il costo totale delle merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa entro una settimana per un destinatario non supera i 5 rubli).

accise. Una caratteristica del pagamento dell'accisa è che solo alcuni tipi di beni stabiliti nel Codice Fiscale sono soggetti ad esso. I beni soggetti ad accisa (assoggettabili ad accisa) comprendono i seguenti tipi di beni:

1) alcol etilico da tutti i tipi di materie prime, ad eccezione dell'alcol brandy;

2) prodotti alcolici e prodotti contenenti alcol;

3) vini, anche naturali, champagne, frizzanti, gassati, frizzanti;

4) birra;

5) prodotti del tabacco;

6) autovetture e motocicli con potenza del motore superiore a 112,5 kW (150 CV);

7) benzina per motori;

8) gasolio;

9) oli motore per motori diesel e (o) a carburatore (iniettore);

10) benzina di prima mano.

La base imponibile per il calcolo dell'importo dell'accisa è determinata come:

› il volume dei beni soggetti ad accisa importati in termini fisici, se per i prodotti soggetti ad accisa sono stabilite aliquote fiscali (specifiche) (in valore assoluto per unità di misura);

› la somma del valore in dogana della merce e del dazio doganale dovuto per tale merce, se sono stabilite aliquote ad valorem (in percentuale) per le merci soggette ad accisa;

› il volume dei prodotti soggetti ad accisa importati in termini fisici per il calcolo delle accise quando si applica un'aliquota fissa (specifica) e il valore stimato dei prodotti soggetti ad accisa importati, calcolato sulla base dei prezzi massimi al dettaglio, per il calcolo delle accise quando si applica un valorem (come un'aliquota d'imposta percentuale, se in relazione ai beni soggetti ad accisa vengono fissate aliquote d'imposta combinate, costituite da aliquote fisse (specifiche) e ad valorem (in percentuale).

La base imponibile è determinata separatamente per ogni spedizione di beni soggetti ad accisa importata nel territorio doganale della Federazione Russa. Se una spedizione di merci soggette ad accisa importata nel territorio doganale della Federazione Russa contiene merci soggette ad accisa la cui importazione è soggetta ad aliquote fiscali diverse, la base imponibile è determinata separatamente per ciascun gruppo di dette merci. Allo stesso tempo, l'importo dell'accisa sui beni soggetti ad accisa ad aliquote diverse è l'importo ottenuto sommando gli importi dell'accisa calcolati per ciascuna tipologia di tali beni. Pertanto, sono previste le seguenti aliquote di accisa:

a) ad valorem (stabilito in percentuale della base imponibile, che è la somma del valore in dogana e del dazio doganale);

b) specifico (stabilito in rubli e copechi per unità di misura dei prodotti soggetti ad accisa o delle loro caratteristiche tecniche);

c) combinato, ossia tenendo conto sia del volume che del costo dei prodotti soggetti ad accisa, e l'importo dell'accisa è calcolato come l'importo ottenuto sommando gli importi dell'accisa calcolati come prodotto di un'aliquota fissa (specifica) e il volume di merci soggette ad accisa importate in termini fisici e come corrispondente all'aliquota fiscale ad valorem (in percentuale), la percentuale del prezzo massimo al dettaglio di tali merci.

Vi sono alcune particolarità in relazione alla riscossione delle accise per le merci soggette ad etichettatura con marche da bollo. Pertanto, i prodotti alcolici, i tabacchi e i prodotti del tabacco importati nel territorio doganale della Federazione Russa e posti sotto il regime di immissione in commercio sono soggetti all'etichettatura con marche da bollo (al fine di controllarne la circolazione), mentre il pagamento di marche da bollo è un pagamento anticipato delle accise. Le tariffe di pagamento anticipato sotto forma di acquisto di valori di bollo per accise sono stabilite dal governo della Federazione Russa.

Per le accise, c'è anche un piccolo elenco di benefici previsti sotto forma di esenzione dal pagamento o restituzione di importi precedentemente versati. I criteri per tale esenzione possono essere, in primo luogo, il regime doganale o un regime doganale speciale (riesportazione, transito, distruzione, deposito doganale, rifiuto a favore dello Stato, commercio esente da dazi, circolazione di merci da parte di privati, ecc. .); in secondo luogo, il costo delle merci (il costo totale delle merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa entro una settimana per un destinatario non supera i 5 mila rubli).

Dazi doganali. Secondo l'art. 357.1 del Codice Doganale, le tasse doganali comprendono: 1) le tasse doganali per lo sdoganamento; 2) oneri doganali per scorta doganale; 3) dazi doganali per lo stoccaggio.

1. Le tasse doganali per lo sdoganamento delle merci sono dovute al momento della dichiarazione delle merci. Devono essere pagati prima della presentazione della dichiarazione in dogana o contestualmente al deposito della dichiarazione in dogana.

Ai sensi del comma 1 dell'art. 357.9 del Codice Doganale, non vengono addebitati oneri doganali per lo sdoganamento in relazione a:

1) merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa ed esportate da tale territorio e relative, ai sensi della legislazione della Federazione Russa, all'assistenza gratuita (assistenza);

2) merci trasportate attraverso il confine doganale della Federazione Russa da rappresentanze diplomatiche, consolari e altre rappresentanze ufficiali di Stati esteri, organizzazioni internazionali, personale di tali rappresentanze e organizzazioni, nonché merci destinate all'uso personale e familiare di determinate categorie di persone straniere godere di privilegi e (o) immunità sul territorio doganale della Federazione Russa in conformità con i trattati internazionali della Federazione Russa;

3) i beni culturali posti in regime doganale di temporanea importazione o in regime doganale di temporanea esportazione da musei, archivi, biblioteche statali o comunali, altri depositi statali di beni culturali ai fini della loro esposizione;

4) merci spostate attraverso il confine doganale della Federazione Russa a scopo dimostrativo in occasione di mostre, mostre aerospaziali e altri eventi simili, per decisione del governo della Federazione Russa;

5) moneta contante della Federazione Russa, importata o esportata dalla Banca Centrale della Federazione Russa, ad eccezione delle monete commemorative;

6) merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa entro una settimana all'indirizzo di un destinatario, il cui valore doganale totale non supera i 5 mila rubli;

7) merci vincolate al regime doganale di transito doganale internazionale, se l'ufficio doganale di partenza coincide con l'ufficio doganale di destinazione;

8) forme di carnet TIR spostate tra l'Associazione dei vettori stradali internazionali della Russia (ASMAP) e l'Unione internazionale dei trasporti stradali (IRU), nonché forme di carnet ATA o loro parti destinate all'emissione nel territorio doganale della Federazione Russa e inviato alla Camera di Commercio e Industria della Federazione Russa;

9) le accise spostate attraverso il confine doganale della Federazione Russa;

10) merci movimentate da privati ​​per esigenze personali, familiari, domestiche ed altre non connesse all'attività imprenditoriale, per le quali è concessa l'esenzione integrale da dazi e tasse;

11) merci spedite in invii postali internazionali, salvo i casi in cui la dichiarazione di tali merci sia effettuata presentando una separata dichiarazione doganale;

12) i beni di cui al comma 1 dell'art. 265 del Codice doganale, ha attraversato il confine doganale della Federazione Russa secondo il regime doganale per la circolazione delle forniture, ad eccezione delle merci destinate alla vendita a passeggeri e membri dell'equipaggio di mare, fiume o aereo senza lo scopo di consumare queste forniture a bordo di queste navi;

13) i beni di cui al sub. 1, 2, 4 e 5 st. 268 del Codice del Lavoro e assoggettati ad altri regimi doganali speciali;

14) i beni di cui al sub. 3 art. 268 del Codice del lavoro, nei casi previsti dal Governo della Federazione Russa;

15) rifiuti (residui) risultanti dalla distruzione di merci estere secondo il regime doganale di distruzione, per i quali non sono soggetti a pagamento dazi e tasse doganali;

16) merci che sono state distrutte, irrimediabilmente perse o danneggiate a causa di un caso fortuito o di forza maggiore e poste in regime doganale di distruzione;

17) merci arrivate nel territorio doganale della Federazione Russa, situato ad un posto di blocco oltre il confine di Stato della Federazione Russa o in un'altra zona di controllo doganale situata nelle immediate vicinanze del posto di blocco, non vincolate ad alcun regime doganale o speciale regime doganale, posto sotto il regime doganale di riesportazione e in partenza dal territorio doganale della Federazione Russa dal posto di controllo specificato;

18) altri beni nei casi determinati dal governo della Federazione Russa;

19) merci importate temporaneamente con carnet ATA, se ricorrono le condizioni per l'importazione temporanea di merci con carnet ATA;

20) pezzi di ricambio e attrezzature che vengono spostati attraverso il confine doganale della Federazione Russa contemporaneamente al veicolo ai sensi dell'art. 278 TK;

21) merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa, poste in regime doganale di importazione temporanea o in regime doganale di zona franca e successivamente utilizzate nel trasporto internazionale come veicoli;

22) attrezzatura professionale in fase di sdoganamento secondo il regime doganale di temporanea esportazione ai fini della produzione e rilascio di mass media e al momento della reimportazione (l'elenco delle attrezzature professionali di cui al presente comma è stabilito dal Governo del Federazione Russa in conformità con le norme del diritto internazionale e della prassi internazionale generalmente accettata);

23) beni destinati a riprese, spettacoli, spettacoli ed eventi simili (costumi teatrali, costumi circensi, costumi cinematografici, attrezzature teatrali, spartiti, strumenti musicali e altri oggetti di scena teatrali, oggetti di scena circensi, oggetti di scena cinematografici), posti sotto il regime doganale di importazione temporanea o regime doganale di esportazione temporanea, se a tali merci è concessa l'esenzione condizionale totale da dazi e tasse doganali;

24) beni destinati a competizioni sportive, manifestazioni sportive dimostrative o allenamenti, posti in regime doganale di temporanea importazione o in regime doganale di temporanea esportazione, se a tali beni è concessa la piena e condizionale esenzione da dazi e tasse doganali;

25) merci importate nel territorio della regione di Kaliningrad in conformità al regime doganale della zona franca doganale, e prodotti della loro trasformazione, posti sotto il regime doganale di svincolo per il consumo interno.

2. Le tasse doganali per l'accompagnamento doganale sono pagate quando si scortano i veicoli che trasportano merci secondo la procedura di transito doganale interno o con il regime doganale di transito doganale internazionale. Le tasse doganali per la scorta doganale devono essere pagate prima dell'effettiva attuazione della scorta doganale.

A norma del comma 2 dell'art. 357.10 del Codice Doganale, le tasse doganali per la scorta doganale sono corrisposte nei seguenti importi:

1) per l'attuazione della scorta doganale di ciascun autoveicolo e di ogni unità di materiale rotabile ferroviario a distanza:

- fino a 50 km - 2 mila rubli;

- da 51 a 100 km - 3 mila rubli;

- da 101 a 200 km - 4 mila rubli;

- oltre 200 km - 1 mille rubli. per ogni 100 km di percorso, ma non meno di XNUMX mila rubli;

2) per l'attuazione della scorta doganale di ogni mare, fiume o aereo - 20 mila rubli. indipendentemente dalla distanza da percorrere.

Ai fini del calcolo degli importi dei diritti doganali di scorta doganale si applicano le tariffe applicabili il giorno dell'accettazione della dichiarazione di transito da parte dell'autorità doganale.

I casi di esenzione dal pagamento delle tasse doganali per la scorta doganale sono determinati dal governo della Federazione Russa.

3. Le tasse doganali di magazzinaggio sono dovute quando le merci sono immagazzinate in un deposito di custodia temporanea o in un deposito doganale di un'autorità doganale. Ai sensi del comma 3 dell'art. 357.10 del Codice del lavoro, le tasse doganali per la custodia in un deposito di custodia temporanea o in un deposito doganale di un'autorità doganale sono corrisposte nella misura di:

- 1 sfregamento. da ogni 100 kg di peso della merce al giorno;

- in locali appositamente adattati (arredati e attrezzati) per lo stoccaggio di determinati tipi di merci - 2 rubli. da ogni 100 kg di peso di merce al giorno.

100 kg incompleti del peso delle merci equivalgono a 100 kg interi e un giorno incompleto a un giorno intero.

Ai fini del calcolo degli importi delle tasse doganali di magazzinaggio si applicano le tariffe applicabili durante il periodo di magazzinaggio delle merci in un deposito di custodia temporanea o nel deposito doganale dell'autorità doganale. Le tasse doganali per la custodia devono essere pagate prima dell'effettivo svincolo delle merci da un deposito di custodia temporanea o da un deposito doganale.

A norma del comma 2. L'art. 357.9 del Codice Doganale, non vengono addebitate le tasse doganali per la giacenza:

1) quando le merci sono collocate dalle autorità doganali in un deposito di custodia temporanea o in un deposito doganale di un'autorità doganale;

2) negli altri casi determinati dal governo della Federazione Russa.

5.5. Dazi speciali, antidumping e compensativi

Sulla base dell'art. 20, 27 della legge sui fondamenti della regolamentazione delle attività di commercio estero, i dazi speciali, antidumping e compensativi sono classificati come misure di regolamentazione non tariffaria del commercio estero di merci e sono utilizzati per proteggere gli interessi economici dei produttori russi di merce.

Ai sensi del comma 1 dell'art. 318 del Codice doganale, i dazi speciali, antidumping e compensativi, sebbene siano riscossi dalle autorità doganali in relazione alla procedura di pagamento dei dazi doganali all'importazione, non sono classificati come pagamenti doganali. La base giuridica per l'introduzione di dazi speciali, antidumping e compensativi è stabilita dalla legge federale dell'8 dicembre 2003 n. 165-FZ "Sulle misure speciali di protezione, antidumping e compensative durante l'importazione di merci".

1. Un dazio speciale è un dazio che viene applicato quando viene introdotta una misura di protezione speciale e viene riscosso dalle autorità doganali indipendentemente dalla riscossione del dazio doganale all'importazione. Allo stesso tempo, una misura di protezione speciale è intesa come una misura per limitare l'aumento delle importazioni nel territorio doganale della Federazione Russa, applicata con decisione del governo della Federazione Russa introducendo un contingente all'importazione o un dazio speciale, compreso un preliminare dazio speciale, che viene riscosso dalle autorità doganali in conformità con le regole stabilite dalla legislazione doganale della Federazione Russa in merito alla riscossione dei dazi all'importazione.

Le somme dell'imposta speciale preliminare non sono trasferite al bilancio federale fino a quando non sia stata presa una decisione sull'applicazione di una misura speciale di protezione sulla base dei risultati dell'indagine.

Sulla base dei risultati dell'indagine, gli importi del dazio speciale preliminare vengono trasferiti al bilancio federale o restituiti al pagatore secondo la procedura per la restituzione dei pagamenti doganali. Il periodo di validità del dazio speciale provvisorio non può superare i 200 giorni.

2. Un dazio antidumping è un dazio applicato quando viene introdotta una misura antidumping e viene riscosso dalle autorità doganali indipendentemente dalla riscossione di un dazio doganale all'importazione. Una misura antidumping può essere applicata a un prodotto oggetto di importazioni in dumping se, sulla base dei risultati di un'inchiesta condotta dall'autorità competente, è accertato che l'importazione di tale prodotto nel territorio doganale del La Federazione Russa provoca danni materiali a un settore dell'economia russa, crea la minaccia di causare danni materiali a un settore dell'economia russa o rallenta in modo significativo la creazione di un ramo dell'economia russa. Per importazioni oggetto di dumping si intende l'importazione di merci nel territorio doganale della Federazione Russa a un prezzo inferiore al valore normale di tali merci.

Il danno materiale a un ramo dell'economia russa può essere espresso in una riduzione del volume di produzione di un prodotto simile nella Federazione Russa e nel volume delle sue vendite sul mercato interno, una diminuzione della redditività della produzione di un tale prodotto, un impatto negativo sulle scorte di materie prime, l'occupazione, i salari in questo settore dell'economia russa, il livello di investimento in questo settore.

Se le informazioni ricevute prima del completamento dell'inchiesta indicano la presenza di importazioni in dumping e il conseguente danno al settore dell'economia russa, il governo della Federazione Russa, sulla base di una relazione contenente una conclusione preliminare dell'organismo di conduzione l'inchiesta decide sull'applicazione di una misura antidumping istituendo un dazio antidumping preliminare al fine di prevenire i danni al settore dell'economia russa causati dalle importazioni oggetto di dumping durante il periodo dell'inchiesta. La decisione di introdurre un dazio antidumping provvisorio non può essere presa prima di 60 giorni di calendario dalla data di inizio dell'inchiesta.

Il dazio antidumping provvisorio è riscosso dalle autorità doganali in conformità con le regole stabilite dalla legislazione doganale della Federazione Russa in merito alla riscossione dei dazi doganali all'importazione. Le somme del dazio antidumping provvisorio non sono trasferite al bilancio federale fino a quando non sarà presa una decisione sull'applicazione di una misura antidumping sulla base dei risultati dell'indagine. Sulla base dei risultati dell'indagine, gli importi del dazio antidumping preliminare sono trasferiti al bilancio federale o sono soggetti a restituzione al pagatore secondo le modalità stabilite dalla legislazione doganale della Federazione Russa per la restituzione dei pagamenti doganali.

Il periodo di validità di una misura antidumping non deve superare i cinque anni dalla data di inizio dell'applicazione di tale misura o dalla data di completamento della nuova inchiesta, che è stata effettuata in relazione a mutate circostanze e allo stesso tempo riguardava l'analisi delle importazioni oggetto di dumping e dei danni ad esse associati a un settore dell'economia russa o in connessione con la scadenza di una misura antidumping.

3. Il dazio compensativo è un dazio che viene applicato quando viene introdotta una misura compensativa e viene riscosso dalle autorità doganali indipendentemente dalla riscossione del dazio doganale all'importazione. Una misura compensativa è una misura per neutralizzare l'impatto di una sovvenzione specifica di uno stato estero (un'unione di stati stranieri) sul settore dell'economia russa, applicata con decisione del governo della Federazione Russa introducendo un dazio compensativo, tra cui un dazio compensativo preliminare, oppure approvando gli obblighi assunti dall'ente autorizzato dello Stato estero sovvenzionatore (unione di Stati esteri) o da un esportatore.

Una misura compensativa può essere applicata alle merci importate, nella produzione, esportazione o trasporto di cui è stato utilizzato un sussidio specifico di uno stato estero (unione di stati esteri), se, sulla base dei risultati di un'indagine condotta dall'autorità competente, è accertato che l'importazione di tali merci nel territorio doganale della Federazione Russa provoca danni materiali a un ramo dell'economia russa, minaccia di causare danni materiali a un ramo dell'economia russa o rallenta in modo significativo la creazione di un ramo dell'economia russa. Allo stesso tempo, una sovvenzione specifica di uno stato estero (unione di stati esteri) è intesa come una sovvenzione il cui accesso è limitato e che viene fornito a uno specifico produttore e (o) esportatore, o a una specifica unione (associazione) di produttori e (o) un'unione (associazione) di esportatori, o una specifica economia industriale mira o a stimolare l'esportazione di merci oa sostituire l'importazione di merci.

La procedura per calcolare l'importo di una sovvenzione specifica di uno stato estero (unione di stati esteri) al fine di determinare l'importo di un dazio compensativo è stabilita dal decreto del governo della Federazione Russa del 13 ottobre 2004 n. 546 " Sull'approvazione delle regole per il calcolo dell'importo di una sovvenzione specifica di uno Stato estero (unione di Stati esteri) e sulla dichiarazione di nullità di alcuni atti del governo della Federazione Russa che regolano l'applicazione di misure speciali di protezione, antidumping e compensative quando importare merci”.

Se le informazioni ricevute prima del completamento dell'inchiesta indicano la presenza di importazioni sovvenzionate e il conseguente danno per l'economia russa, il governo della Federazione Russa, sulla base di una relazione contenente una conclusione preliminare dell'organismo che conduce l'inchiesta, decide sull'applicazione di una misura compensativa mediante l'imposizione di un dazio compensativo preliminare fino a quattro mesi al fine di evitare danni all'industria dell'economia russa causati dalle importazioni sovvenzionate durante il periodo dell'inchiesta. La decisione di introdurre un'imposta risarcitoria preliminare non può essere presa prima di 60 giorni di calendario dalla data di inizio dell'istruttoria.

Il dazio compensativo preliminare viene riscosso dalle autorità doganali secondo le regole stabilite dalla legislazione doganale della Federazione Russa in merito alla riscossione dei dazi doganali all'importazione. Le somme dell'imposta compensativa preliminare non sono trasferite al bilancio federale fino a quando non sarà presa la decisione finale sull'applicazione della misura compensativa sulla base dei risultati dell'indagine.

Il periodo di validità di una misura compensativa non deve superare i cinque anni dalla data di inizio dell'applicazione di tale misura o dalla data di completamento della nuova indagine, che è stata effettuata in relazione a mutate circostanze e al allo stesso tempo ha riguardato l'analisi delle importazioni sovvenzionate e dei danni connessi al settore dell'economia russa o in connessione con la scadenza della misura risarcitoria.

II. PARTE SPECIALE

Argomento 6. PRINCIPALI REGIMI DOGANALI

6.1. Procedura generale per l'applicazione dei regimi doganali. Tipi di regimi doganali

Secondo la norma sub. 22 p.1 art. 11 del Codice del lavoro, il regime doganale è una procedura doganale che determina un insieme di requisiti e condizioni, inclusa la procedura per l'applicazione di dazi doganali, tasse e divieti e restrizioni in relazione a merci e veicoli stabiliti in conformità con la legislazione russa Federazione sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero, nonché sullo stato delle merci e dei veicoli a fini doganali, a seconda dello scopo del loro movimento attraverso il confine doganale e dell'uso nel territorio doganale della Federazione Russa o al di fuori di esso.

Condizioni generali per l'applicazione dei regimi doganali. Il Codice doganale prevede condizioni generali per l'applicazione dei regimi doganali, che devono essere osservate indipendentemente dalla scelta di un determinato regime. Tali condizioni hanno il significato di principi giuridici, o principi istituzionali del diritto doganale (in relazione all'istituzione dei regimi doganali). In accordo con il cap. 17 del Codice del Lavoro, i principi fondamentali per l'applicazione dei regimi doganali sono i seguenti.

1. Dichiarazione obbligatoria del regime doganale: qualsiasi movimento di merci attraverso la frontiera doganale è possibile solo nel rispetto di uno dei regimi doganali previsti dal Codice doganale (clausola 1, articolo 156 del Codice doganale).

2. Il diritto di scegliere qualsiasi regime doganale in conformità con il TC: un partecipante al commercio estero sceglie autonomamente un regime doganale, ma nel rispetto di tutti i requisiti della legislazione doganale (clausola 2, articolo 156 del TC).

3. Rispetto dei divieti e delle restrizioni in caso di assoggettamento delle merci a regimi doganali: i divieti e le restrizioni non di natura economica, nonché i requisiti stabiliti ai fini del controllo valutario, devono essere osservati dalle persone, indipendentemente dal regime doganale dichiarato ( articolo 158 del Codice del lavoro).

Ai fini dell'esercizio del controllo valutario, viene utilizzato un passaporto di transazione, che viene redatto da un residente in una banca autorizzata quando si effettuano transazioni valutarie tra residenti e non residenti. Il passaporto delle transazioni contiene le informazioni necessarie per garantire la contabilità e la rendicontazione delle transazioni in valuta estera tra residenti e non residenti.

4. Procedura permissiva per lo svincolo delle merci secondo il regime doganale dichiarato: a norma dell'art. 157 del Codice doganale, lo svincolo delle merci in conformità al regime doganale dichiarato è possibile solo dopo che l'autorità doganale abbia verificato che il dichiarante rispetti tutte le condizioni previste dal Codice del lavoro per il vincolo delle merci al regime doganale prescelto (artt. 159 , 161 del Codice doganale), e in alcuni casi gli obblighi dell'autorità doganale in merito all'adozione di misure atte a garantire il pagamento dei pagamenti doganali (art. 160 del Codice del lavoro).

5. Obbligo del rispetto delle condizioni e dei requisiti del regime doganale prescelto, in base al quale le merci sono state svincolate (clausola 1, articolo 156 del Codice del lavoro).

6. Sospensione del regime doganale in caso di cambiamento dello status delle merci: in caso di sequestro di merci in caso di violazione delle norme doganali, ad esempio, come prova materiale, il regime doganale relativo a tali merci è sospeso (Articolo 162 del Codice del Lavoro).

7. Il diritto di modificare il regime doganale prescelto con un altro ai sensi del Codice Doganale: l'interessato ha il diritto di modificare il regime doganale prescelto in un altro in qualsiasi momento, fatte salve le prescrizioni dei regimi doganali modificati e prescelti (clausola 2, articolo 156 del Codice Doganale).

Tipi di regimi doganali. Al fine di strutturare le norme legali che disciplinano l'applicazione dei regimi doganali, tutti i regimi doganali sono divisi dal legislatore in quattro gruppi indipendenti (articolo 155 del Codice del lavoro della Federazione Russa):

› principali regimi doganali:

- immissione al consumo interno;

- esportare;

- transito doganale internazionale;

› regimi doganali economici:

- lavorazione nel territorio doganale;

- trasformazione per consumo domestico;

- lavorazioni al di fuori del territorio doganale;

- importazione temporanea;

- deposito doganale;

- zona franca doganale (deposito franco);

› regimi doganali finali:

- reimportazione;

- riesportazione;

- distruzione;

- rifiuto a favore dello Stato;

› regimi doganali speciali:

- esportazione temporanea;

- commercio esente da dazi;

- movimento delle forniture;

- altri regimi doganali speciali.

6.2. Principali regimi doganali

Rilascio per il consumo interno. Secondo la norma dell'art. 163 del Codice del lavoro, lo svincolo di merci per il consumo interno è un regime doganale in cui le merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa rimangono in questo territorio senza l'obbligo di riesportarle. L'applicazione del regime doganale di svincolo per il consumo interno prevede diverse opzioni per lo svincolo delle merci.

1. Rilascio di merci in libera pratica soggetto al pagamento di tutti i dazi e tasse doganali necessari, nonché al rispetto delle restrizioni stabilite in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero. Le merci immesse in libera pratica acquisiscono lo status di merci russe ai fini doganali (sottoclausola 2, clausola 1, articolo 11 del Codice del lavoro).

Il regime doganale di svincolo per il consumo interno (ai fini dello sdoganamento delle merci per la libera pratica) può essere dichiarato non solo quando le merci vengono importate, ma anche quando si trovano nel territorio doganale della Federazione Russa secondo il regime doganale precedentemente dichiarato . A titolo esemplificativo, nei casi di immissione in libera pratica: a) merci estere destinate alla trasformazione e (o) prodotti della loro lavorazione (clausola 3 dell'articolo 185 del Codice del lavoro); b) merci di importazione temporanea (comma 1, comma 2, articolo 214 del Codice del lavoro); c) merci depositate in un deposito doganale (comma 1, comma 1, articolo 223, articolo 222 del Codice del lavoro).

2. Svincolo condizionale di merci esenti da dazi doganali e tasse, o svincolo condizionato senza fornire i permessi necessari che confermano il rispetto delle restrizioni stabilite in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero, nonché svincolo condizionale al momento della concessione di un pagamento differito o rateale dei pagamenti doganali o in caso di effettivo mancato ricevimento degli importi dei dazi doganali, delle tasse sul conto dell'autorità doganale.

Le merci in svincolo condizionale continuano a mantenere lo status di essere sotto controllo doganale e sono trattate come merci estere.

Nei casi in cui lo svincolo condizionato di merci nella modalità di svincolo per il consumo interno è stato effettuato dalle autorità doganali senza presentare documenti attestanti il ​​rispetto delle restrizioni stabilite in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero, tale le merci non sono soggette a trasferimento a terzi, anche attraverso la loro vendita o alienazione in altro modo, e nei casi in cui siano stabilite restrizioni all'importazione di tali merci in relazione al controllo della qualità e della sicurezza di tali merci, il divieto è imposti al loro utilizzo (esercizio, consumo) in qualsiasi forma (comma 2, comma 2, articolo 151 TC).

Le caratteristiche della dichiarazione doganale delle merci vincolate al regime doganale di svincolo per il consumo interno prevedono:

1) dichiarazione preliminare di merce (art. 130 Codice del Lavoro);

2) dichiarare merci con nomi diversi contenuti in una spedizione, indicando un codice di classificazione secondo il TN VED della Russia (articolo 128 del codice del lavoro);

3) presentazione di una dichiarazione doganale incompleta (art. 135 Codice Doganale);

4) deposito di una dichiarazione doganale periodica (art. 136 Codice Doganale);

5) svincolo delle merci prima del deposito della dichiarazione doganale (art. 150 del Codice doganale);

6) dichiarazione di merci in formato elettronico (paragrafo 1, clausola 1, articolo 124 del codice del lavoro, ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 30 marzo 2004 n. 395 "Sull'approvazione.

Istruzioni sull'esecuzione delle operazioni doganali nella dichiarazione di merci in formato elettronico").

Esportare. Ai sensi dell'art. 165 del Codice del lavoro, l'esportazione è un regime doganale in base al quale le merci che sono in libera pratica nel territorio doganale della Federazione Russa vengono esportate da questo territorio senza obblighi di reimportazione. Dei pagamenti doganali per l'esportazione sono soggetti a pagamento:

1) tassa doganale per sdoganamento;

2) dazi doganali all'esportazione (per alcune tipologie di merci).

Ulteriori restrizioni e requisiti per l'esportazione possono essere stabiliti da altri atti legislativi della Federazione Russa.

Le caratteristiche della dichiarazione doganale durante l'esportazione di merci sono definite:

> arte. 137 del Codice del lavoro "Particolarità della dichiarazione di merci russe quando vengono esportate dal territorio doganale della Federazione Russa";

> arte. 135 TC “Dichiarazione doganale incompleta”;

> arte. 136 TC “Dichiarazione doganale periodica”;

> arte. 138 TC "Dichiarazione temporanea periodica di merci russe";

› Ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 30 marzo 2004 n. 395 "Sull'approvazione dell'istruzione sulle operazioni doganali durante la dichiarazione di merci in forma elettronica".

Il codice doganale prevede la possibilità di dichiarare il regime doganale di esportazione non solo quando le merci russe vengono esportate direttamente dal territorio doganale della Federazione Russa, ma anche quando le merci precedentemente esportate secondo altri regimi doganali si trovano al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa Federazione Russa.

In relazione al regime doganale delle esportazioni, esiste un concetto così informale come esportatori speciali, ovvero persone (organizzazioni) che hanno il diritto di esportare determinati tipi di merci.

Transito doganale internazionale (MTT). A norma dell'art. 167 del Codice del lavoro, il transito doganale internazionale è un regime doganale in base al quale le merci straniere circolano attraverso il territorio doganale della Federazione Russa sotto controllo doganale tra il luogo del loro arrivo nel territorio doganale della Federazione Russa e il luogo della loro partenza da questo territorio (se questo fa parte del loro viaggio, che inizia e termina successivamente al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa) senza pagamento di dazi doganali, tasse, nonché senza l'applicazione alle merci di divieti e restrizioni di natura economica stabilite in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero.

La procedura per l'esecuzione di operazioni doganali di questo tipo è stabilita dall'ordinanza del Comitato doganale statale della Russia dell'8 settembre 2003 n. 973 "Sull'approvazione dell'istruzione sull'esecuzione delle operazioni doganali nel transito doganale di merci nazionale e internazionale".

Il transito doganale internazionale delle merci inizia dal momento in cui l'autorità doganale di partenza rilascia un permesso per il transito delle merci e termina con l'effettiva esportazione delle merci al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa o il vincolo delle merci in altri regimi doganali. Ad esempio, il MTT può essere completato ponendo le merci in regime doganale di svincolo per il consumo interno, deposito doganale, distruzione, rifiuto a favore dello Stato, riesportazione. Quando si esportano merci in transito in lotti separati, l'MTT è considerato completato dopo la partenza dell'ultimo lotto di merci dal territorio doganale della Federazione Russa.

Il transito doganale internazionale delle merci è consentito con il permesso scritto dell'autorità doganale di partenza (l'autorità doganale nella regione di attività di cui si trova il luogo di arrivo delle merci nel territorio doganale della Federazione Russa - un posto doganale).

L'autorizzazione al transito doganale internazionale delle merci durante il trasporto dal luogo di arrivo è rilasciata:

a) al vettore (ai sensi del comma 2 dell'articolo 126 del Codice del lavoro, il vettore straniero ha il diritto di agire come dichiarante delle merci quando dichiara il regime doganale di transito);

b) spedizioniere, se di nazionalità russa.

La dichiarazione di merce su dichiarazione di MTT si effettua utilizzando:

› dichiarazione di transito;

› documenti commerciali;

› documenti di trasporto (marittimi) (lettera di trasporto internazionale o nazionale, polizza di carico o altro documento attestante l'esistenza e il contenuto di un contratto di trasporto marittimo (fiume), lettere di trasporto aereo, lettere di trasporto ferroviarie, documenti stipulati da atti dell'Unione postale universale, documenti di spedizione );

› documenti doganali (dichiarazione estera; carnet TIR emesso secondo quanto previsto dalla Convenzione doganale del 1975 sui trasporti internazionali di merci con carnet TIR).

Quando si dichiarano le merci con ciascuno dei metodi elencati, i documenti devono contenere informazioni:

1) sul nome e l'ubicazione del mittente (destinatario) della merce secondo i documenti di trasporto;

2) sul paese di partenza (paese di destinazione) della merce (il suo nome);

3) sul nome e ubicazione del vettore della merce o dello spedizioniere, se il permesso per MTT è ottenuto dallo spedizioniere;

4) sul veicolo (nome della nave marittima o fluviale, numero del volo e numero laterale dell'aeromobile, numero del vagone ferroviario, numero di immatricolazione del veicolo stradale), sul quale le merci vengono trasportate attraverso il territorio doganale della Federazione Russa, e quando trasportato su strada - anche sul veicolo del conducente (cognomi, nomi, patronimici, numeri di passaporto);

5) sui tipi o nomi, numero di posti, costo delle merci secondo documenti commerciali, di trasporto (spedizione), peso (lordo) o volume, codici merci secondo SA o TN VED a livello almeno i primi quattro caratteri;

6) sul numero totale dei colli;

7) sul nome e ubicazione del luogo di destinazione delle merci (dell'autorità doganale di destinazione, indicandone il codice digitale);

8) sul previsto ricarico di merci o altre operazioni di carico in transito (sul luogo di svolgimento delle operazioni di carico, sul suo nome e ubicazione, sull'autorità doganale nella regione di attività in cui verranno effettuate le operazioni di carico, e sulla sua codice);

9) sul periodo previsto di trasporto delle merci;

10) sul percorso, se il trasporto di merci deve essere effettuato lungo determinate rotte.

La base della dichiarazione di transito è sempre il documento di trasporto (trasporto), e gli altri documenti ne sono parte integrante. Se i documenti presentati non contengono tutti i dati richiesti per la dichiarazione doganale di merci in regime MTT, la persona che riceve l'autorizzazione MTT deve fornire le informazioni mancanti inserendole in un modulo separato di dichiarazione di transito. La dichiarazione per MTT è presentata per il trasporto di merci in transito con un mezzo di trasporto da un mittente all'indirizzo di un destinatario.

Durante il trasporto di merci in regime MTT, possono essere ricaricate su un altro veicolo, sul quale verranno poi portate fuori dal territorio doganale della Federazione Russa. Tale ricarica è consentita previa autorizzazione dell'autorità doganale nella regione di attività in cui viene effettuata questa operazione di carico. Se le merci in transito possono essere ricaricate da un veicolo all'altro senza danneggiare i sigilli e i sigilli doganali imposti, il ricaricamento è consentito previa notifica all'autorità doganale.

Il luogo di consegna delle merci a MTT è la zona di controllo doganale del posto di blocco attraverso il confine di stato della Federazione Russa, situata nella regione di attività dell'autorità doganale di destinazione (posta doganale).

Per completare il MTT, il vettore è obbligato a presentare le merci in transito, presentare una dichiarazione di transito e altri documenti per le merci in transito utilizzati ai fini del MTT, all'autorità doganale di destinazione. Dal canto suo, l'autorità doganale di destinazione, al fine di completare il MTT, è tenuta a: 1) controllare i documenti presentati dal vettore, compresa la presenza di sigilli e timbri dell'autorità doganale di partenza; 2) verificare che il vettore rispetti il ​​luogo e l'ora di transito della merce; 3) identificare le merci in transito ei mezzi di trasporto.

Al fine di confermare la consegna della merce all'autorità doganale di destinazione, nella dichiarazione di transito e nei documenti di trasporto (trasporto), un funzionario autorizzato dell'autorità doganale di destinazione appone un timbro sul ricevimento della merce, che è compilato e certificato da lui con la sua firma e l'impronta di un sigillo numerato personale.

Nell'ufficio doganale di destinazione è consentito immagazzinare merci in transito, nonché frantumare o accumulare i loro lotti ai fini dell'esportazione. Il deposito delle merci in transito presso l'ufficio doganale di destinazione è consentito nelle zone di controllo doganale. Con il consenso scritto di chi movimenta la merce, la merce in transito può essere collocata in magazzini di custodia temporanea.

Potrebbero esserci casi in cui l'autorità doganale per l'arrivo di merci nel territorio doganale della Federazione Russa e l'autorità doganale per il luogo di partenza delle merci in transito coincidono. In base al comma 2 dell'art. 168 del Codice del lavoro, leggi federali, altri atti giuridici e trattati internazionali della Federazione Russa possono stabilire condizioni aggiuntive per il vincolo delle merci al regime doganale del transito doganale internazionale.

Argomento 7. REGIMI DOGANALI ECONOMICI

7.1. Regimi doganali per il trattamento delle merci

Trasformazione nel territorio doganale. Ai sensi del comma 1 dell'art. 173 del codice del lavoro, la lavorazione nel territorio doganale è un regime doganale in base al quale le merci importate sono utilizzate nel territorio doganale della Federazione Russa per un determinato periodo (termine di lavorazione delle merci) ai fini dell'esecuzione di operazioni per la lavorazione di merci con piena esenzione condizionale da dazi e tasse doganali, soggetta all'esportazione di prodotti trasformati dal territorio doganale della Federazione Russa entro un certo periodo.

Nel regime doganale di trasformazione nel territorio doganale possono essere vincolate merci estere precedentemente vincolate ad altri regimi doganali, fatte salve le prescrizioni e le condizioni previste dal Codice del Lavoro (art. 3, comma 174, del Codice del Lavoro).

Le merci destinate alla lavorazione sono esenti dal pagamento dei dazi doganali e delle tasse di importazione. Tali merci sono soggette a tutti i divieti e le restrizioni stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero, vale a dire divieti e restrizioni di natura economica (misure di regolamentazione non tariffaria, come licenze, quote) e altri divieti e restrizioni che sono di natura non economica (ad esempio passaggio obbligatorio di altri tipi di controllo statale - veterinario, sanitario-quarantena, quarantena, fitosanitario).

Secondo l'art. 176 del Codice del Lavoro, le operazioni di lavorazione dei beni comprendono:

1) l'effettiva lavorazione o lavorazione delle merci (viene importata una materia prima da cui sono realizzati prodotti commerciali, ad esempio confezionando un abito da materiale importato);

2) la fabbricazione di nuovi beni, compreso l'installazione, il montaggio o lo smontaggio di beni (sono importati i componenti da cui è realizzato il prodotto finale, come un'auto);

3) riparazione di beni, compreso il loro ripristino, sostituzione di componenti, ripristino delle loro proprietà di consumo;

4) lavorazione di beni che contribuiscono o facilitano la produzione di prodotti commerciabili, anche se tali beni sono consumati in tutto o in parte nel processo di trasformazione (operazioni in cui si svolge l'uso di beni esteri che facilitano o facilitano la produzione di prodotti trasformati ad esempio l'uso di catalizzatori, flussi, elettrodi) .

Il regime doganale di trasformazione nel territorio doganale è di natura permissiva. Un permesso per il trattamento delle merci nel territorio doganale può essere ottenuto da qualsiasi persona russa interessata, compresi coloro che non svolgono direttamente operazioni per il trattamento delle merci.

Al fine di ottenere un'autorizzazione per la lavorazione delle merci nel territorio doganale, una persona russa (richiedente) presenta una domanda (per iscritto) sull'uso del regime doganale per la lavorazione nel territorio doganale all'ufficio doganale del regione di attività di cui è registrato come entità commerciale. La domanda per l'utilizzo del regime di trasformazione nel territorio doganale deve contenere le seguenti informazioni:

1) il nome completo del richiedente, OGRM, KPP, TIN, ubicazione e indirizzo postale, nome delle banche, conti correnti e in valuta estera, IFM, telefono, telex, fax;

2) se i trattamenti non sono effettuati dal richiedente, indicare le informazioni sul/i soggetto/i che effettuano (effettuano) direttamente i trattamenti (denominazione esecutiva del soggetto incaricato del trattamento, PSRN, ubicazione e indirizzo postale, telefono, telex, fax );

3) sulle merci importate per la lavorazione (nome, codice secondo il TN VED della Russia, quantità, valore in dollari USA, l'autorità doganale in cui si suppone che effettui lo sdoganamento delle merci per la lavorazione, dettagli del contratto, in in base al quale le merci vengono importate nel territorio doganale della Federazione Russa per la lavorazione);

4) calcolo dei tassi di produzione dei prodotti trasformati, indicando le perdite di produzione (il loro nome, codice secondo TN VED della Russia e quantità), se presenti, nella fabbricazione di prodotti trasformati;

5) sui prodotti trasformati (nome, codice secondo il TN VED della Russia, quantità, valore in dollari USA, codice del regime doganale in base al quale dovrebbe essere effettuato lo sdoganamento, autorità doganale dove dovrebbe essere effettuato lo sdoganamento essere effettuato). Allo stesso tempo, per prodotti della lavorazione si intendono i prodotti commerciali ottenuti a seguito della lavorazione di merci estere ed essendo oggetto di applicazione del regime;

6) sui rifiuti (nome, codice secondo il TN VED della Russia, quantità, valore in dollari USA, codice del regime doganale, in base al quale dovrebbe essere effettuato lo sdoganamento). Allo stesso tempo, i rifiuti sono intesi come beni risultanti dalla lavorazione di merci estere e non come prodotti di lavorazione;

7) a saldo (nome, codice secondo il TN VED della Russia, quantità, valore in dollari USA, codice del regime doganale, in base al quale dovrebbe essere effettuato lo sdoganamento). Per residuo si intende la parte di merce estera destinata alla lavorazione che non ha subito lavorazioni;

8) sulle modalità di identificazione dei beni destinati alla trasformazione in prodotti trasformati;

9) sul termine del trattamento (tenendo conto del tempo necessario per lo sdoganamento delle merci per la trasformazione, le operazioni di trasformazione, l'esportazione dei prodotti trasformati o il loro assoggettamento a diverso regime doganale, lo sdoganamento secondo il regime doganale dichiarato dei residui) ;

10) sulla sostituzione delle merci per la lavorazione con merci equivalenti (nome, codice secondo il TN VED della Russia, quantità, costo) con conferma delle loro merci importate per la lavorazione, se presenti.

La domanda è accompagnata da documenti che confermano le informazioni specificate nella domanda di trasformazione nel territorio doganale.

L'autorità doganale esamina la domanda ei documenti ad essa allegati entro 30 giorni dalla data della loro accettazione. Durante il periodo specificato, l'autorità doganale verifica il rispetto dei requisiti e delle condizioni stabiliti e prende anche una decisione sull'accordo sul tasso di produzione dichiarato dei prodotti trasformati e sul termine per la lavorazione delle merci.

Al ricevimento da parte di un interessato di un permesso per il trattamento delle merci, le autorità doganali possono effettuare l'identificazione delle merci. Lo scopo dell'identificazione è stabilire il fatto dell'uso di merci estere importate per la fabbricazione di prodotti trasformati. L'accettabilità del metodo di identificazione dichiarato dall'interessato è accertata dall'autorità doganale, tenendo conto della natura della merce e delle operazioni di lavorazione effettuate. Al comma 1 dell'art. 175 TC offre le seguenti modalità di identificazione:

1) apposizione da parte del richiedente, trasformatore o funzionario dell'autorità doganale di sigilli, timbri, contrassegni digitali o di altro tipo sulle merci importate;

2) una descrizione dettagliata delle merci importate, la loro fotografia, rappresentazione in scala;

3) confronto dei risultati dell'esame di campioni o esemplari di merci importate e prodotti della loro lavorazione;

4) uso di numeri di serie o altri contrassegni del produttore di merci importate.

Contestualmente all'identificazione, ai fini del controllo doganale, è necessario stabilire il tasso di uscita dei prodotti trasformati, ovvero la quantità o la percentuale di prodotti trasformati risultante dalla lavorazione di una certa quantità di merci importate (estere). Il tasso di uscita dei prodotti trasformati è determinato dal richiedente in accordo con l'autorità doganale.

La procedura per l'ottenimento dell'autorizzazione alla trasformazione delle merci nel territorio doganale prevede: a) domanda preliminare, prima del deposito di una dichiarazione doganale, all'autorità doganale (ad esempio prima dell'importazione di merci estere nel territorio doganale della Federazione Russa o prima di modificare il regime doganale in cui le merci straniere si trovano nel territorio doganale della Federazione Russa); b) presentazione di una dichiarazione doganale, che funge contemporaneamente da domanda di applicazione del regime doganale per il trattamento delle merci nel territorio doganale. L'uso del CCD come domanda per la lavorazione di merci è possibile se l'importazione di merci per la lavorazione e la successiva esportazione di prodotti trasformati vengono effettuate tramite un'autorità doganale (le merci per la lavorazione e i prodotti trasformati sono presentati e dichiarati alla stessa dogana autorità). Inoltre, deve essere soddisfatta una delle seguenti condizioni:

1) la finalità del trattamento dei beni è la loro riparazione (sia rimborsabile che non);

2) il valore in dogana delle merci vincolate al regime doganale di trasformazione nel territorio doganale non supera i 500 rubli;

3) gli avanzi di merce precedentemente importata per la trasformazione sono posti in regime doganale di trasformazione nel territorio doganale.

L'autorizzazione ottenuta dall'autorità doganale per il trattamento delle merci nel territorio doganale è valida per il periodo di trasformazione delle merci, che è stabilito in base alla durata del processo di trasformazione delle merci e al tempo necessario per lo smaltimento dei prodotti trasformati (rifiuti e residui). Il tempo di elaborazione per le merci include:

a) sdoganamento delle merci per la lavorazione (merci estere) importate in lotti separati;

b) compiere operazioni di trasformazione dei beni (comma 2 dell'articolo 177 del Codice del lavoro);

c) sdoganamento dei prodotti trasformati e dei residui (clausola 1 dell'articolo 185 del Codice del lavoro).

Il termine specifico per la trasformazione delle merci è determinato dal richiedente il regime d'intesa con l'autorità doganale. Il termine per la lavorazione delle merci è di due anni. Il periodo per la lavorazione delle merci inizia dal giorno in cui vengono poste sotto il regime doganale e, quando le merci vengono importate in invii separati, dal giorno in cui viene immessa la prima spedizione di merci.

I commi 5, 6 dell'art. 185 del Codice Doganale consentono, su richiesta di un interessato (persona che ha ricevuto l'autorizzazione al trattamento), di sospendere il regime doganale per la lavorazione nel territorio doganale. Per il periodo di sospensione del termine per la lavorazione non devono essere effettuate operazioni di lavorazione delle merci, ed i prodotti della lavorazione sono posti in un deposito doganale o in altri regimi doganali che non prevedano lo svincolo gratuito delle merci circolazione.

Il comma 5 dell'art. 179 del Codice del lavoro prevede la possibilità di trasferire il permesso di applicare il regime doganale per la lavorazione delle merci nel territorio doganale ad un altro soggetto russo. Il trasferimento di un permesso per la lavorazione delle merci non estende il periodo di lavorazione.

Ai sensi del comma 1 dell'art. 181 del Codice del lavoro, l'autorizzazione rilasciata per la lavorazione delle merci può essere revocata dall'autorità doganale solo sulla base di un atto del governo della Federazione Russa, che introduce il divieto di assoggettamento di determinate merci al regime doganale per la lavorazione nel territorio doganale.

Secondo le regole dell'art. 185 del Codice del Lavoro, il regime doganale per il trattamento delle merci nel territorio doganale termina:

1) esportazione di prodotti trasformati dal territorio doganale della Federazione Russa (con esenzione dai dazi doganali all'esportazione, ma soggetti a tutti i divieti e restrizioni stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero);

2) immissione in libera pratica di rifiuti di lavorazione nel territorio doganale della Federazione Russa, esportazione al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa o distruzione (in caso di immissione in libera pratica di rifiuti, questi ultimi sono soggetti a dichiarazione doganale e imposizione di dazi doganali e tasse all'importazione);

3) esportazione di residui dal territorio doganale della Federazione Russa, assoggettamento al regime di trasformazione nel territorio doganale, immissione in libera pratica nel territorio doganale della Federazione Russa (in caso di immissione in libera pratica, i saldi sono soggetti alla dichiarazione doganale e all'imposizione di dazi doganali all'importazione, tasse e interessi sono addebitati sugli importi indicati ai tassi di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa dalla data di svincolo delle merci per la lavorazione nel territorio della Federazione Russa) .

È inoltre consentito completare il regime di lavorazione nel territorio doganale:

- esportazione di merci estere importate in uno stato invariato (riesportazione);

- immissione in libera pratica nel territorio doganale della Federazione Russa di prodotti di lavorazione di merci estere importate (con pagamento degli importi dei dazi doganali e delle tasse all'importazione, nonché degli interessi sugli importi indicati ai tassi di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa, come se fosse stato concesso un differimento per tali importi dalla data di vincolo delle merci straniere al regime doganale di trasformazione nel territorio doganale).

A norma dell'art. 186 del Codice del lavoro, una caratteristica dell'applicazione del regime doganale per la lavorazione delle merci nel territorio doganale è una compensazione equivalente, il che significa la possibilità di sostituire le merci straniere importate con altre merci, comprese quelle russe, se le loro descrizioni, qualità e le caratteristiche tecniche corrispondono. Una compensazione equivalente è consentita previa autorizzazione dell'autorità doganale e può essere applicata prima dell'importazione di merci estere per la lavorazione.

La procedura per la compilazione del CCD per le merci vincolate al regime doganale di elaborazione nel territorio doganale è determinata dall'Ordine del Servizio doganale federale russo dell'11 agosto 2006 n. 762 "Sull'approvazione dell'istruzione sulla procedura di riempimento in una dichiarazione doganale di carico e una dichiarazione di transito".

Elaborazione per il consumo interno. Ai sensi del comma 1 dell'art. 187 del codice doganale, la lavorazione per il consumo interno è un regime doganale in base al quale le merci importate sono utilizzate nel territorio doganale della Federazione Russa per un determinato periodo (termine di lavorazione delle merci) ai fini della lavorazione delle merci con piena esenzione dalla dogana dazi doganali, seguita dall'immissione in libera pratica dei prodotti trasformati con pagamento dei dazi doganali alle aliquote applicabili ai prodotti trasformati.

Per quanto riguarda le merci importate vincolate al regime doganale di trasformazione per il consumo interno, vengono applicati tutti i divieti e le restrizioni stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero.

Il regime doganale per la trasformazione delle merci destinate al consumo interno presenta una serie di somiglianze con il regime della trasformazione nel territorio doganale, ovvero, con l'appropriata autorizzazione dell'autorità doganale, le merci estere sono soggette a operazioni di trasformazione nel territorio doganale del Federazione Russa, che provocano la comparsa di prodotti trasformati, rifiuti e, possibilmente, residui del processo produttivo.

Differenze significative si riscontrano nelle condizioni e nei requisiti del regime di trasformazione per il consumo interno. In primo luogo, nel regime doganale di trasformazione per il consumo interno possono essere collocate solo merci il cui elenco è determinato dal governo della Federazione Russa. In secondo luogo, le possibili operazioni di lavorazione dei beni si limitano a due sole tipologie di operazioni: a) la lavorazione o trasformazione vera e propria dei beni; b) la fabbricazione di nuovi beni, compreso l'installazione, il montaggio o lo smontaggio di beni. In terzo luogo, il trattamento delle merci è possibile nel rispetto simultaneo delle seguenti condizioni:

1) la disponibilità della possibilità di identificare le merci per la trasformazione in prodotti trasformati (i requisiti di identificazione sono simili ai requisiti del regime di trasformazione nel territorio doganale);

2) gli importi dei dazi doganali dovuti sui prodotti trasformati devono essere inferiori agli importi dei dazi doganali all'importazione dovuti nel caso in cui le merci destinate alla trasformazione (merci estere importate) siano state immesse in libera pratica;

3) i prodotti trasformati non possono essere riportati allo stato originario in modo economicamente vantaggioso.

In quarto luogo, il termine per la trasformazione delle merci e, di conseguenza, il periodo di validità dell'autorizzazione non può superare un anno (il calcolo dell'inizio del periodo di trasformazione è simile al regime di trasformazione nel territorio doganale). In quinto luogo, l'autorizzazione a trasformare merci per il consumo interno può essere ottenuta solo prima della presentazione di una dichiarazione doganale con il regime di trasformazione dichiarato. In sesto luogo, il soggetto che ha ricevuto l'autorizzazione alla lavorazione di beni destinati al consumo interno (il richiedente del regime) deve effettuare direttamente operazioni di trasformazione delle merci. Settimo, il permesso rilasciato per il trattamento delle merci non è trasferibile a un'altra persona. Infine, ottavo, il regime doganale di trasformazione per consumo interno si conclude con l'immissione in libera pratica dei prodotti trasformati con il pagamento dei dazi doganali all'importazione alle aliquote applicabili ai prodotti trasformati, tenendo conto del paese di origine delle merci estere destinate alla trasformazione.

Il valore in dogana e la quantità dei prodotti trasformati sono determinati il ​​giorno della loro domanda di immissione in libera pratica, salvo diversa disposizione del governo della Federazione Russa.

Elaborazione al di fuori del territorio doganale. A norma del comma 1 dell'art. 197 del codice del lavoro, la lavorazione al di fuori del territorio doganale è un regime doganale in base al quale le merci vengono esportate dal territorio doganale della Federazione Russa allo scopo di eseguire operazioni per la lavorazione delle merci entro il periodo stabilito (termine di lavorazione delle merci ) con la successiva importazione di prodotti trasformati con esenzione totale o parziale dai dazi doganali all'importazione, tasse.

Le merci esportate dal territorio doganale della Federazione Russa per la lavorazione sono esentate dal pagamento dei dazi doganali all'esportazione. A tali beni non si applicano misure di regolamentazione non tariffaria. Tuttavia, quando le merci vengono esportate per la lavorazione al di fuori del territorio doganale, non è prevista alcuna esenzione dal pagamento, dal rimborso o dal rimborso delle tasse interne.

Ai sensi del comma 4 dell'art. 198 del Codice del lavoro, il Governo della Federazione Russa, procedendo dalla tutela degli interessi dei produttori nazionali, ha il diritto di: a) determinare i casi in cui il regime non è consentito per determinati tipi di merci; b) stabilire vincoli quantitativi o di costo all'ammissione delle merci per operazioni di perfezionamento al di fuori del territorio doganale.

La dichiarazione delle merci secondo il regime doganale di trasformazione al di fuori del territorio doganale è preceduta dall'ottenimento dell'autorizzazione ad applicare il regime. Per ottenere l'autorizzazione alla trasformazione, il dichiarante presenta all'ufficio doganale della regione di attività di cui è iscritto, domanda scritta, che deve contenere le seguenti informazioni:

1) il nome del richiedente, la sua ubicazione, i numeri dei conti di regolamento e di valuta, con indicazione delle banche in cui sono aperti, e altri dati;

2) sulle merci esportate per la lavorazione (nome, codice secondo il TN VED della Russia, quantità, valore in rubli), informazioni sull'autorità doganale in cui dovrebbe effettuare lo sdoganamento delle merci, informazioni sul contratto in in base al quale le merci vengono esportate per la lavorazione;

3) sui prodotti della lavorazione (nome, codice secondo il TN VED della Russia, quantità, valore in rubli);

4) sulle norme per la produzione dei prodotti trasformati;

5) sulle operazioni di trattamento dei beni, sulle modalità e sui termini del loro adempimento;

6) sulle modalità di identificazione delle merci nei prodotti trasformati;

7) sull'eventuale sostituzione di prodotti trasformati con merci estere;

8) sul termine per la lavorazione delle merci.

I documenti che confermano le informazioni dichiarate sono allegati alla domanda.

Il rifiuto dell'autorità doganale di rilasciare un'autorizzazione al trattamento delle merci deve essere motivato e motivato. Il diniego al rilascio della predetta autorizzazione deve essere comunicato per iscritto al dichiarante.

Se le merci sono esportate in un'unica spedizione e dichiarate presso un'autorità doganale, è consentito utilizzare la dichiarazione doganale come domanda di applicazione del regime doganale per la trasformazione al di fuori del territorio doganale, a condizione che, in primo luogo, lo scopo della trasformazione delle merci al di fuori del territorio doganale è di ripararli, compresi quelli effettuati a titolo rimborsabile; in secondo luogo, il valore in dogana delle merci esportate per la lavorazione non supera i 500 mila rubli.

Il regime doganale per il trattamento delle merci al di fuori del territorio doganale può essere completato dalle seguenti azioni:

1) importazione e sdoganamento di prodotti trasformati di merci precedentemente esportate. I prodotti trasformati importati nel territorio doganale della Federazione Russa sono soggetti all'esenzione totale o parziale dal pagamento dei dazi doganali e delle tasse all'importazione;

2) assoggettamento ad altri regimi doganali dei prodotti della lavorazione o delle merci esportate per la trasformazione.

Il termine per la lavorazione delle merci è determinato dal dichiarante in accordo con l'autorità doganale e non può superare i due anni.

Come mostra la pratica di utilizzare il regime doganale per la lavorazione al di fuori del territorio doganale, le merci russe vengono esportate principalmente a scopo di riparazione.

7.2. Regimi doganali di importazione temporanea e deposito doganale

Importazione temporanea. A norma del comma 1 dell'art. 209 del Codice del lavoro, l'importazione temporanea è un regime doganale in cui le merci straniere sono utilizzate per un certo periodo (periodo di importazione temporanea) nel territorio doganale della Federazione Russa con esenzione condizionale totale o parziale da dazi e tasse doganali e senza il applicazione di misure di regolamentazione non tariffaria a tali beni.

Le seguenti merci estere possono essere vincolate al regime doganale di importazione temporanea: a) trasportate oltre confine doganale (ossia il primo regime doganale dichiarato per le merci importate nella Federazione Russa è un regime di importazione temporanea); b) svincolo condizionale nel territorio doganale della Federazione Russa (vale a dire, viene dichiarato il regime doganale di ammissione temporanea al fine di modificare il regime doganale in cui si trovano le merci).

Il regime doganale dell'importazione temporanea è permissivo. L'autorizzazione all'importazione temporanea di merci è rilasciata dall'autorità doganale che ha accettato la dichiarazione doganale alla persona che ha richiesto il regime doganale di ammissione temporanea. Insieme al CCD, viene presentata all'autorità doganale una domanda per l'applicazione del regime doganale di ammissione temporanea.

L'autorizzazione a vincolare le merci al regime doganale di importazione temporanea è rilasciata a condizione che la persona che dichiara il regime doganale di importazione temporanea preveda l'obbligo di riesportare le merci importate temporaneamente. Fanno eccezione i casi di importazione temporanea di beni (fino a 34 mesi) relativi ai principali asset produttivi (mezzi).

L'autorizzazione all'importazione temporanea si rilascia apponendo nella dichiarazione doganale: 1) la delibera "L'importazione temporanea è consentita fino a ... Periodicità di pagamento di dazi e tasse doganali"; 2) firme di un funzionario autorizzato dell'autorità doganale; 3) l'indicazione nella dichiarazione doganale (nella colonna "D/J" del CCD) del nome completo del soggetto che ha ricevuto il permesso di importazione temporanea, della sua matricola principale, numero di identificazione fiscale; 4) un'impronta del timbro "Emissione consentita".

L'importazione temporanea è consentita se è possibile identificare le merci dall'autorità doganale durante la loro riesportazione. Le merci di importazione temporanea possono essere utilizzate solo da una persona che ha ricevuto un permesso di importazione temporanea.

Il termine per l'importazione temporanea è di due anni. Nei casi in cui il periodo di ammissione temporanea inizialmente dichiarato sia inferiore a due anni, la proroga di tale periodo è effettuata dall'ufficio doganale che esercita il controllo doganale sulle merci di importazione temporanea.

Ai sensi dell'art. 209 del Codice del Lavoro, l'importazione temporanea di beni è possibile con l'esenzione condizionale totale o parziale da dazi e tasse doganali.

Durante il periodo in cui le merci sono in regime doganale di importazione temporanea, è consentito:

a) esecuzione di operazioni con i beni necessarie per garantirne l'incolumità, comprese le riparazioni (fatta eccezione per le riparazioni importanti e gli ammodernamenti), la manutenzione e altre operazioni necessarie per preservare le proprietà del consumatore dei beni e mantenere i beni nelle condizioni in cui si trovavano il giorno in cui sono stati posti in regime doganale di importazione temporanea;

b) il trasferimento, con l'autorizzazione dell'autorità doganale, di merci temporaneamente importate ad uso di altro soggetto che possa fungere da dichiarante, senza sospensione o estensione del regime.

Il regime doganale di importazione temporanea può essere completato: 1) con l'esportazione di merci (riesportazione); 2) immissione in libera pratica (immissione in consumo domestico). Inoltre, il regime doganale di ammissione temporanea può essere completato dalla dichiarazione di regimi doganali quali:

- lavorazione nel territorio doganale;

- rifiuto a favore dello Stato;

- distruzione.

Gli importi dei pagamenti doganali periodici pagati in caso di riesportazione di merci temporaneamente importate (riesportazione) o dichiarazione di merci temporaneamente importate per un diverso regime doganale non sono soggette a restituzione.

Regime di deposito doganale. Ai sensi dell'art. 215 del Codice del lavoro, un deposito doganale è un regime doganale in cui le merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa sono immagazzinate sotto controllo doganale senza pagamento di dazi doganali, tasse e senza l'applicazione di divieti e restrizioni di natura economica stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero e le merci destinate all'esportazione sono immagazzinate sotto controllo doganale alle condizioni previste dal § 5 cap. 19 TK.

Il deposito doganale in quanto regime doganale consente: a) il deposito di merci in esenzione da dazi e tasse doganali, ovvero la non applicazione di misure regolamentari non tariffarie alle merci durante l'intero periodo di giacenza; b) smaltimento dei beni durante l'intero periodo del loro stoccaggio.

In regime di deposito doganale possono essere collocate sia merci estere (importate o importate nella Federazione Russa, ma sotto altri regimi doganali) che merci russe.

Ai sensi del comma 1 dell'art. 217 del Codice del lavoro e decreto del governo della Federazione Russa del 26 novembre 2003 n. 1712-r "Nell'elenco delle merci non soggette al vincolo al regime doganale di un deposito doganale" vieta il vincolo al regime doganale di un deposito doganale:

1) merci vietate dalla legislazione della Federazione Russa per l'importazione nella Federazione Russa e l'esportazione dalla Federazione Russa;

2) merci la cui data di scadenza nel giorno della domanda per il regime doganale di deposito doganale è inferiore ai termini di custodia stabiliti ai sensi del comma 2 dell'art. 218 TC;

3) materiali nucleari, apparecchiature, materiali speciali non nucleari soggetti a controllo delle esportazioni;

4) prodotti militari;

5) prodotti chimici e attrezzature che possono essere utilizzati nella creazione di armi chimiche e per i quali è stabilito il controllo delle esportazioni;

6) isotopi radioattivi in ​​tutti i tipi, composti e prodotti, altre sostanze radioattive, nonché prodotti radioisotopi che fanno parte di strumenti e apparecchiature;

7) stupefacenti, sostanze psicotrope e loro precursori, sostanze potenti e velenose;

8) esplosivi, anche dopo lo smaltimento delle munizioni, nonché rifiuti della loro produzione, agenti esplosivi, polvere da sparo per uso industriale e prodotti pirotecnici;

9) rifiuti pericolosi;

10) merci soggette ad etichettatura con bolli di accisa in conformità con la legislazione della Federazione Russa, ma non contrassegnate con tali bolli o etichettate in violazione della procedura stabilita.

Le merci estere possono essere collocate in un deposito doganale secondo le seguenti finalità: 1) ai fini del deposito e della successiva riesportazione delle merci, ovvero l'esportazione al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa; 2) ai fini del deposito e del successivo svincolo nel territorio doganale della Federazione Russa; 3) al fine di sospendere il regime doganale in cui si trovano le merci estere.

In base al comma 1 dell'art. 220 del Codice del lavoro, quando merci straniere precedentemente vincolate ad altri regimi doganali e destinate all'esportazione dal territorio doganale della Federazione Russa sono depositate in un deposito doganale, i dazi doganali e le tasse all'importazione non sono pagati su tali merci, o il gli importi pagati dei pagamenti doganali all'importazione sono rimborsabili, se tale esenzione o rimborso prevedeva l'effettiva esportazione di merci dal territorio doganale della Federazione Russa. In caso di mancata esportazione di merci, sono soggetti a pagamento gli importi dei dazi doganali all'importazione per i quali è stata concessa l'esenzione dal loro pagamento o sono stati restituiti detti importi, nonché gli interessi sugli stessi.

Le merci russe sono dichiarate nel regime di un deposito doganale ai fini della successiva esportazione secondo il regime doganale di esportazione. A norma del comma 2 dell'art. 220 del Codice del lavoro, quando le merci russe destinate all'esportazione dal territorio doganale della Federazione Russa secondo il regime doganale di esportazione sono collocate in un deposito doganale, esenzione dal pagamento, rimborso o rimborso delle tasse interne (IVA, accise) sono previsti, se tale esenzione, rimborso o rimborso è previsto per l'effettiva esportazione delle merci specificate dal territorio doganale della Federazione Russa in conformità con la legislazione della Federazione Russa in materia di tasse e diritti. Se l'effettiva esportazione di tali merci non viene effettuata entro sei mesi dalla data di immissione in deposito doganale, gli importi indicati sono addebitati con maturazione di interessi sugli stessi ai tassi di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa che erano in vigore durante il periodo di giacenza della merce nel deposito doganale, secondo le modalità previste dal Codice del Lavoro per la riscossione dei pagamenti doganali.

Il deposito doganale come regime doganale è caratterizzato dalla possibilità di immagazzinare merci fino a tre anni con esenzione dai pagamenti doganali, ma tale periodo può essere inferiore a tre anni. Il periodo specifico di conservazione delle merci in regime di deposito doganale è determinato dalla persona che deposita le merci in deposito doganale ed è indicato nella dichiarazione doganale (CCD). Su richiesta motivata del soggetto che ha collocato la merce in deposito doganale, la proroga del periodo di giacenza della merce in deposito doganale è effettuata dall'ufficio doganale che esercita il controllo sulla merce depositata.

Ai sensi del comma 2 dell'art. 218 del Codice del Lavoro, le merci a vita limitata e (o) la vendita devono essere dichiarate in regime doganale diverso dal regime doganale di deposito doganale, ed esportate dal deposito doganale entro e non oltre 180 giorni prima della scadenza del periodo limitato specificato. Le merci deperibili e i prodotti alimentari destinati al loro successivo utilizzo come forniture, destinati al consumo da parte di passeggeri e membri dell'equipaggio a bordo di navi, aerei e treni marittimi (fluviali), nonché i medicinali, devono essere dichiarati diversamente. regime doganale di un deposito doganale, ed esportati dal deposito doganale entro e non oltre 60 giorni prima della scadenza del loro periodo di validità e (o) vendita.

Durante il periodo di giacenza della merce in un deposito doganale, quest'ultimo può essere sottoposto alle seguenti operazioni.

1. Operazioni relative alla loro sicurezza:

- pulizia;

- ventilazione;

- essiccazione (anche con la creazione di un afflusso di calore);

- creazione di un regime di temperatura ottimale di accumulo (raffreddamento, riscaldamento);

- inserimento in imballaggi protettivi;

- applicazione di lubrificanti protettivi e conservanti;

- verniciatura per protezione dalla ruggine;

- introduzione di additivi di sicurezza;

- applicazione del rivestimento anticorrosivo prima del trasporto;

- pesare le merci.

2. Semplici operazioni di montaggio (in particolare, quelle relative al completamento della merce o alla messa in servizio della stessa), nonché operazioni necessarie per predisporre la merce alla vendita e al trasporto, tra cui:

- frammentazione del partito;

- formazione delle spedizioni;

- ordinamento;

- imballaggio;

- riconfezionamento;

- marcatura;

- Caricamento in corso;

- scarico;

- sovraccarico;

- operazioni necessarie al miglioramento delle qualità commerciali;

- posizionamento delle merci su stand dimostrativi all'interno del deposito doganale;

- test.

Le operazioni elencate sono effettuate con l'autorizzazione dell'autorità doganale su richiesta scritta del titolare dell'autorità in relazione alla merce.

3. Operazioni relative al prelievo di campioni e di beni per la ricerca.

L'esercizio del regime doganale di un deposito doganale si conclude con il vincolo delle merci ad un regime doganale diverso. Le merci depositate in un deposito doganale devono essere dichiarate per un diverso regime doganale entro e non oltre il giorno di scadenza del loro periodo di giacenza. In base al comma 2 dell'art. 223 del Codice del lavoro, chiunque abbia il diritto di agire in qualità di dichiarante può porre fine all'esercizio del regime di deposito doganale.

Ai sensi dell'art. 221 del Codice del Lavoro, le merci divenute inservibili, deteriorate o danneggiate per caso fortuito o forza maggiore durante il periodo della loro custodia in un deposito doganale sono soggette a vincolo in un determinato regime doganale, come se fossero importate in dogana territorio della Federazione Russa in condizioni inutilizzabili, danneggiate o danneggiate.

Ai sensi dell'art. 216 del Codice del Lavoro, i depositi doganali possono essere istituiti da: a) persone giuridiche russe iscritte nel Registro dei Titolari di Depositi Doganali; b) autorità doganali della Federazione Russa (non incluse nel registro dei proprietari di magazzini doganali).

Per ottenere il diritto di svolgere attività nello stato di proprietario di un deposito doganale, una persona giuridica russa deve soddisfare una serie di condizioni:

1) avere in possesso (proprietà o gestione economica o locazione per un periodo di almeno tre anni) locali e (o) spazi aperti progettati ed atti ad essere adibiti a deposito doganale;

2) adottare misure per garantire il pagamento dei pagamenti doganali:

- per i proprietari di depositi doganali di tipo aperto, l'importo della sicurezza è determinato al ritmo di 2,5 milioni di rubli. e altri 1000 rubli. per 1 mq m di superficie utilizzabile, se un'area aperta viene utilizzata come magazzino, o 300 rubli. per 1 cu. m volume utile dei locali, se i locali sono adibiti a magazzino;

- per i proprietari di depositi doganali di tipo chiuso - 2,5 milioni di rubli;

3) stipulare un contratto di assicurazione per il rischio di responsabilità civile che può sorgere a seguito di danni alla merce. La somma assicurata è determinata al tasso di 3500 rubli. per 1 mq m di superficie utile, se un'area scoperta è adibita a deposito doganale; 1000 rubli. per 1 cu. m di volume utile, se i locali sono utilizzati come deposito doganale, ma non possono essere inferiori a 2 milioni di rubli).

L'iscrizione nel Registro dei Titolari di Depositi Doganali avviene su domanda di un interessato.

Ai sensi dell'art. 224 del Codice del Lavoro i depositi doganali possono essere aperti e chiusi. I depositi doganali di tipo aperto sono destinati al deposito di qualsiasi merce non vietata al regime di deposito doganale, appartenente a qualsiasi persona. I depositi doganali creati dalle autorità doganali possono essere solo depositi aperti.

I magazzini doganali di tipo chiuso, di norma, vengono creati per lo stoccaggio delle merci del proprietario di un deposito doganale. La creazione di un proprio magazzino doganale consente di importare la quantità necessaria di merci che possono essere conservate in tale magazzino per un massimo di tre anni senza pagare dazi doganali. Durante questo periodo di giacenza, la merce viene esportata dal magazzino solo per quanto richiesto dalla produzione, con il pagamento dei dazi doganali all'importazione e delle tasse relative alla partita di merce immessa in libera pratica.

In alcuni casi, possono essere creati depositi doganali di tipo chiuso per lo stoccaggio di determinati tipi di merci, il cui elenco è determinato dal governo della Federazione Russa.

Il deposito doganale stesso è un locale appositamente assegnato e attrezzato e (o) un parcheggio scoperto. Il territorio del deposito doganale è una zona di controllo doganale.

Una zona di controllo doganale è un territorio (un appezzamento di terreno, un magazzino o altri locali) all'interno del quale merci e veicoli, nonché attività industriali, commerciali o di altro tipo, sono sotto il controllo delle autorità doganali.

La sistemazione e l'attrezzatura del deposito doganale devono soddisfare i requisiti di: a) garantire l'adeguata sicurezza delle merci; b) esclusione della possibilità di accesso alla merce da parte di soggetti non autorizzati (che non siano dipendenti di magazzino, che non abbiano poteri in relazione alla merce immagazzinata); c) garantire la possibilità di effettuare il controllo doganale delle merci.

Il certificato di iscrizione all'Albo dei Magazzinieri Doganali ha validità quinquennale.

Nello svolgimento della propria attività, il titolare di un deposito doganale ha la responsabilità di:

1) per ottemperanza a quanto richiesto dalla normativa doganale (in caso contrario è possibile portare alla responsabilità amministrativa);

2) per il pagamento dei pagamenti doganali (in caso di perdita di merci o emissione senza l'autorizzazione dell'autorità doganale - comma 2 dell'articolo 320, comma 2 dell'articolo 230 del Codice del lavoro);

3) responsabilità civile per il risarcimento del danno arrecato a persona la cui merce sia stata depositata in un deposito doganale;

4) sotto forma di revoca di un certificato di iscrizione all'Albo dei titolari di depositi doganali (ad esempio, in caso di reiterata responsabilità amministrativa per taluni reati in materia doganale - articolo 231 del Codice del lavoro).

Il deposito delle merci nel deposito doganale dell'autorità doganale è a pagamento.

7.3. Zona doganale franca (magazzino franco)

Ai sensi del par. 2 p.2 art. 155 del Codice del lavoro, il regime doganale di una zona doganale franca (deposito franco) è stabilito in conformità con la legislazione della Federazione Russa, che regola i rapporti giuridici per l'istituzione e l'applicazione del regime doganale di una zona doganale franca (libero magazzino). Attualmente, i rapporti giuridici di questo tipo sono regolati dalla legge federale del 22 luglio 2005 n. 116-FZ "Sulle zone economiche speciali nella Federazione Russa" (di seguito denominata legge sulle zone economiche speciali).

Secondo la legislazione vigente, una zona franca doganale e un deposito franco sono due regimi doganali indipendenti.

Sia le merci straniere che quelle russe possono essere dichiarate sotto il regime doganale della zona doganale franca. Ai sensi del comma 3 dell'art. 2 del Codice del lavoro, le merci immesse nel territorio delle zone economiche speciali sono considerate al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa ai fini dell'applicazione di dazi doganali, tasse e misure di regolamentazione non tariffaria. Le merci estere importate nel territorio della zona economica speciale, che è anche zona franca doganale, sono esenti dal pagamento dei dazi doganali all'importazione. L'accisa e il dazio doganale per lo sdoganamento delle merci sono interamente pagati. Quando si assoggettano merci russe al regime doganale di una zona doganale franca ai fini della successiva esportazione, vengono applicati dazi doganali sulle merci esportate al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa nel regime di esportazione; L'IVA e le accise non sono pagate (comma 1, comma 2, articolo 151, comma 1, comma 2, articolo 185 del Codice Fiscale).

Quando i partecipanti alla zona economica speciale esportano merci straniere nel resto del territorio doganale della Federazione Russa o al di fuori della Federazione Russa, tali merci sono soggette a sdoganamento.

Un prodotto si considera prodotto in una zona economica speciale se è stato interamente prodotto nel territorio di una zona economica speciale o se è stato sottoposto a sufficiente trasformazione secondo i criteri e la procedura stabilita. I criteri per un trattamento sufficiente includono:

a) una variazione della posizione merceologica ai sensi del TN VED a livello di uno qualsiasi dei primi quattro caratteri, avvenuta a seguito della lavorazione delle merci;

b) l'esecuzione di operazioni produttive o tecnologiche sufficienti o insufficienti a ritenere che le merci provengano da una zona economica speciale;

c) variazione del costo della merce, se il valore aggiunto della sua lavorazione (lavorazione) è almeno il 30% della quota del prezzo della merce fornita (in relazione a beni legati alla tecnologia elettronica e complessa - almeno il 15% ).

Il regime doganale della zona franca doganale non ha limiti temporali e si completa su richiesta dell'interessato ponendo merci estere o prodotti della loro trasformazione sotto un diverso regime doganale. La legge prevede solo un periodo generale (indipendentemente dal tipo di merce e dallo status giuridico della persona interessata) per il funzionamento di una zona economica speciale (zona franca doganale) - 25 anni.

Nella maggior parte dei casi, il regime doganale della zona doganale franca termina:

1) immissione in libera pratica di merci estere o prodotti della loro lavorazione secondo il regime doganale di immissione in consumo nazionale;

2) esportazione di merci estere (riesportazione) o prodotti della loro lavorazione al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa secondo il regime doganale di esportazione.

Una zona economica speciale è una parte del territorio della Federazione Russa determinato dal governo della Federazione Russa, su cui opera un regime speciale per lo svolgimento di attività imprenditoriali (articolo 2 della legge sulle zone economiche speciali). Sul territorio della Federazione Russa, in particolare, possono essere create zone economiche speciali dei seguenti tipi: 1) zone economiche speciali industriali e di produzione; 2) zone economiche speciali tecnologicamente innovative (art. 4 della citata legge).

Tra le condizioni per la creazione di zone economiche speciali si possono distinguere le seguenti.

1. Le zone economiche speciali possono essere create solo su appezzamenti di terreno di proprietà statale e (o) comunale.

2. Le zone economiche speciali sono create nell'ordine di selezione competitiva delle domande.

3. La decisione di creare una zona economica speciale è presa dal governo della Federazione Russa sotto forma di risoluzione.

4. La durata della zona economica speciale è di 20 anni (la durata non è prorogabile).

Sul territorio della zona economica speciale non è consentito:

1) collocamento di strutture abitative;

2) sviluppo di giacimenti minerari, loro estrazione;

3) lavorazione di minerali;

4) produzione e trasformazione di beni soggetti ad accisa.

A norma dell'art. 37 della Legge delle Zone Economiche Speciali sotto la zona franca, è adottato un regime doganale in base al quale le merci straniere sono collocate e utilizzate nel territorio della zona economica speciale senza pagare dazi doganali e IVA, nonché senza applicare la non tariffa misure regolamentari a questi beni.

Le merci russe sono collocate e utilizzate nei territori delle zone economiche speciali alle condizioni applicabili all'esportazione secondo il regime doganale per l'esportazione con pagamento di accise e senza pagamento di dazi doganali all'esportazione.

Per quanto riguarda le merci russe e straniere, il regime doganale di una zona doganale franca può essere dichiarato solo da un residente di una zona economica speciale.

I residenti e i non residenti sono tenuti a tenere registri delle merci importate, esportate, immagazzinate, fabbricate, trasformate, acquistate e vendute nel territorio della zona economica speciale ea presentare relazioni alle autorità doganali in relazione a tali merci.

Il regime doganale di una zona doganale franca può essere completato in uno dei seguenti modi:

1) immissione in libera pratica di merci nel resto del territorio doganale della Federazione Russa o alienazione di merci a favore di non residenti nella zona economica speciale;

2) esportazione di merci (russe e straniere) dal territorio della zona economica speciale al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa;

3) distruzione delle merci secondo il regime doganale di distruzione.

Oltre alle opzioni elencate per completare il regime doganale di una zona doganale franca, è consentito trasferire i diritti sulle merci da un residente di una zona economica speciale a un altro residente di una zona economica speciale.

Al termine dell'esistenza di una zona economica speciale, le merci poste sotto il regime di zona franca doganale sono soggette a: a) trasferimento in altra zona franca; b) sdoganamento secondo diverso regime doganale.

Un deposito franco è un regime doganale in base al quale le merci straniere vengono importate nel territorio della Federazione Russa (nell'ubicazione di un deposito franco) allo scopo di produrre veicoli e componenti automobilistici, che vengono successivamente prodotti per la libera pratica nel territorio doganale della Federazione Russa.

Attualmente, nella Federazione Russa, un magazzino franco opera solo in relazione alla produzione automobilistica.

Per creare un magazzino gratuito, è necessario ottenere una licenza. La licenza è rilasciata dal Servizio doganale federale russo sulla base di una decisione del governo della Federazione Russa. Il termine per il regime di deposito franco per ogni progetto di investimento è di sette anni. La durata minima del regime (tenendo conto dei criteri di valutazione del progetto di investimento) non dovrebbe essere inferiore a cinque anni.

I motivi per la cessazione del regime di deposito franco possono essere:

1) scadenza della licenza;

2) la volontà del titolare di un deposito franco (prima della scadenza della licenza);

3) revoca di una licenza;

4) annullamento di una licenza;

5) esportazione di merci da un deposito franco e loro assoggettamento a diverso regime doganale.

Le merci che si trovano nel deposito liquidato sono soggette a vincolo doganale (salvo casi di liquidazione per annullamento della licenza), mentre il valore in dogana di tali merci è determinato alla data di accettazione della dichiarazione con la dichiarazione nuovo regime doganale.

L'annullamento della licenza viene effettuato dal Servizio doganale federale russo sulla base della decisione del governo della Federazione Russa. In caso di annullamento di una licenza, le merci precedentemente importate dall'estero e collocate in un deposito franco sono soggette a sdoganamento ripetuto secondo il regime doganale di immissione in libera pratica. In questo caso, il valore in dogana di tali merci è determinato alla data del loro inserimento in un deposito franco.

Argomento 8. REGIMI DOGANALI FINALI E SPECIALI

8.1. Reimportare e riesportare

Reimportare. A norma del comma 1 dell'art. 234 del Codice doganale, la reimportazione è un regime doganale in base al quale le merci precedentemente esportate dal territorio doganale della Federazione Russa sono importate nel territorio doganale della Federazione Russa entro i termini stabiliti senza pagare dazi doganali, tasse e senza applicare misure di regolazione non tariffaria alle merci.

Il regime doganale di reimportazione termina con l'immissione in libera pratica delle merci.

Ai sensi del comma 3 dell'art. 236 del Codice del lavoro, il Governo della Federazione Russa determina: a) la procedura per il calcolo degli importi delle sovvenzioni e degli altri importi dovuti a fronte di merci reimportate; b) casi di riscossione di interessi su importi pagabili (ossia rimborsabili) di sovvenzioni e altri importi ai tassi di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa.

Tra le condizioni obbligatorie, la cui osservanza consentirà di assoggettare la merce al regime doganale in questione, figurano le seguenti:

1) le merci importate (reimportate) dovevano avere lo status di merci russe al momento dell'esportazione al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa o erano un prodotto della lavorazione di merci straniere nel territorio doganale della Federazione Russa;

2) la merce è dichiarata al regime doganale di reimportazione entro tre anni dalla data di esportazione.

In alcuni casi, il termine per l'eventuale reimportazione delle merci può essere prorogato su richiesta motivata dell'interessato, ma solo in relazione ad attrezzature utilizzate per l'edilizia, la produzione industriale, l'attività mineraria e altri scopi simili.

Le merci reimportate devono essere nelle stesse condizioni in cui si trovavano al momento dell'esportazione al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa. A sua volta, l'immutabilità dello Stato implica, in primo luogo, la corrispondenza del nome e del codice del prodotto reimportato secondo il TN VED al prodotto precedentemente esportato; in secondo luogo, la conformità delle caratteristiche tecniche e delle altre condizioni relative alle merci reimportate con quelle delle merci precedentemente esportate.

Ai sensi dell'art. 236 del Codice del lavoro, al momento della reimportazione delle merci, sono soggette a restituzione al bilancio federale:

1) gli importi dei dazi doganali all'importazione, delle tasse e (o) interessi su di essi, se gli importi di tali dazi, tasse e (o) interessi non sono stati addebitati o sono stati restituiti in relazione all'esportazione di merci dal territorio doganale del Federazione Russa;

2) importi di tasse interne, sussidi e altri importi non pagati o ricevuti direttamente o indirettamente come pagamenti, benefici o compensazioni in relazione all'esportazione di merci dal territorio doganale della Federazione Russa.

Gli importi dei pagamenti dovuti al momento della reimportazione delle merci sono riscossi dalle autorità doganali secondo le modalità previste dal Codice doganale per il pagamento dei pagamenti doganali.

Se l'importo dei dazi doganali all'esportazione è stato riscosso al momento dell'esportazione di merci reimportate, le autorità doganali possono rimborsare tali pagamenti, a condizione che le merci siano dichiarate per il regime doganale di reimportazione entro sei mesi dalla data di esportazione al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa.

Secondo l'art. 237 del Codice del lavoro, al fine di ottenere il permesso di assoggettare le merci al regime doganale di reimportazione, il dichiarante deve presentare all'autorità doganale le informazioni: 1) sulle circostanze dell'esportazione di merci dal territorio doganale della Russia Federazione; 2) sulle operazioni di riparazione delle merci, se tali operazioni sono state eseguite con merci al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa. Queste informazioni devono essere documentate.

Il regime doganale di reimportazione termina con l'immissione in libera pratica delle merci.

Riesportare. A norma dell'art. 239 del Codice doganale, la riesportazione è un regime doganale in base al quale le merci precedentemente importate nel territorio doganale della Federazione Russa vengono esportate da questo territorio senza pagamento o con il rimborso degli importi pagati dei dazi doganali all'importazione, tasse e senza applicazione divieti e restrizioni di natura economica alle merci stabilite in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero.

Quando si esportano merci riesportate, i dazi doganali all'esportazione non vengono pagati.

Ai sensi del comma 3 dell'art. 240 del Codice del lavoro, leggi federali, altri atti giuridici della Federazione Russa e (o) trattati internazionali della Federazione Russa possono stabilire condizioni aggiuntive per vincolare le merci al regime doganale di riesportazione.

In deroga alle regole generali per l'applicazione del regime doganale di riesportazione del TC, è prevista la possibilità di esportazione (riesportazione) di merci russe. Queste merci sono russe sulla base del loro rilascio nel territorio doganale della Federazione Russa per la libera circolazione, ad es., infatti, vengono esportate merci di fabbricazione estera. La riesportazione di queste merci è possibile alle seguenti condizioni:

1) il giorno dell'attraversamento della frontiera doganale, la merce presentava vizi o comunque non rispondeva ai termini della transazione economica estera in termini di quantità, qualità, descrizione o imballaggio, e per tali motivi viene rispedita al fornitore o altra persona da lui indicata;

2) la merce non è stata utilizzata o riparata nella Federazione Russa (salvo i casi in cui l'uso della merce fosse necessario per rilevare vizi o altre circostanze che ne hanno determinato la restituzione);

3) la merce può essere identificata dalle autorità doganali;

4) le merci siano esportate entro sei mesi dalla data della loro immissione in libera pratica.

La dichiarazione in dogana delle merci esportate secondo il regime doganale di riesportazione è possibile sia utilizzando il CCD che una domanda scritta redatta in qualsiasi forma e contenente informazioni sul regime doganale dichiarato (riesportazione), sul dichiarante, sulla merce (nome, quantità) e la loro ubicazione, la data della domanda.

8.2. Distruzione e abbandono a favore dello Stato

Distruzione. A norma dell'art. 243 del Codice del lavoro, la distruzione è un regime doganale in cui le merci straniere vengono distrutte sotto controllo doganale senza pagamento di dazi doganali, tasse e senza l'applicazione di divieti e restrizioni economiche alle merci stabilite in conformità con la legislazione della Federazione Russa in materia di regolamentazione statale delle attività di commercio estero.

La procedura per la compilazione di una dichiarazione doganale di carico per le merci dichiarate per il regime doganale di distruzione è determinata dall'ordinanza del Servizio doganale federale della Russia dell'11 agosto 2006 n. 762 "Sull'approvazione dell'istruzione sulla procedura per la compilazione di un Dichiarazione doganale del carico e dichiarazione di transito".

Sotto il regime doganale di distruzione sono poste solo merci straniere, sia importate nel territorio doganale della Federazione Russa, sia precedentemente importate. Inoltre, ai sensi del comma 1 dell'art. 246 del Codice Doganale, il regime doganale di distruzione può essere applicato alle merci che si sono rivelate:

a) distrutto;

b) irrimediabilmente perso;

c) danneggiato per caso fortuito o forza maggiore.

Se esistono prove idonee a conferma dei fatti sopra elencati, è possibile effettuare una nuova registrazione della merce al fine di sottrarre tale prodotto al controllo doganale (clausola 1 dell'articolo 360 del Codice del lavoro).

Merci estere relative a:

1) ai valori culturali;

2) specie animali e vegetali in via di estinzione, loro parti e derivati ​​(ad eccezione dei casi in cui la loro distruzione sia necessaria per reprimere epidemie ed epizoozie);

3) merce accettata dalle autorità doganali in pegno (prima della cessazione del rapporto di pegno);

4) beni sequestrati o sequestrati secondo la legislazione della Federazione Russa.

Il metodo di distruzione dei beni scelto dall'interessato (dichiarante) non deve, in primo luogo, arrecare un danno significativo all'ambiente o rappresentare un pericolo immediato o potenziale per la vita e la salute umana; in secondo luogo, da ridurre al consumo di beni secondo il loro scopo abituale (ad esempio, importare mangimi nella Federazione Russa e darli da mangiare agli animali); terzo, lasciare la possibilità di riportare i beni distrutti alla loro condizione originaria in modo economicamente vantaggioso.

Il luogo di distruzione delle merci è anche determinato dal dichiarante, tenendo conto dei requisiti della legislazione della Federazione Russa sulla protezione dell'ambiente.

Il termine per la distruzione delle merci con la modalità scelta dal dichiarante è stabilito dall'autorità doganale sulla base dell'applicazione del dichiarante, tenendo conto: a) del momento del trasporto delle merci dalla loro ubicazione al luogo della distruzione; b) il tempo necessario per effettuare le operazioni di distruzione delle merci con le modalità dichiarate.

I rifiuti generati a seguito della distruzione di merci e non esportati al di fuori della Federazione Russa o trasformati in uno stato non idoneo al loro uso commerciale sono considerati merci estere importate e sono soggetti a dichiarazione doganale con il pagamento di dazi doganali e tasse di importazione (come se sono stati importati nel territorio doganale della Federazione Russa in questo stato).

Rifiuto a favore dello Stato. Secondo l'art. 248 del Codice del lavoro, il rifiuto a favore dello Stato è un regime doganale in cui le merci vengono trasferite gratuitamente alla proprietà federale senza pagamento di dazi doganali, tasse, tasse doganali per lo sdoganamento, nonché senza l'applicazione di divieti e restrizioni di natura economica alle merci stabilite in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale dell'attività di commercio estero.

L'applicazione del regime di rifiuto a favore dello Stato è regolata dal § 4 cap. 20 del Codice doganale, nonché con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 27 novembre 2003 n. 1342 "Su approvazione dell'Istruzione sull'esecuzione di determinate operazioni doganali quando si utilizza il regime doganale di rifiuto a favore del stato."

Il regime doganale di rifiuto a favore dello Stato può essere dichiarato da qualsiasi interessato che abbia il diritto di agire in qualità di dichiarante. Le autorità doganali non rimborsano le pretese patrimoniali dei soggetti autorità in relazione a merci che il dichiarante ha rifiutato a favore dello Stato.

La dichiarazione di merci secondo il regime doganale di rifiuto a favore dello Stato viene effettuata presentando una dichiarazione doganale di carico da parte del dichiarante all'autorità doganale. La procedura per la compilazione del GDT è determinata dall'ordinanza del Servizio doganale federale russo dell'11 agosto 2006 n. 762 "Sull'approvazione dell'istruzione sulla procedura per la compilazione di una dichiarazione doganale di carico e una dichiarazione di transito".

Per dichiarare le merci in conformità al regime doganale in esame, è necessario ottenere l'autorizzazione dal capo dell'ufficio doganale della regione di attività in cui si trovano le merci. L'autorizzazione è rilasciata sovrapponendo una delibera alla dicitura “È consentito il rifiuto in favore dello Stato” indicando il luogo determinato per il collocamento dei beni che il soggetto rifiuta in favore dello Stato. La delibera è certificata dalla firma del capo della dogana o di chi lo sostituisce, e dall'impronta del sigillo della dogana.

La decisione di trasferire alla proprietà federale le merci dichiarate per il regime doganale di rifiuto a favore dello Stato è formalizzata apponendo sulla dichiarazione doganale (nella colonna "D") un'impronta del timbro "Merci ricevute". Contestualmente viene redatto un atto di accettazione e trasferimento di beni posti in regime doganale di rifiuto a favore dello Stato e convertiti in demanio federale. L'atto di accettazione e trasferimento è redatto sulla base dell'atto di ispezione doganale delle merci, il cui svolgimento è obbligatorio. Il certificato di accettazione viene rilasciato in tre copie. Dal giorno in cui le merci vengono consegnate all'autorità doganale in base all'atto di accettazione e trasferimento, le merci sono considerate trasformate in proprietà federale e hanno lo status di merci russe ai fini doganali, ovvero sono in libera pratica su il territorio della Federazione Russa.

L'applicazione del regime di rifiuto delle merci a favore dello Stato è possibile se ciò non comporta spese per gli organi statali della Federazione Russa che non possono essere rimborsate dai proventi della vendita di merci.

L'ulteriore smaltimento dei beni, che la persona ha rifiutato a favore dello Stato, viene effettuato in uno dei seguenti modi.

1. Direzione di vendita: la vendita di beni viene effettuata a prezzi determinati in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulle attività di valutazione (clausola 3 dell'articolo 431 del Codice del lavoro).

2. Trasferimento gratuito delle merci. Sulla base dell'art. 433 del Codice del lavoro del Servizio doganale federale russo ha il diritto di trasferire gratuitamente quelli trasformati in proprietà federale:

- medicinali;

- prodotti alimentari (compresi gli alimenti per l'infanzia) soggetti a rapido deterioramento;

- abbigliamento, calzature e altri elementi essenziali per la sicurezza sociale, l'assistenza sanitaria, l'istruzione, l'assistenza all'infanzia, le agenzie di protezione sociale, ecc.

8.3. Esportazione temporanea e commercio esente da dazi

Esportazione temporanea. A norma del comma 1 dell'art. 252 del Codice del lavoro, l'esportazione temporanea è un regime doganale in base al quale le merci che sono in libera pratica nel territorio doganale della Federazione Russa possono essere temporaneamente utilizzate al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa con piena esenzione condizionale dal pagamento dei dazi doganali all'esportazione e senza l'applicazione di divieti e restrizioni di natura economica alle merci stabilite in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero.

I requisiti del regime doganale in esame consentono l'utilizzo delle merci all'estero con il loro successivo ritorno nel territorio doganale della Federazione Russa, che prevede l'identificazione obbligatoria delle merci da parte delle autorità doganali.

A differenza del regime doganale di importazione temporanea, nel Codice doganale non sono previste scadenze per l'esportazione temporanea di merci. Tali termini sono determinati dall'autorità doganale in ogni singolo caso di esportazione temporanea, sulla base della dichiarazione del dichiarante sulle finalità e sulle circostanze dell'esportazione temporanea di merci.

La dichiarazione di merci secondo il regime doganale di esportazione temporanea viene effettuata utilizzando una dichiarazione doganale di carico compilata secondo le regole per la compilazione di una dichiarazione doganale quando si dichiarano le merci esportate dal territorio doganale della Federazione Russa.

L'autorizzazione a vincolare le merci al regime doganale di esportazione temporanea è rilasciata dall'autorità doganale che ha accettato la dichiarazione doganale con il regime doganale dichiarato di esportazione temporanea, a condizione che il dichiarante presenti domanda sui tempi previsti per l'esportazione temporanea.

La decisione di assoggettare le merci al regime doganale di esportazione temporanea è presa dal capo dell'ente doganale (capo della dogana) che ha accettato la dichiarazione doganale, apponendo la delibera "È consentita l'esportazione temporanea fino a..." nella dichiarazione, la sua firma e l'impronta del timbro "È consentito il rilascio".

Il regime doganale di temporanea esportazione può essere completato:

1) reimportazione di merci temporaneamente esportate (non oltre il giorno di scadenza del periodo di esportazione temporanea). Su richiesta motivata di una persona che ha ricevuto un permesso per l'esportazione temporanea, è consentita la proroga del termine per l'esportazione temporanea di merci. La decisione di prolungare il periodo di esportazione temporanea è presa dall'ufficio doganale, che controlla il rispetto del periodo di esportazione temporanea delle merci. La decisione di proroga del periodo di esportazione temporanea è inviata con lettera della dogana al richiedente. La proroga del periodo di temporanea esportazione si effettua apponendo nella dichiarazione doganale il contrassegno “Il periodo è stato prorogato fino al ____________________ per le merci ______________________”, indicando gli estremi della lettera doganale sulla proroga del periodo di temporanea esportazione, il firma del funzionario dell'autorità doganale indicante la data di apposizione del marchio e un'impronta del suo sigillo personale numerato;

2) applicazione delle merci temporaneamente esportate ad un diverso regime doganale. Ai sensi del comma 4 dell'art. 256 del Codice Doganale, è consentito modificare il regime doganale dell'esportazione temporanea in un altro regime doganale applicabile alle merci esportate senza presentare effettivamente le merci all'autorità doganale.

Libero scambio. Ai sensi del comma 1 dell'art. 258 del codice del lavoro, il commercio esente da dazi è un regime doganale in base al quale le merci straniere importate nel territorio doganale della Federazione Russa o le merci russe sono vendute al dettaglio a persone che viaggiano al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa direttamente in esente da dazio negozi senza pagare dazi doganali, tasse e anche senza applicazione ai beni di divieti e restrizioni di natura economica, stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero.

Il regime doganale del commercio esente da dazi ha diversi obiettivi. In primo luogo, è un'attività commerciale condizionata dalla vendita di beni a prezzi che non includono l'ammontare di dazi all'importazione, tasse o tasse interne. In secondo luogo, il commercio duty-free è un'opportunità per gli individui di acquistare beni a prezzi relativamente bassi rispetto a beni simili venduti sul mercato interno.

È possibile vincolare le merci al regime doganale del commercio esente da dazi alle seguenti condizioni.

1. Istituzione di un negozio duty-free (MBT). L'apertura dell'ufficio avviene secondo la procedura per l'istituzione di un regime ai posti di blocco oltre il confine di Stato della Federazione Russa in presenza di documenti di registrazione (autorizzazione) per il commercio al dettaglio di merci. I locali degli uffici possono essere costituiti da piani commerciali, locali di servizio, magazzini. Questi locali costituiscono una zona permanente di controllo doganale e devono essere adeguatamente attrezzati. Il titolare dell'MBT (dichiarante) comunica preventivamente (di norma entro 15 giorni) all'autorità doganale la data di apertura del duty free shop. Il proprietario dell'MBT può essere solo una persona giuridica russa.

2. Presentazione di una dichiarazione doganale (CCD).

3. Garantire il pagamento dei dazi doganali per ogni lotto di merci da sdoganare.

4. Pagamento delle tasse doganali per lo sdoganamento delle merci.

In conformità con il decreto del governo della Federazione Russa del 12 novembre 2003 n. 1642-r "Nell'elenco delle merci non soggette al regime doganale di commercio esente da dazi", non è consentito collocare sotto il regime doganale del commercio esente da dazi:

1) beni non destinati all'uso personale o al consumo da parte di privati;

2) merci pesanti (di peso superiore a 20 kg);

3) merce ingombrante (quando la somma delle dimensioni in lunghezza, larghezza e altezza è superiore a 200 cm);

4) merci destinate alla vendita in imballaggi primari destinati alla vendita al dettaglio, se tali merci non sono imballate nelle modalità specificate prima di essere assoggettate al regime doganale del commercio esente da dazio (merci che richiedono imballaggio, imballaggio o pesatura);

5) Merci russe soggette a dazi doganali all'esportazione o per le quali sono stati stabiliti divieti e restrizioni non economici in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero, ad eccezione di:

a) prodotti di pesci e crostacei, molluschi e altri invertebrati acquatici (compreso il caviale), confezionati per la vendita al minuto e pronti per il consumo immediato, di peso netto non superiore a 0,5 kg;

6) caviale di storione in confezione di peso netto non superiore a 0,25 kg, appositamente contrassegnato ai sensi della Convenzione del 3 marzo 1973 sul commercio internazionale delle specie di flora e fauna selvatiche minacciate di estinzione;

c) medicinali (comprese provitamine, vitamine, ormoni e antibiotici) utilizzati per scopi medici e registrati nella Federazione Russa, in confezioni per la vendita al dettaglio, se possono essere venduti senza prescrizione medica (appuntamento) da un medico;

d) gioielli e altri oggetti per la casa in metalli preziosi e pietre preziose, nonché ambra, ad eccezione delle formazioni ambrate uniche;

e) souvenir o artigianato in pasta di carta, legno e (o) metallo.

A norma del par. 2 ore 1 cucchiaio. 23 della legge federale del 27 dicembre 2002 n. 184-FZ "Sulla regolamentazione tecnica", il collocamento di merci nel regime di esenzione doganale non richiede la fornitura di un certificato di conformità per tali merci.

Le merci dichiarate per il vincolo al regime doganale di commercio esente da dazi devono essere destinate esclusivamente alla vendita (secondo le regole del commercio al dettaglio) in questo negozio, previa esportazione successiva da parte di persone al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa.

Il proprietario MWT è responsabile di:

1) per il rispetto dei requisiti del regime doganale di commercio esente da dazi, compresi gli obblighi per la tenuta delle registrazioni degli scontrini nel negozio duty-free delle merci e della loro vendita, nonché per la presentazione delle necessarie relazioni alle autorità doganali.

Il titolare del MVT almeno una volta ogni tre mesi di calendario deve presentare all'ufficio doganale della regione di attività in cui si trova il negozio duty-free, relazioni sulle merci poste in regime di duty-free e vendute in regime di duty-free. free shop, nonché sulle merci soggette al regime doganale esente da dazio trasformate in un diverso regime doganale;

2) per il pagamento dei pagamenti doganali in caso di smarrimento di merci estere o di loro utilizzo per scopi diversi dalla vendita al dettaglio in duty free shop a soggetti che viaggiano fuori dal territorio doganale Federazione Russa.

8.4. Movimentazione forniture e altri regimi doganali speciali

Forniture in movimento. A norma del comma 1 dell'art. 265 del Codice Doganale, il movimento delle forniture è un regime doganale in base al quale le merci destinate ad essere utilizzate su navi marittime (fluviali), aeromobili e treni utilizzati per il trasporto internazionale di passeggeri a pagamento o per il trasporto industriale o commerciale internazionale a pagamento o gratuito di merci, così come le merci destinate alla vendita ai membri dell'equipaggio e ai passeggeri di tali navi marittime (fiume), aeromobili, vengono spostati attraverso il confine doganale senza pagamento di dazi doganali, tasse e senza l'applicazione di divieti e restrizioni di natura economica stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero. Pertanto, le forniture significano:

1) merci necessarie per garantire il normale esercizio e manutenzione di navi, aeromobili e treni marittimi (fluviali) in rotta o in corrispondenza di fermate intermedie o parcheggi, compresi carburanti, carburanti e lubrificanti (ad eccezione dei pezzi di ricambio e delle attrezzature), pitture e vernici trasportate su bordo di navi per la navigazione marittima e mista "fiume-mare";

2) merci destinate al consumo da parte di passeggeri e membri dell'equipaggio a bordo di navi marittime (fiume), aeromobili o da passeggeri e dipendenti del personale ferroviario sui treni, indipendentemente dal fatto che tali merci siano vendute o meno;

3) merci destinate alla vendita a passeggeri e membri dell'equipaggio di navi marittime (fiume), aeromobili senza lo scopo di consumare tali merci a bordo di tali navi;

4) merci estere situate nel territorio doganale della Federazione Russa (in vendita a passeggeri e membri dell'equipaggio di mare (fiume) e aeromobili senza lo scopo del loro consumo a bordo di queste navi).

I luoghi di sdoganamento delle forniture sono: a) l'autorità doganale nella regione di attività in cui si trova il porto (aeroporto) aperto al traffico internazionale; b) l'autorità doganale situata nel luogo di formazione (arrivo) dei treni.

In caso di sdoganamento (dichiarazione) delle forniture, viene fornita una comunicazione scritta del vettore, redatta in qualsiasi forma, contenente informazioni sul luogo, l'ora e le azioni previste con le forniture.

Quando le forniture vengono importate nella Federazione Russa, la dichiarazione doganale ha natura di notifica. Il requisito principale (ai fini dell'esenzione dal pagamento dei dazi doganali e delle tasse all'importazione) è quello di lasciare i rifornimenti a bordo del mare (fiume), degli aerei e dei treni mentre si trovano nel territorio doganale della Federazione Russa. È consentito l'uso e il consumo di tali forniture da parte di membri dell'equipaggio, membri dell'equipaggio del treno, passeggeri.

L'esportazione dal territorio doganale della Federazione Russa di forniture a bordo mare (fiume) e aeromobili è possibile senza pagare dazi doganali all'esportazione se le forniture specificate sono esportate nella quantità: a) corrispondente al numero di passeggeri e membri dell'equipaggio delle navi ; b) sufficienti a garantire il normale esercizio e manutenzione delle navi, tenendo conto della durata del viaggio.

Le merci estere situate nel territorio doganale della Federazione Russa e poste sotto il regime doganale per la circolazione delle forniture sono esenti dal pagamento dei dazi doganali e delle tasse all'importazione, a condizione che: 1) la vendita di forniture a passeggeri e membri dell'equipaggio di mare ( fluviale), aeromobili (senza scopo di consumo a bordo di tali navi); 2) vendita di forniture al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa.

Altri regimi doganali speciali. Ai sensi dell'art. 269 ​​del Codice Doganale, i regimi doganali speciali prevedono:

1) esonero totale della merce dal pagamento di dazi doganali, tasse, oneri doganali per lo sdoganamento;

2) non applicazione alle merci di divieti e restrizioni di natura economica (misure di regolamentazione non tariffaria) stabilite in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero;

3) non applicabilità alle merci della restituzione degli importi pagati di dazi doganali, tasse, nonché esenzioni dal pagamento, restituzione o rimborso di tasse interne (salvo i casi in cui un altro regime doganale speciale venga modificato nel regime doganale di esportazione) ;

4) la competenza del governo della Federazione Russa a stabilire altri requisiti e condizioni (non previsti dal codice del lavoro) per assoggettare le merci a regimi doganali speciali, nonché restrizioni all'uso e allo smaltimento delle merci.

Nell'altro regime speciale in esame, possono essere vincolate merci sia russe che straniere, comprese quelle precedentemente vincolate ad altri regimi doganali, ad eccezione di:

a) merci vietate dalla legislazione della Federazione Russa per l'importazione nella Federazione Russa e l'esportazione dalla Federazione Russa;

b) prodotti alcolici (ad eccezione del consumo di alcolici), birra, prodotti del tabacco, gioielli, automobili e motocicli;

c) merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa in conformità con la legge federale del 4 maggio 1999 n. 95-FZ "Sull'assistenza gratuita (assistenza) della Federazione Russa e sull'introduzione di modifiche e integrazioni a determinati atti legislativi della Federazione Russa sulle tasse e sull'istituzione di benefici sui pagamenti a fondi statali non di bilancio in relazione all'attuazione dell'assistenza gratuita (assistenza) della Federazione Russa.

Il Ministero della Protezione Civile della Federazione Russa, le situazioni di emergenza e l'eliminazione delle conseguenze dei disastri naturali o gli organismi e (o) organizzazioni inclusi nel suo sistema e da esso autorizzati possono agire come dichiaranti di beni.

Le merci (ad eccezione di quelle completamente consumate, distrutte e distribuite gratuitamente) sono soggette a reimportazione nella Federazione Russa (esportazione al di fuori di essa) entro i termini stabiliti dall'autorità doganale della Federazione Russa in base alle finalità e termini di utilizzo di tali beni dichiarati dal dichiarante.

Argomento 9. PROCEDURE DOGANALI SPECIALI

Le procedure doganali speciali nel Codice Doganale si intendono come:

1) circolazione di veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa (Capitolo 22);

2) circolazione di merci da parte di privati ​​(non per fini commerciali) (Capitolo 23);

3) circolazione delle merci negli invii postali internazionali (Capitolo 24);

4) circolazione di merci di alcune categorie di stranieri (missioni diplomatiche, uffici consolari) (Capitolo 25);

5) circolazione di merci, gasdotti e linee elettriche (Capitolo 26).

Ciascuna delle procedure doganali speciali contiene le proprie peculiarità per il pagamento dei pagamenti doganali, la procedura e le forme di dichiarazione doganale delle merci, la procedura per l'applicazione (non applicazione) di alcune forme di controllo doganale, nonché le caratteristiche di il rilascio condizionato di merci (veicoli).

9.1. Movimento del veicolo

Secondo il sub. 5 p.1 art. 11 del Codice del Lavoro, per veicolo si intende qualsiasi nave marittima (fluviale) (compresi accendini e chiatte semoventi e non semoventi, nonché un aliscafo), hovercraft, aeromobili, autoveicoli (compresi rimorchi, semirimorchi e veicoli combinati) o un'unità di materiale rotabile ferroviario che viene utilizzata nel trasporto internazionale per il trasporto di persone a pagamento o per il trasporto industriale o commerciale di merci a pagamento o gratuito, nonché i loro normali pezzi di ricambio, accessori e attrezzature, carburante e lubrificanti e carburante contenuti nei loro normali serbatoi, se trasportati insieme ai veicoli.

Sulla base dell'art. 270 del Codice Doganale, gli autoveicoli sono transitati attraverso la frontiera doganale secondo i regimi doganali di temporanea importazione ed esportazione temporanea, tenuto conto delle specificità previste dal regime doganale speciale. Pertanto, la procedura doganale speciale considerata può essere suddivisa condizionatamente in tre parti:

1) importazione temporanea di veicoli;

2) esportazione temporanea di veicoli;

3) importazione/esportazione temporanea di attrezzature e pezzi di ricambio, navi marittime (fiume) e aeromobili non utilizzati per il trasporto internazionale di merci e passeggeri.

1. L'importazione temporanea di veicoli nel territorio doganale della Federazione Russa è consentita con l'esenzione totale dal pagamento dei dazi doganali e delle tasse all'importazione.

Le condizioni principali per l'importazione temporanea sono:

1) immatricolazione di un veicolo di importazione temporanea per persona straniera e (o) sul territorio di uno stato estero;

2) l'uso di un veicolo importato temporaneamente nel territorio doganale della Federazione Russa da parte di una persona straniera o di una persona russa debitamente autorizzata a farlo da una persona straniera;

3) il veicolo importato temporaneamente non viene utilizzato nel territorio doganale della Federazione Russa nel trasporto nazionale. Per trasporto nazionale si intende il trasporto di merci caricate nel territorio doganale di uno Stato e soggette a sbarco nel territorio dello stesso Stato;

4) un veicolo importato temporaneamente non è noleggiato (sublocato) nel territorio doganale della Federazione Russa.

Se almeno una delle condizioni per l'importazione temporanea di un veicolo in esenzione dal pagamento di dazi e tasse doganali all'importazione non è soddisfatta, si applica l'esenzione parziale dal pagamento di dazi e tasse doganali secondo la procedura stabilita dal regime doganale per l'importazione temporanea di merci.

Ai sensi del comma 1 dell'art. 272 del Codice del Lavoro, la riesportazione di un veicolo di importazione temporanea deve essere effettuata immediatamente dopo il completamento dell'operazione di trasporto per la quale è stato temporaneamente importato. Solo nei casi di cui al comma 2 dell'art. 272 del Codice del lavoro sono eccezionali, l'autorità doganale ha la facoltà di stabilire condizioni specifiche per l'importazione temporanea di un veicolo. Ma anche in presenza di casi eccezionali, il periodo di ammissione temporanea è determinato sulla base della domanda del vettore e tenendo conto di tutte le circostanze dell'operazione di trasporto proposta.

Per quanto riguarda i veicoli di importazione temporanea, è consentito svolgere le normali operazioni di manutenzione o riparazione.

Di norma, l'importazione temporanea di veicoli termina con la loro riesportazione al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa. Il Codice doganale consente (previa autorizzazione dell'autorità doganale) di completare l'importazione temporanea di un veicolo con la sua immissione in libera pratica in relazione a merci il cui regime di importazione temporanea termina con l'immissione in libera pratica.

2. L'esportazione temporanea di veicoli al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa è consentita senza restrizioni sui termini di esportazione temporanea in relazione a:

a) veicoli che sono in libera pratica nel territorio doganale della Federazione Russa e registrati per persone russe;

b) veicoli importati temporaneamente nel territorio doganale della Federazione Russa con esenzione parziale dai dazi doganali e dalle tasse di importazione e utilizzati da persone russe che non ne sono proprietari (indipendentemente dall'immatricolazione di tale veicolo da parte di una persona russa).

In caso di esportazione temporanea da parte di un soggetto russo di un veicolo importato temporaneamente, il regime doganale di importazione temporanea non è sospeso ed è valido fino al suo completamento, compreso l'obbligo di pagare i dazi doganali.

L'esportazione temporanea di veicoli può essere completata: a) mediante reimportazione nel territorio doganale della Federazione Russa; b) modifica del regime doganale di esportazione temporanea in regime doganale di esportazione o altro regime doganale, ad esempio il regime di trasformazione fuori del territorio doganale (senza l'effettiva presentazione del veicolo all'autorità doganale).

Al completamento dell'esportazione temporanea mediante reimportazione del veicolo nel territorio doganale della Federazione Russa, i dazi doganali e le tasse all'importazione non vengono pagati, anche nei casi in cui il veicolo è stato assoggettato al di fuori della Federazione Russa a:

a) le operazioni di riparazione, manutenzione ed altre operazioni similari necessarie a garantire l'incolumità del veicolo ed il suo funzionamento, nonché il suo mantenimento nelle condizioni in cui si trovava il giorno in cui è stato posto in regime doganale di temporanea esportazione;

b) interventi di riparazione eseguiti gratuitamente in forza di legge o contrattuale;

c) le operazioni di riparazione, comprese le riparazioni importanti, effettuate per ripristinare il veicolo dopo il danneggiamento dovuto a incidente o forza maggiore avvenuti al di fuori del territorio doganale della Russia.

In tutti gli altri casi di operazioni di lavorazione (riparazione) in relazione a veicoli restituiti all'estero, è prevista l'esenzione parziale dal pagamento di dazi e tasse doganali all'importazione, in relazione al regime doganale di lavorazione fuori dal territorio doganale.

3. L'importazione temporanea e l'esportazione temporanea di attrezzature e pezzi di ricambio, navi marittime (fluviali) e aeromobili non utilizzati per il trasporto internazionale di merci e passeggeri sono consentite con l'esenzione totale condizionata dal pagamento rispettivamente dei dazi doganali all'importazione, delle tasse e dei dazi doganali all'esportazione.

Secondo l'art. 278 del Codice del Lavoro, per attrezzature e pezzi di ricambio si intendono:

a) attrezzature speciali importate temporaneamente con un veicolo adibito al carico, scarico, movimentazione e protezione delle merci, indipendentemente dal fatto che possano essere utilizzate separatamente dal veicolo o meno, nonché pezzi di ricambio e attrezzature di importazione temporanea destinati alla riparazione, manutenzione o funzionamento del veicolo;

b) pezzi di ricambio temporaneamente esportati destinati ad essere utilizzati nella riparazione o manutenzione di un veicolo temporaneamente esportato al fine di sostituire parti e attrezzature integrate nel veicolo temporaneamente esportato.

Ai sensi dell'art. 280 TC esportate temporaneamente dal territorio doganale della Federazione Russa navi marittime (fiume) allo scopo di utilizzarle per la pesca di risorse biologiche acquatiche, l'esplorazione e lo sviluppo di risorse minerali e non viventi del fondale marino e del suo sottosuolo, pilotaggio e rompighiaccio , operazioni di ricerca, salvataggio e rimorchio, sollevamento di beni sommersi in mare, lavori idrotecnici, tecnici subacquei e altri lavori simili, controllo sanitario, di quarantena e altro, protezione e conservazione dell'ambiente marino, ricerca scientifica marina, scopi educativi, sportivi e culturali, oltre che per altre finalità legate alla navigazione commerciale, sono spostate oltre frontiera doganale durante la loro temporanea esportazione e reimportazione secondo le regole stabilite per l'esportazione temporanea dei veicoli. Lo stesso vale per gli aeromobili civili, statali e sperimentali temporaneamente esportati non utilizzati per il trasporto internazionale di merci e passeggeri.

La procedura doganale speciale per la circolazione degli autoveicoli non si applica nei casi di circolazione degli autoveicoli da parte di privati ​​per esigenze personali, familiari, familiari ed altre non legate ad attività imprenditoriali.

Lo sdoganamento di veicoli, pezzi di ricambio e attrezzature viene effettuato in modo semplificato nel luogo del loro arrivo nel territorio doganale della Federazione Russa o nel luogo di partenza da tale territorio.

Come dichiarazione per veicoli, attrezzature e pezzi di ricambio temporaneamente importati/esportati, è possibile utilizzare quanto segue:

1) documenti standard del vettore previsti dai trattati internazionali della Federazione Russa nel settore dei trasporti, contenenti informazioni sul veicolo, il suo percorso, il carico, le forniture, l'equipaggio e i passeggeri, informazioni sullo scopo dell'importazione (esportazione) del veicolo e (o) il nome dei pezzi di ricambio, delle attrezzature che vengono spostate per riparare o far funzionare il veicolo;

2) dichiarazione di entrata o di uscita (se i documenti standard presentati dal vettore non contengono tutte le informazioni necessarie).

Il modulo e la procedura per la compilazione della dichiarazione per i veicoli importati/esportati sono stati approvati con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 21 agosto 2003 n. 916 "Sull'approvazione del modulo di dichiarazione del veicolo di entrata/uscita".

La dichiarazione del veicolo è compilata in due copie (per l'autorità doganale e il vettore) separatamente per i veicoli semoventi e non.

Quando si dichiarano i veicoli, le tasse doganali per lo sdoganamento non vengono pagate.

9.2. Movimentazione di merci da parte di privati

Le merci destinate alle esigenze personali, familiari, domestiche e di altro tipo dei privati ​​non legate all'attuazione di attività imprenditoriali sono trasferite da detti soggetti attraverso il confine doganale secondo la procedura generale stabilita dal Codice doganale. A norma del comma 3 dell'art. 281 del Codice del Lavoro, la procedura per il trasloco di merci ad uso personale oltre frontiera doganale da parte di privati ​​comprende l'esenzione totale da dazi e tasse doganali, l'applicazione di aliquote uniformi di dazi e tasse, la riscossione di pagamenti doganali sotto forma di pagamento doganale totale, nonché la non applicazione di divieti e restrizioni alle merci di natura economica, stabilito in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero, la conferma obbligatoria della conformità delle merci e una semplificazione procedura di sdoganamento.

La semplificazione dei requisiti per la circolazione delle merci da parte dei privati ​​è dovuta a molte ragioni. In particolare, in primo luogo, la quantità e il costo delle merci importate non implicano la riscossione di dazi doganali e tasse, che possono reintegrare in modo significativo la parte delle entrate (imposta) del bilancio federale. In secondo luogo, le merci esportate da privati, di norma, non appartengono alle categorie delle materie prime e, di conseguenza, non sono soggette a dazi doganali all'esportazione. In terzo luogo, lo scopo della merce non implica l'applicazione di contingenti, licenze, misure speciali di protezione, antidumping e compensative, nonché la conferma obbligatoria della conformità delle merci (certificazione) ai requisiti dei regolamenti tecnici. In quarto luogo, la semplicità e la comodità dello sdoganamento dovrebbe facilitare il traffico internazionale di passeggeri (turismo, viaggi di lavoro, studio, svago, ecc.).

1. Importazione nel territorio doganale della Federazione Russa da parte di privati ​​di merci con esenzione totale dai pagamenti doganali. Tale importazione è possibile alle seguenti condizioni:

1) le merci sono trasportate attraverso il confine doganale da una persona fisica: a) nel bagaglio a mano o al seguito (senza stipulare un contratto separato per il trasporto delle merci); b) nel bagaglio non accompagnato (container, box); c) sono inviati all'indirizzo di una persona che attraversa il confine doganale della Federazione Russa (ad eccezione delle merci inviate per posta internazionale);

2) le merci non vengono importate ai fini dello svolgimento di attività imprenditoriali.

Ai sensi del comma 4 dell'art. 282 del Codice del lavoro, alcune caratteristiche dell'importazione di merci nel territorio doganale della Federazione Russa con esenzione totale dai pagamenti doganali (senza l'uso di restrizioni di costo e peso) sono previste per le persone: a) riconosciute nel modo prescritto come rifugiati o migranti forzati; b) trasferimento da uno Stato estero alla Federazione Russa per residenza permanente.

Le categorie di persone elencate hanno il diritto di importare merci senza pagare dazi doganali, ma a condizione che le merci importate vengano utilizzate e acquistate prima di entrare nella Federazione Russa. Allo stesso tempo, le restrizioni quantitative esistenti per determinati tipi di merci devono essere rispettate su base generale.

2. Importazione nel territorio doganale della Federazione Russa da parte di privati ​​di merci soggette al pagamento di dazi doganali e tasse in un'unica aliquota. Quando le persone importano merci nel territorio doganale della Federazione Russa (nel bagaglio accompagnato e non accompagnato) per un valore superiore a 65 mila rubli. e (o) merci il cui peso supera i 35 kg, ma non supera i 650 mila rubli. e 200 kg, rispettivamente, viene applicata un'unica aliquota di dazi doganali e tasse nella misura del 30% del valore in dogana della merce, ma non inferiore a 4 euro per 1 kg. Il calcolo dell'importo specifico del pagamento viene effettuato tenendo conto della corrispondente eccedenza. In caso di superamento dei vincoli di peso sull'importazione gratuita di merci (oltre 35 kg, ma non oltre 200 kg), il pagamento viene calcolato utilizzando la specifica componente dell'aliquota unica di dazi doganali e tasse (4 euro per 1 kg) .

Se il costo e il peso delle merci importate da un individuo vengono superati contemporaneamente, viene applicato un approccio combinato. Con questo approccio, l'importo del pagamento richiesto viene determinato confrontando due indicatori calcolati in base alle componenti ad valorem e specifiche del tasso, e il maggiore degli importi ricevuti è soggetto a pagamento.

Un'eccezione alla procedura generale per l'applicazione di un'aliquota unica di dazi doganali e tasse è l'importazione di merci da parte di persone che risiedono permanentemente nella Federazione Russa. Queste categorie di persone, in caso di permanenza temporanea continuativa all'estero per più di sei mesi, hanno il diritto di importare merci il cui valore superi i 65 mila rubli, ma non oltre i 650 mila rubli, con pagamento in un'unica aliquota di dazi doganali e tasse pari al 30%. La base imponibile è anche la dimensione dell'eccedenza.

3. Importazione nel territorio doganale della Federazione Russa da parte di privati ​​di merci soggette al pagamento di dazi doganali e tasse all'importazione sotto forma di pagamento doganale aggregato. Ai sensi del comma 2 dell'art. 287 del Codice Doganale, per corrispettivo doganale totale si intende l'importo totale dei dazi doganali e delle tasse senza suddivisione in componenti di dazi doganali e tasse. Il pagamento è corrisposto in relazione alla procedura prevista per i partecipanti all'attività economica estera, fatta eccezione per la necessità di frazionare il pagamento per gli importi di dazio doganale, IVA, accise (se i beni sono soggetti ad accisa).

Il pagamento totale della dogana è pagabile in uno dei seguenti casi:

1) il valore totale delle merci importate supera i 650 mila rubli;

2) il peso totale della merce supera i 200 kg;

3) la quantità di bevande alcoliche eccede i limiti stabiliti per la libera importazione, ma non oltre cinque volte l'eccedenza;

4) un individuo attraversa il confine doganale della Federazione Russa più di una volta al mese;

5) il destinatario delle merci importate nella Federazione Russa è un individuo che non attraversa il confine doganale della Federazione Russa (ad eccezione delle merci inviate per posta internazionale).

La base imponibile per la riscossione del pagamento doganale totale per le merci il cui valore totale supera i 650 mila rubli. e (o) il loro peso totale supera i 200 kg, solo la dimensione (somma, peso) di tali servizi in eccesso.

Pagamento di dazi doganali all'importazione, tasse su un prodotto o un insieme di merci, il cui costo e (o) peso supera i 650 mila rubli. e (o) 200 kg, rispettivamente, importati nel bagaglio accompagnato o non accompagnato, viene effettuato nel seguente ordine:

1. Parte della merce per un valore fino a 65 mila rubli. e di peso fino a 35 kg inclusi i dazi doganali non sono soggetti a tasse.

2. Parte della merce per un valore superiore a 65 mila rubli. e (o) di peso superiore a 35 kg fino a 650 mila rubli. e 200 kg compreso è soggetto a dazi doganali, tasse in un'unica aliquota nella misura del 30% del valore in dogana della merce, ma non inferiore a 4 euro per 1 kg di peso della merce.

3. Parte della merce per un valore superiore a 650 mila rubli. e (o) di peso superiore a 200 kg è soggetto al pagamento doganale totale. Allo stesso tempo, nei casi in cui il valore delle merci non supera i 650 mila rubli e il peso supera i 200 kg, il pagamento doganale totale viene calcolato dalla parte del valore totale che si riferisce al valore totale delle merci in allo stesso modo la parte di peso eccedente i 200 kg si riferisce al totale del peso della merce.

Il pagamento doganale totale viene riscosso anche su tutte le merci importate da un individuo che attraversa il confine doganale della Federazione Russa più di una volta al mese.

In caso di sdoganamento di merci importate da privati ​​e soggette a pagamento doganale a tariffa unica o pagamento doganale aggregato, è dovuta una tassa doganale per lo sdoganamento dell'importo di 250 rubli.

4. Importazione / esportazione temporanea di merci da parte di privati ​​​​nel territorio della Federazione Russa (al di fuori di essa). L'importazione temporanea e l'esportazione temporanea sono consentite con l'esenzione totale dai pagamenti doganali per le merci necessarie a un individuo durante un soggiorno temporaneo nella Federazione Russa o all'estero. Le merci temporaneamente importate (esportate) non possono essere alienate e sono soggette all'esportazione dalla Federazione Russa o al ritorno nella Federazione Russa dopo la scadenza del periodo di soggiorno temporaneo di un individuo.

Le persone fisiche che risiedono stabilmente all'estero hanno diritto all'importazione temporanea di beni. Ai sensi del comma 6 dell'art. 283 del Codice del Lavoro, la riesportazione di beni di importazione temporanea non può essere effettuata se tali beni, compresi gli autoveicoli, sono gravemente danneggiati a causa di un caso fortuito o di forza maggiore.

Solo le persone che risiedono permanentemente nella Federazione Russa hanno il diritto all'esportazione temporanea di merci. Ai sensi del comma 2 dell'art. 284 del Codice del lavoro, su richiesta di un privato, l'autorità doganale individua le merci temporaneamente esportate se tale identificazione ne facilita la reimportazione con piena esenzione da dazi e tasse doganali all'importazione. L'assenza di tale identificazione non impedisce la reimportazione delle merci da parte di privati ​​in piena esenzione dal pagamento dei dazi doganali e delle tasse all'importazione.

In assenza di una dichiarazione doganale (altri documenti) che consenta di confermare l'esportazione temporanea di merci da parte di un privato per uso personale, la restituzione all'importazione di tali merci con esenzione totale dal pagamento dei dazi doganali e delle tasse all'importazione è subordinata al pagamento della dogana doveri e tasse.

5. Esportazione di merci da parte di privati ​​al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa. L'esportazione di merci da parte di privati ​​non è soggetta al dazio doganale all'esportazione.

Importazione ed esportazione di veicoli per uso personale e applicazione di dazi doganali, tasse in relazione a tali veicoli. I veicoli importati nella Federazione Russa ai fini dell'applicazione delle aliquote appropriate dei dazi doganali e delle tasse sono suddivisi nei seguenti gruppi.

1. Autovetture da passeggeri munite di loro pezzi di ricambio e dei loro accessori ed equipaggiamenti abituali, classificate nelle voci 8702 e 8703 della TN VED, se destinate al trasporto di non più di 12 persone, compreso il conducente.

2. Veicoli classificati nelle voci:

› 8704 (autoveicoli per il trasporto di merci);

› 8705 (autoveicoli per usi speciali, diversi da quelli adibiti al trasporto di persone o merci (ad esempio, autocarri di emergenza, autogru, autocarri dei pompieri, autobetoniere, autoveicoli per la pulizia delle strade, autoveicoli per l'irrigazione, officine di riparazione auto, veicoli con macchine a raggi X);

› 8709 (Veicoli industriali, semoventi, non muniti di mezzi di sollevamento o di carico, utilizzati negli stabilimenti, magazzini, porti o aeroporti per il trasporto di merci su brevi distanze; trattori utilizzati sui binari delle stazioni ferroviarie; parti dei suddetti veicoli).

3. Altri veicoli non elencati nei paragrafi 1 e 2, inclusi mare (fiume), aeromobili.

Al fine di applicare aliquote uniformi di dazi doganali e tasse, le auto importate nella Federazione Russa sono divise in tre gruppi di "età":

1) auto nuove (autovetture, dalla data di uscita delle quali non sono trascorsi più di tre anni). In assenza di conferma documentale della data di fabbricazione della vettura, l'anno di fabbricazione è determinato dal codice di fabbricazione indicato nel numero di identificazione della vettura, mentre l'intero anno di fabbricazione è calcolato a partire dal 1° luglio dell'anno di fabbricazione dell'auto;

2) autovetture, dalla data di emissione delle quali siano trascorsi più di tre anni, ma non più di sette anni;

3) auto, dal cui rilascio sono trascorsi più di sette anni.

L'importazione nella Federazione Russa di auto nuove, il cui paese di origine è la Federazione Russa, è soggetta a un pagamento doganale a un'aliquota unica di dazi doganali e tasse per un importo di 1 euro per 1 metro cubo. vedi cilindrata motore.

L'importazione nella Federazione Russa di auto nuove, il cui paese di origine è uno stato estero, è soggetta a un pagamento doganale ad aliquote uniformi di dazi doganali e tasse, a seconda del valore dell'auto importata.

L'importazione nella Federazione Russa di automobili, dalla data di emissione di cui sono trascorsi più di tre anni, ma non più di sette anni (indipendentemente dal paese di origine delle automobili), è soggetta alle seguenti aliquote uniformi di dazi doganali e tasse:

- se la cilindrata della vettura non supera i 1000 metri cubi. cm, - per un importo di 0,85 euro per 1 cu. cilindrata motore cm;

- se il volume di lavoro del motore dell'auto è superiore a 1000 metri cubi. cm, ma non supera i 1500 metri cubi. cm, - per un importo di 1 euro per 1 cu. cilindrata motore cm;

- se il volume di lavoro del motore dell'auto è superiore a 1500 metri cubi. cm, ma non supera i 1800 metri cubi. cm, - per un importo di 1,5 euro per 1 cu. cilindrata motore cm;

- se il volume di lavoro del motore dell'auto è superiore a 1800 metri cubi. cm, ma non supera i 2300 metri cubi. cm, - per un importo di 1,75 euro per 1 cu. cilindrata motore cm;

- se il volume di lavoro del motore dell'auto è superiore a 2300 metri cubi. cm, ma non supera i 3000 metri cubi. cm, - per un importo di 2 euro per 1 cu. cilindrata motore cm;

- se la cilindrata dell'auto è superiore a 3000 metri cubi. cm, - per un importo di 2,25 euro per 1 cu. vedi cilindrata motore.

L'importazione nella Federazione Russa di automobili, dalla data di emissione di cui sono trascorsi più di sette anni, prevede il pagamento di aliquote uniformi di dazi doganali e tasse per un importo di:

- 2 euro per 1 cu. cm di cilindrata del motore, se la cilindrata del motore dell'auto non supera i 2500 cc. centimetro;

- 3 euro per 1 cu. cm di cilindrata se la cilindrata della vettura è superiore a 2500 cc. centimetro.

L'importazione da parte di privati ​​nel territorio doganale della Federazione Russa di altri veicoli, compresi marittimi (fiume), aerei, viene effettuata con il pagamento di un pagamento doganale a un'aliquota unica del 30% del valore doganale (indipendentemente dall'anno di fabbricazione e paese di origine) di tale veicolo.

Sulla base del paragrafo 4 del decreto del governo della Federazione Russa del 28 dicembre 2004 n. 863 "Sulle tariffe delle tasse doganali per lo sdoganamento delle merci", solo per le auto, una procedura generale per il pagamento delle tasse doganali per lo sdoganamento è fornito, a seconda del valore dell'auto. Per gli altri veicoli trasportati da privati, la tassa doganale per lo sdoganamento è di 250 rubli.

La procedura per l'importazione/esportazione temporanea di veicoli è ugualmente applicabile sia alle autovetture che ad altri veicoli.

I veicoli temporaneamente importati nel territorio doganale della Federazione Russa da persone straniere sono esentati dal pagamento dei dazi doganali per il periodo di soggiorno temporaneo in Russia, ma non più di un anno. Se il veicolo non viene esportato al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa dopo la scadenza del periodo stabilito, è possibile portare un individuo alla responsabilità amministrativa. Ai sensi della Parte 1 dell'art. 16.18 del Codice degli illeciti amministrativi, la mancata esportazione dal territorio doganale della Federazione Russa da parte di persone fisiche di merci e (o) veicoli di importazione temporanea entro i termini stabiliti per l'importazione temporanea comporta l'imposizione di una sanzione amministrativa ai cittadini per un importo da 1500 a 2500 rubli. con o senza confisca di beni e (o) veicoli che sono stati oggetto di illecito amministrativo, ovvero confisca di soggetti di illecito amministrativo.

La mancata reimportazione da parte di persone fisiche nel territorio doganale della Federazione Russa di merci temporaneamente esportate soggette a reimportazione obbligatoria in conformità con la legislazione della Federazione Russa comporterà l'irrogazione di una sanzione amministrativa ai cittadini per un importo pari al valore di le merci che sono state oggetto di un illecito amministrativo.

Quando una persona fisica straniera utilizza un veicolo di importazione temporanea per il trasporto di persone a pagamento o per il trasporto industriale o commerciale di merci, si applica una procedura doganale speciale per la circolazione dei veicoli.

Per i privati ​​russi è anche possibile importare temporaneamente veicoli nel territorio doganale, ma con il contestuale adempimento delle seguenti condizioni (in relazione a ciascun veicolo temporaneamente importato):

1) il veicolo temporaneamente importato è immatricolato nel territorio di uno Stato estero;

2) il periodo totale di importazione temporanea di un veicolo non supera i sei mesi all'interno di un codice calendario;

3) sono state adottate misure per garantire il pagamento dei dazi doganali.

La riesportazione di veicoli temporaneamente importati (sia da persone russe che straniere) non può essere effettuata se questi veicoli sono gravemente danneggiati a causa di un incidente o di forza maggiore (clausola 6 dell'articolo 283 del codice del lavoro). La riesportazione dei veicoli importati temporaneamente è consentita attraverso qualsiasi autorità doganale (clausola 5, articolo 283 del Codice del lavoro).

Gli individui russi hanno il diritto di esportare temporaneamente veicoli per uso personale dal territorio doganale della Federazione Russa per il periodo del loro soggiorno temporaneo nel territorio di uno stato straniero e di importarli indietro con l'esenzione totale da dazi doganali e tasse. I veicoli sono esportati da privati ​​in relazione alla procedura di esportazione delle merci.

La procedura per lo sdoganamento delle merci trasportate da privati. La procedura di sdoganamento delle merci (compresi autoveicoli, autovetture) trasportate da privati ​​prevede le seguenti forme di dichiarazione doganale.

1. Forma scritta della dichiarazione doganale. Ai sensi del comma 2 dell'art. 286 del Codice del Lavoro sono soggetti a dichiarazione obbligatoria per iscritto:

1) merci trasportate da persone con bagaglio non accompagnato;

2) merci inviate a privati ​​per uso personale (ad eccezione delle merci inviate per posta internazionale);

3) merci la cui importazione è soggetta a restrizioni in conformità con la legislazione della Federazione Russa, o il cui valore e (o) quantità superano le restrizioni stabilite per la circolazione attraverso il confine doganale della Federazione Russa con esenzione totale dai dazi doganali e tasse;

4) merci la cui esportazione è limitata secondo la legislazione della Federazione Russa;

5) merci, la cui dichiarazione scritta obbligatoria all'esportazione è prevista dalla legislazione della Federazione Russa;

6) veicoli (comprese le automobili).

In conformità con la lettera del Servizio doganale federale russo del 3 maggio 2006 n. 01-06 / 15085 "Nell'elenco delle merci soggette a dichiarazione scritta in conformità con la legislazione della Federazione Russa", quanto segue è soggetto a dichiarazione scritta:

1) merci importate, il cui valore totale supera i 65 mila rubli. e (o) il cui peso totale supera i 35 kg;

2) contanti in valuta estera e (o) valuta della Federazione Russa importata nella Federazione Russa, nonché traveller's cheques, titoli esterni e (o) interni in forma documentale per un importo superiore all'equivalente di 10 mila dollari statunitensi;

3) contanti in valuta estera e (o) la valuta della Federazione Russa esportata dalla Federazione Russa per un importo superiore all'equivalente di 3 mila dollari USA;

4) pietre preziose (smeraldi temporaneamente importati, esportati, rubini, zaffiri alessandriti, perle naturali grezze (naturali) e lavorate, formazioni ambrate uniche, diamanti, diamanti naturali importati);

5) metalli preziosi (oro, argento, platino e metalli del gruppo del platino - palladio, iridio, rodio, rutenio e osmio) in qualsiasi stato e forma - temporaneamente importati; esportati (ad eccezione dei gioielli temporaneamente esportati, compresi quelli con inserti di pietre preziose);

6) armi, parti principali di armi da fuoco (canna, otturatore, tamburo, telaio, ricevitore), cartucce, componenti di cartucce (cuscinetti incapsulati, capsule, polvere da sparo);

7) valori culturali;

8) premi statali esportati della Federazione Russa;

9) animali e piante in via di estinzione, loro parti, derivati, nonché prodotti e altri beni da essi derivati.

Per i casi di sdoganamento (dichiarazione) di merci destinate all'uso personale e inviate all'indirizzo di una persona che non attraversa il confine doganale della Federazione Russa, viene presentata una domanda. Il modulo e la procedura per la compilazione di tale domanda sono stati approvati con ordinanza del Comitato doganale statale della Russia del 17 giugno 2004 n. 687 "Sull'approvazione del modulo di domanda di un individuo e della procedura per la compilazione di una domanda di un individuo ."

Quando un individuo sposta un'auto attraverso il confine doganale, viene presentato un modulo di dichiarazione doganale separato, approvato con ordinanza del Servizio doganale federale russo del 1 novembre 2006 n. 1087 "Su approvazione del modulo di dichiarazione doganale per un'auto (veicolo ) e la procedura per la sua compilazione."

Lo sdoganamento e il controllo doganale dei veicoli classificati nelle voci 8704, 8705, 8709 del TN VED della Russia vengono effettuati secondo la procedura e le condizioni generali previste per i partecipanti all'attività economica estera.

2. Forma orale della dichiarazione doganale. Questo modulo è una dichiarazione di una persona a un funzionario dell'autorità doganale in merito all'assenza di merci nel bagaglio accompagnato che sono soggette a dichiarazione scritta obbligatoria.

3. Forma conclusiva della dichiarazione doganale. Quando le persone spostano merci nel bagaglio a mano e nel bagaglio accompagnato e non sono soggette a dichiarazione doganale scritta obbligatoria, è consentito utilizzare la forma conclusiva di dichiarazione doganale di merce. Ai sensi del comma 4 dell'art. 286 del Codice del lavoro, il passaggio di una persona fisica attraverso un luogo appositamente predisposto per il passaggio di persone sprovviste di merci nel bagaglio a mano o al seguito soggette a dichiarazione scritta vale come dichiarazione all'autorità doganale che il la persona indicata non dispone di merce soggetta a dichiarazione scritta.

L'obbligo di dichiarare le merci in dogana sorge dall'età di 16 anni. Ai sensi del comma 5 dell'art. 286 del Codice del Lavoro, i beni di un minore di età inferiore ai 16 anni sono dichiarati da uno dei genitori, adottivi, tutori o custodi, che lo accompagnano, e in caso di partenza organizzata (ingresso) e rientro (uscita ) di un gruppo di minori non accompagnati da genitori, genitori adottivi, tutori o tutori - il capogruppo di tale gruppo.

La procedura per spostare la valuta della Federazione Russa e altri oggetti di valore in valuta oltre il confine doganale. Ai sensi del par. 2 p.2 art. 12 del Codice del lavoro, la procedura per lo spostamento attraverso il confine doganale della valuta della Federazione Russa, dei titoli denominati nella valuta della Federazione Russa, della valuta estera e di altri valori valutari è regolata dalla legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione valutaria e controllo valutario e il presente Codice.

Quando le persone trasferiscono contanti in contanti, non vengono addebitati pagamenti. Tuttavia, esistono restrizioni separate sugli importi trasferibili, il cui superamento richiede la fornitura di documenti pertinenti o rende tali trasferimenti del tutto impossibili.

1. Importazione nella Federazione Russa da parte di persone fisiche di valuta russa e straniera, assegni di viaggio, titoli esterni e interni in forma documentale. Non ci sono restrizioni quantitative all'importazione di contanti in valuta estera, valuta della Federazione Russa, assegni di viaggio, titoli esteri e nazionali in forma documentale da parte di privati.

La valuta importata dalla Federazione Russa, i titoli nazionali, gli oggetti di valore in valuta e gli assegni di viaggio sono soggetti a dichiarazione scritta obbligatoria se il loro importo totale nell'equivalente supera i 10 mila dollari USA.

Senza una dichiarazione scritta, è possibile importare contemporaneamente nella Federazione Russa la valuta della Federazione Russa, i titoli nazionali, gli oggetti di valore in valuta e gli assegni di viaggio, il cui valore totale nell'equivalente è uguale o inferiore a 10 mila dollari USA.

2. Esportazione dalla Federazione Russa da parte di persone fisiche di valuta russa e straniera, assegni di viaggio, titoli esterni e interni in forma documentale. È consentito esportare la valuta della Federazione Russa e (o) valuta estera dalla Federazione Russa alla volta per un importo non superiore all'equivalente di 10 mila dollari USA. Un'esportazione una tantum dalla Federazione Russa della valuta della Federazione Russa e (o) valuta estera per un importo superiore all'equivalente di 10 mila dollari USA è consentita solo su presentazione di documenti che confermano l'importazione o il trasferimento di questa valuta (valute ) nella Federazione Russa.

L'esportazione di titoli esterni e (o) interni in forma documentale dalla Federazione Russa è consentita solo se sono soddisfatte contemporaneamente le seguenti condizioni:

1) è stata presentata una dichiarazione doganale (indipendentemente dal valore dei titoli esportati);

2) viene presentato un documento (dichiarazione doganale) che conferma l'importazione di titoli nella Federazione Russa.

È necessario presentare una dichiarazione doganale se l'importo dei traveller's cheque esportati supera l'equivalente di 10 dollari USA (escluso l'importo della valuta russa, valuta estera e titoli esportati alla volta).

Quando vengono superate le norme stabilite per l'esportazione della valuta della Federazione Russa, valuta estera, titoli e assegni di viaggio, se questa esportazione viene effettuata senza nasconderli al controllo doganale in conformità con il requisito di una dichiarazione doganale scritta e se è impossibile restituire immediatamente gli oggetti di valore esportati nel territorio della Federazione Russa per i privati, è possibile lasciarli in custodia temporanea presso l'autorità doganale. A tale scopo, viene rilasciata una ricevuta nella forma prescritta (TS-21). Il termine di tale custodia temporanea è di due mesi e può essere prorogato fino a quattro mesi su richiesta motivata di un soggetto.

La mancata o falsa dichiarazione da parte di persone fisiche di valuta estera o della Federazione Russa, spostate oltre il confine doganale della Federazione Russa e soggette a dichiarazione scritta obbligatoria, comporta l'irrogazione di una sanzione amministrativa ai cittadini per un importo da 1000 a 2500 rubli. (Articolo 16.4 del Codice degli Illeciti Amministrativi).

9.3. Movimentazione di merci nella posta internazionale

La circolazione delle merci negli invii postali internazionali è una procedura doganale speciale che prevede la procedura di sdoganamento e controllo, nonché le condizioni per il pagamento di dazi e tasse doganali in relazione agli invii postali: a) accettati per la spedizione fuori dal territorio doganale della Federazione Russa; b) ingresso nel territorio doganale della Federazione Russa; c) al seguito in transito nel territorio della Federazione Russa.

Ai sensi del comma 1 dell'art. 291 del Codice del Lavoro, gli invii postali internazionali (IGO) comprendono:

1) lettere (semplici, raccomandate, assicurate);

2) cartoline (semplici, personalizzate);

3) pacchi e buste speciali "M" (semplici, personalizzate). La busta "M" è un invio postale internazionale (borsa speciale) contenente pubblicazioni a stampa (giornali, periodici, libri, ecc.) spedite da un unico mittente allo stesso destinatario;

4) secogrammi (semplici, personalizzati). Un secogramma è un invio postale consegnato allo scoperto, con allegato di messaggi scritti e pubblicazioni scritte in modo secografico, luoghi comuni con segni di secografia, registrazioni sonore, mezzi tipotecnici destinati esclusivamente ai non vedenti;

5) piccoli pacchetti (personalizzati). Un piccolo pacco è un articolo postale registrato internazionale con campioni di merci, piccoli articoli;

6) pacchi (ordinari, con valore dichiarato);

7) spedizioni di posta espressa internazionale.

Durante lo sdoganamento dell'IGO possono essere utilizzati come dichiarazione in dogana i documenti previsti dagli atti dell'Unione Postale Internazionale, ad esempio:

› etichetta "Dogana" CN 22 (per piccoli colli, invii di corriere espresso internazionale (EMS) e borse "M");

› modulo di dichiarazione doganale CN 23 e l'indirizzo di accompagnamento СР 71 o il modulo di pacco СР 72 (per i pacchi);

› carte per pacchi СР 86, СР 87;

› fogli speciali per raccomandate CN 33;

› fatture consolidate per la spedizione di invii raggruppati “Spedizione”;

› altre forme di documenti.

A norma del comma 5 dell'art. 293 del Codice Doganale, per lo sdoganamento dell'IGO è richiesto il deposito di una separata dichiarazione doganale, se:

1) il costo dell'MPO importato nel territorio doganale della Federazione Russa supera i 10 mila rubli. (ad eccezione delle merci inviate a privati ​​per scopi non commerciali);

2) l'esportazione di merci dal territorio doganale della Federazione Russa deve essere confermata dal mittente delle merci alle autorità doganali e (o) fiscali;

3) le merci importate nel territorio doganale della Federazione Russa sono destinate ad essere vincolate a un regime doganale che non prevede l'immissione in libera pratica delle merci (ad esempio l'importazione temporanea).

I luoghi di sdoganamento degli IGO sono luoghi di scambio postale internazionale. Quando le merci vengono esportate, lo sdoganamento viene effettuato presso le autorità doganali ubicate nei luoghi di cambio postale internazionale, ad eccezione delle merci per le quali deve essere presentata una dichiarazione doganale separata se è necessario confermare l'esportazione di tali merci dal territorio doganale della Federazione Russa alle autorità doganali e (o) fiscali. Il fatto di esportazione dal territorio doganale della Federazione Russa di merci inviate all'MPO è confermato dall'autorità doganale nella regione in cui si trova il posto di blocco oltre il confine di Stato della Federazione Russa, su richiesta scritta di persone interessate in questa conferma.

Le spedizioni importate nella Federazione Russa, i documenti postali e di accompagnamento per loro, in arrivo nei luoghi di cambio postale internazionale, vengono presentati dai dipendenti di questi luoghi ai funzionari dell'autorità doganale situata in questi luoghi di cambio, per il controllo doganale e lo sdoganamento. Gli IGO che non richiedono il deposito di una dichiarazione doganale separata vengono inviati dai luoghi di cambio postale internazionale all'indirizzo indicato sulla shell IGO (nei documenti che lo accompagnano) solo dopo il completamento dello sdoganamento delle merci.

Nei casi in cui viene presentata una dichiarazione doganale separata, l'IGO viene rilasciato presso la sede del destinatario. Un funzionario dell'autorità doganale situata nel luogo di cambio postale internazionale redige un avviso (in due copie) sulla necessità di sdoganamento delle merci (MGO) presso la sede del destinatario. Sulla base della decisione sullo svincolo delle merci presa dal capo dell'autorità doganale, è consentito rilasciare l'IGO al destinatario prima della presentazione del CCD, a condizione che il destinatario lo preveda (artt. 67, 150 del Labour Codice):

1) documenti che consentano di identificare la merce;

2) documenti che confermano il rispetto delle restrizioni in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero;

3) documenti attestanti il ​​pagamento o la sicurezza del pagamento dei pagamenti doganali;

4) obbligo di presentare una dichiarazione doganale entro il termine prescritto.

Le operazioni doganali e le procedure doganali si applicano agli MPO: a) transito doganale interno (nel trasporto di MPO importati nel territorio doganale verso punti e luoghi di scambio postale internazionale, nonché nei casi di restituzione di MPO o di inoltro al di fuori del territorio doganale del Federazione Russa); b) transito doganale internazionale.

Divieti e restrizioni di natura economica non si applicano all'MPO se: 1) il valore in dogana totale della merce non supera i 5 rubli; 2) la merce è spedita a privati ​​ed è destinata ad uso personale. Il governo della Federazione Russa ha determinato altri casi di non applicazione di tali divieti e restrizioni.

I dazi doganali e le tasse non vengono pagati se il costo delle merci inviate entro una settimana a un destinatario non supera i 10 mila rubli. Se l'importo specificato viene superato, i dazi doganali e le tasse all'importazione vengono pagati a aliquote uniformi stabilite dal governo della Federazione Russa (30% del valore in dogana delle merci superiori a 10 mila rubli).

9.4. Circolazione di merci di alcune categorie di stranieri

Lo sdoganamento delle merci trasportate da determinate categorie di persone straniere è effettuato in conformità con i requisiti del regime doganale speciale per la circolazione delle merci da parte di determinate categorie di persone straniere (Capitolo 25 del Codice doganale). Ad alcune categorie di persone straniere che spostano merci attraverso il confine doganale della Federazione Russa e, di conseguenza, godono di privilegi doganali, in relazione a tutte le istituzioni legali doganali (sdoganamento, controllo, pagamenti), cap. 25 del Codice del Lavoro comprende i seguenti soggetti.

1. Missioni diplomatiche di Stati esteri (gratuita importazione/esportazione di beni destinati all'uso ufficiale delle missioni).

2. Capi di missioni diplomatiche di Stati esteri e loro familiari conviventi (importazione/esportazione gratuita di beni destinati all'uso personale, familiare, nonché al primo insediamento).

3. Membri di missioni diplomatiche di Stati esteri e loro familiari conviventi (importazione/esportazione gratuita di beni destinati all'uso personale, familiare, nonché al primo insediamento).

4. Membri del personale amministrativo e tecnico delle missioni diplomatiche di Stati esteri e membri delle loro famiglie conviventi, a condizione che tali persone non risiedano stabilmente nella Federazione Russa e non siano cittadini della Federazione Russa (importazione gratuita di merci destinate per la prima costituzione). Ai sensi dell'art. 302 del Codice doganale, sulla base di apposita convenzione con uno Stato estero, le agevolazioni doganali concesse ai membri del personale diplomatico di un ufficio di rappresentanza di uno Stato estero possono essere estese ai membri del personale amministrativo, tecnico e di servizio di questo ufficio di rappresentanza, nonché ai membri delle loro famiglie che non risiedono stabilmente nella Federazione Russa e non sono cittadini della Russia, in base al principio di reciprocità nei confronti di ogni singolo Stato estero.

5. Le istituzioni consolari di Stati esteri, i loro capi, altri funzionari delle istituzioni consolari e dipendenti consolari di Stati esteri, nonché i familiari delle persone elencate (godono dei privilegi doganali previsti per le missioni diplomatiche di Stati esteri o il personale competente delle missioni diplomatiche di stati esteri).

6. I dipendenti del personale di servizio degli uffici consolari di Stati esteri, nonché i loro familiari che non risiedono stabilmente nella Federazione Russa (possono godere di privilegi doganali concessi ai membri del personale competente di una missione diplomatica di uno Stato estero, se ciò è previsto da apposita convenzione con uno Stato estero basato sul principio di reciprocità per ogni singolo Stato estero).

7. Corrieri diplomatici e consolari esteri (gratuita importazione/esportazione di beni destinati all'uso personale e familiare, in base al principio della reciprocità nei confronti di ogni singolo Stato estero).

8. Rappresentanti di Stati esteri, membri di delegazioni parlamentari e governative, nonché familiari che li accompagnano (godono dei privilegi doganali previsti per i membri del personale diplomatico di un ufficio di rappresentanza di uno Stato estero).

9. I membri di delegazioni di Stati esteri che si recano nella Federazione Russa per partecipare a negoziati internazionali, conferenze e incontri internazionali o con altri incarichi ufficiali, nonché i familiari che li accompagnano (godono dei privilegi doganali previsti per i membri del personale diplomatico di un ufficio di rappresentanza di uno Stato estero - sulla base della reciprocità).

10. Organizzazioni internazionali, interstatali e intergovernative, uffici di rappresentanza di Stati esteri ad esse collegati, nonché il personale di tali organizzazioni e uffici di rappresentanza, membri delle loro famiglie (hanno diritto a beneficiare di vantaggi doganali sulla base dei pertinenti trattati internazionali di la Federazione Russa). L'elenco delle organizzazioni internazionali e dei loro uffici di rappresentanza che godono di privilegi doganali sul territorio della Federazione Russa è stabilito dall'istruzione del Comitato doganale statale della Russia del 3 agosto 1995 n. 01-12/964 "Sui privilegi doganali per le organizzazioni internazionali e i loro uffici di rappresentanza sul territorio della Federazione Russa". Queste organizzazioni includono:

- Nazioni Unite;

- Organizzazione delle Nazioni Unite per l'Educazione, la Scienza e la Cultura (UNESCO);

- Organizzazione delle Nazioni Unite per lo sviluppo industriale (UNIDO);

- Fondo monetario internazionale;

- Banca Internazionale per la Ricostruzione e lo Sviluppo;

- Società finanziaria internazionale;

- Associazione per lo sviluppo internazionale;

- Commissione delle Comunità Europee;

- Banca Europea per la Ricostruzione e lo Sviluppo;

- Centro Scientifico e Tecnico Internazionale;

- Organizzazione Internazionale per le Migrazioni;

- Comitato Internazionale della Croce Rossa;

- Centro Internazionale di Informazione Scientifica e Tecnica;

- Banca Internazionale per gli Investimenti;

- Banca Internazionale per la Cooperazione Economica;

- Organizzazione internazionale delle comunicazioni spaziali "Intersputnik";

- Organizzazione internazionale per la cooperazione economica e tecnico-scientifica nel settore dell'industria elettrica "Interelectro";

- Istituto congiunto per la ricerca nucleare;

- Ramo del Comitato Esecutivo della Comunità degli Stati Indipendenti;

- Comitato per l'aviazione interstatale;

- Banca Interstatale;

- Assemblea Interparlamentare degli Stati - Membri della Comunità degli Stati Indipendenti;

- Comitato statistico interstatale della Comunità degli Stati Indipendenti;

- l'Agenzia Spaziale Europea e la Missione Permanente dell'Agenzia Spaziale Europea;

- Organizzazione Internazionale del Lavoro e Ufficio dell'Organizzazione Internazionale del Lavoro;

- Redazione principale della rivista internazionale "Problemi di teoria e pratica del management";

- Organizzazione dei brevetti eurasiatica;

- Centro Internazionale di Informatica ed Elettronica;

- Consiglio d'Europa;

- Consiglio per il Trasporto Ferroviario degli Stati Membri della Comunità degli Stati Indipendenti;

- Istituto UNESCO per le Tecnologie dell'Informazione nell'Educazione (IIEE);

- Istituto internazionale di ricerca sui problemi di gestione;

- l'Organizzazione del Trattato di Sicurezza Collettiva e il Segretariato dell'Organizzazione del Trattato di Sicurezza Collettiva;

- Comitato di Integrazione della Comunità Economica Eurasiatica.

Lo sdoganamento delle merci delle categorie di persone elencate viene effettuato in modo semplificato, tenendo conto delle seguenti caratteristiche:

1. Erogazione di benefici (esenzione) per il pagamento dei pagamenti doganali, inclusa l'esenzione dal pagamento delle tasse doganali per lo sdoganamento delle merci.

2. Sdoganamento delle merci in luoghi appositamente designati.

3. Non applicazione di divieti e restrizioni di natura economica rispetto alle merci, previsti dalla legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero (licenze, quote, misure speciali di protezione, antidumping e compensative).

4. Dichiarazione di merce mediante presentazione di domanda scritta all'autorità doganale, redatta in duplice copia in qualsiasi forma.

9.5. Movimentazione merci tramite condotte e linee elettriche

La procedura doganale speciale per la circolazione delle merci attraverso il confine doganale mediante trasporto di condotte e linee elettriche si distingue per le peculiarità del controllo doganale, dello sdoganamento delle merci, nonché della procedura di calcolo e pagamento di dazi doganali e tasse. Tra le caratteristiche dell'attuazione delle operazioni doganali che sono caratteristiche del regime doganale speciale in esame vi sono, in primo luogo, la possibilità di applicare le condizioni generali e la procedura per la circolazione delle merci solo nella parte non disciplinata dal capo. 26 TC; in secondo luogo, la non applicazione delle procedure doganali per la custodia temporanea e il transito doganale interno; in terzo luogo, la non applicazione dell'identificazione doganale alle merci; quarto, l'attuazione dello sdoganamento e del controllo delle merci da parte delle autorità doganali specializzate (Central Energy Customs, dogane); in quinto luogo, la dichiarazione delle merci mediante una dichiarazione doganale di carico, che è redatta secondo le regole per la compilazione di una dichiarazione doganale quando si dichiarano le merci vincolate al regime doganale dichiarato.

Movimentazione merci tramite gasdotto. In questo caso, il concetto di "trasporto mediante condotte" viene utilizzato come concetto generale, che include sia l'oleodotto principale, sia l'oleodotto, sia il gasdotto.

L'importazione nel territorio doganale della Federazione Russa e l'esportazione da questo territorio di merci trasportate con il trasporto di condotte sono consentite dopo l'accettazione della dichiarazione doganale e lo svincolo delle merci da parte dell'autorità doganale in conformità con i termini del regime doganale ivi dichiarato.

La circolazione delle merci mediante trasporto tramite oleodotto consente la presentazione di una dichiarazione doganale temporanea del carico (TCD), che indica informazioni sul numero approssimativo di merci spostate in un determinato periodo di tempo (non superiore alla durata dell'accordo di commercio estero) e il condizionale valore in dogana della merce. La VGTD è presentata dal dichiarante per un periodo di tempo non superiore a un trimestre, e per il gas naturale - un anno solare, entro e non oltre il 20° giorno del mese precedente tale periodo. I seguenti documenti sono presentati insieme al VGTD:

1) contratti internazionali di compravendita o altri tipi di accordi conclusi nel corso di una transazione economica estera, passaporto delle transazioni;

2) un accordo con un'organizzazione di trasporto per il trasporto di merci, se tale accordo è disponibile il giorno della presentazione del CFD, o un documento che conferma il diritto di utilizzare il trasporto tramite gasdotto;

3) permessi, licenze, certificati e (o) altri documenti che confermano il rispetto delle restrizioni stabilite in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero;

4) documenti di pagamento e regolamento, se tali documenti sono stati redatti prima della presentazione del CFD;

5) documenti attestanti informazioni sul dichiarante;

6) altri documenti necessari (ad esempio documenti attestanti il ​​diritto a benefici per il pagamento di dazi doganali e tasse).

Per le merci importate o esportate viene presentata una dichiarazione doganale completa per ogni mese di calendario di consegna delle merci (non oltre il 20° giorno del mese successivo al mese di calendario di consegna delle merci). Quando presenta un CCD completo all'autorità doganale, il dichiarante presenta documenti che non sono stati presentati al momento del deposito del CCD (ad esempio fatture (fatture), atti sull'effettiva fornitura di beni o loro copie certificate dal dichiarante). Un GTE completo viene inviato nel modo generalmente stabilito.

Movimentazione merci lungo linee elettriche. L'importazione nel territorio doganale della Federazione Russa e l'esportazione da tale territorio di merci trasportate tramite linee elettriche sono consentite senza previa autorizzazione dell'autorità doganale, previa dichiarazione e pagamento dei dazi doganali. L'autorità doganale ha il diritto di esigere la costituzione di una cauzione per il pagamento dei dazi doganali, anche se il dichiarante svolge la sua attività economica all'estero da meno di un anno.

La dichiarazione doganale per l'energia elettrica trasportata è presentata entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo a ciascun mese solare dall'effettiva consegna della merce. La quantità effettiva di energia elettrica fornita è determinata sulla base delle letture dei dispositivi di misura che registrano il movimento dell'energia elettrica, ed è determinata come la somma algebrica dell'energia elettrica scorre in direzioni opposte lungo le linee elettriche interstatali di tutte le classi di tensione in funzione per ciascuna mese di calendario (saldo).

I dazi doganali e le tasse sono pagati entro e non oltre il giorno di presentazione della dichiarazione doganale per le merci trasportate attraverso il confine doganale entro un mese solare. Allo stesso tempo, in conformità con il decreto del governo della Federazione Russa del 21 giugno 2005 n. 390 "Sull'approvazione dell'aliquota del dazio doganale all'importazione sull'elettricità", l'aliquota del dazio doganale sull'importazione sull'elettricità importata in Russia La Federazione è stata approvata con un tasso pari a zero.

Tema 10. RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA IN SETTORE DOGANALE

10.1. Responsabilità amministrativa per violazione delle norme doganali. Ricorso contro decisioni, atti (inazione) delle autorità doganali e dei loro funzionari

La responsabilità amministrativa come uno dei tipi di responsabilità legale ha le seguenti caratteristiche principali.

1. Il legame indissolubile tra responsabilità e coercizione statale. Ciò si manifesta nel fatto che, in primo luogo, i motivi e le misure della responsabilità legale sono stabiliti dallo Stato nelle norme giuridiche; in secondo luogo, le misure di responsabilità sono applicate all'autore del reato da organi statali (o funzionari) autorizzati; Infine, l'attuazione delle misure di responsabilità è assicurata dalla possibilità della loro esecuzione.

2. Un'effettiva violazione della responsabilità legale è un reato, cioè un atto illegale e colpevole di una persona delinquente.

3. La responsabilità legale è la reazione dello Stato all'atteggiamento negativo del soggetto verso i diritti e gli interessi tutelati. La colpevolezza dell'autore del reato nell'atto è un prerequisito per la responsabilità legale.

4. Anche la punizione è segno di responsabilità legale.

Oltre a queste caratteristiche, una caratteristica importante della responsabilità legale sono le funzioni che svolge:

- repressivo (punitivo);

- preventivo (avvertimento);

- compensativo (riparativo);

- segnalazione (informazioni), ecc.

Una caratteristica distintiva della responsabilità amministrativa è considerata la sua base effettiva: un reato amministrativo e misure di responsabilità amministrativa.

La responsabilità amministrativa è uno dei tipi di coercizione amministrativa: per la commissione di un illecito amministrativo, la responsabilità amministrativa si configura sotto forma di varie sanzioni amministrative.

La tradizionale suddivisione della responsabilità legale in tipologie (penale, civile, amministrativa) trova riscontro anche nell'ambito del diritto doganale. Le caratteristiche della dogana e della responsabilità legale vanno ricercate nel “dualismo” della normativa doganale, che regola due principali tipologie di rapporti sociali: amministrativi e legali, relativi a diverse restrizioni all'importazione e all'esportazione delle merci (quote, licenze, ecc.) , la procedura per l'esercizio del controllo doganale, l'esecuzione di operazioni doganali, ecc., e finanziaria e legale, relativa alla riscossione di tasse e diritti doganali.

L'istituzione della responsabilità giuridica doganale è la responsabilità amministrativa. Il principale gruppo di illeciti amministrativi per i quali le autorità doganali hanno il diritto di ritenere responsabile è rappresentato dagli illeciti amministrativi in ​​materia doganale (le cosiddette violazioni delle norme doganali - NTP). La responsabilità per il progresso scientifico e tecnico è prevista nel cap. 16 del Codice degli illeciti amministrativi.

Il Codice degli Illeciti Amministrativi individua diverse forme di riconduzione alla responsabilità amministrativa:

1) procedimento in una causa per illecito amministrativo, inclusa la possibilità di svolgere un'indagine amministrativa (articolo 28.7 del Codice degli illeciti amministrativi);

2) una forma semplificata di irrogazione della sanzione amministrativa (art. 28.6 del Codice degli illeciti amministrativi);

3) l'irrogazione di una sanzione amministrativa senza stesura di un protocollo.

Oltre a NTP, esistono una serie di illeciti amministrativi, i cui procedimenti (in termini di avvio di un procedimento per un reato amministrativo e di redazione di un protocollo) sono di competenza delle autorità doganali:

› Parte 1 dell'art. 7.12 del Codice degli Illeciti Amministrativi “Violazione del diritto d'autore e dei diritti connessi, dei diritti di invenzione e di brevetto”;

> arte. 14.10 del Codice degli Illeciti Amministrativi “Uso illecito di un marchio”, ecc.

Pertanto, in ambito doganale, la base giuridica della responsabilità amministrativa è il Codice degli illeciti amministrativi; la base fattuale è la composizione del progresso scientifico e tecnologico; la base procedurale è la decisione dell'autorità doganale di irrogare una sanzione per l'infrazione commessa.

Ricorso contro decisioni, atti (inazione) delle autorità doganali e dei loro funzionari. Le procedure di reclamo sono un'alternativa alle procedure civili e arbitrali nei casi derivanti da rapporti giuridici amministrativi (pubblici). L'interessato (cittadino o ente) non solo può scegliere una delle forme di tutela dei propri diritti (amministrativa o giudiziale), ma ha anche il diritto di adire contemporaneamente (o successivamente) al tribunale competente (giudice generale o tribunale arbitrale) con requisiti simili. In questi casi, i requisiti indicati sono soggetti all'esame del tribunale, il tribunale arbitrale.

Il Codice del lavoro prevede due forme procedurali di ricorso: generale e semplificata.

1. Forma generale di ricorso contro decisioni, atti (inazione) delle autorità doganali e dei loro funzionari. Secondo le regole dell'art. 45 del Codice del lavoro, qualsiasi persona ha il diritto di impugnare una decisione, un'azione (inazione) dell'autorità doganale o del suo funzionario, se tale decisione, azione (inazione), secondo l'opinione di questa persona, ha violato i suoi diritti, libertà o legittimi interessi, ha creato ostacoli alla loro attuazione o illegittimamente qualsiasi incarico a lui affidato. La rinuncia di una persona al diritto di impugnare una decisione, un'azione (inazione) dell'autorità doganale o del suo funzionario non è valida.

L'oggetto del ricorso è limitato alle decisioni, alle azioni o all'inerzia delle autorità doganali. Ciò significa che l'esame delle richieste di risarcimento dei danni causati dall'autorità doganale esula dalle competenze del servizio doganale. Pertanto, se il reclamo contro la decisione, l'azione (inazione) dell'autorità doganale (funzionario) contiene allo stesso tempo una richiesta di risarcimento, è necessario rivolgersi immediatamente al tribunale competente.

Il reclamo è presentato per iscritto con l'obbligatoria osservanza dei requisiti per il suo contenuto, ossia la presenza dell'intero insieme di dati di cui ai commi 1 e 2 dell'art. 50 TC:

1) il nome dell'ente o della posizione doganale, cognome, nome e patronimico del funzionario dell'ente doganale (se noto), la cui decisione, atto (omissione) è oggetto di ricorso;

2) cognome, nome, patronimico o nome della persona che presenta il reclamo, luogo di residenza o luogo;

3) l'essenza della decisione impugnata, l'azione (inazione).

Ai sensi dell'art. 48 del Codice del lavoro, il ricorso avverso una decisione, un'azione (omissione) dell'autorità doganale o del suo funzionario può essere presentato entro tre mesi:

a) dal giorno in cui l'interessato è venuto a conoscenza o avrebbe dovuto venire a conoscenza della violazione dei suoi diritti, delle sue libertà o dei suoi legittimi interessi, della creazione di ostacoli alla loro attuazione o dell'illegittima imposizione nei suoi confronti di qualsiasi obbligo;

b) dalla data di scadenza del termine stabilito per l'adozione, da parte dell'autorità doganale o di un suo funzionario, di una decisione o di un atto la cui adozione o esecuzione è prevista ai sensi del presente codice.

Un reclamo contro una decisione, un'azione (inazione) dell'autorità doganale è presentato a un'autorità doganale superiore (clausola 1, articolo 47 del Codice del lavoro). Allo stesso tempo, secondo l'art. 52 del Codice Doganale, l'autorità doganale ha il diritto di rifiutare di accettare e (o) prendere in considerazione un reclamo se sussiste almeno uno dei seguenti motivi:

1) è mancato il termine per il ricorso (in assenza di una domanda di ripristino da parte di una persona o tale domanda è stata respinta dall'autorità doganale);

2) il reclamo non soddisfa i requisiti di forma e contenuto;

3) vi sia già un identico ricorso pendente dinanzi al tribunale o sia stata adottata una decisione del tribunale su un identico reclamo;

4) l'oggetto del ricorso è una decisione, un'azione (inazione) di un altro organismo (non doganale) o di un funzionario (organismo non doganale).

L'assenza di materiale probatorio non costituisce motivo di rifiuto da parte dell'autorità doganale di accogliere il reclamo.

Un reclamo contro una decisione, un'azione (inerzia) dell'autorità doganale o del suo funzionario deve essere esaminato dall'autorità doganale entro un mese dalla data di ricezione da parte dell'autorità doganale autorizzata a prendere in considerazione il suddetto reclamo (articolo 55 del codice del lavoro ).

Sulla base dei risultati dell'esame del reclamo, l'autorità doganale ha il diritto di prendere una delle seguenti decisioni (per iscritto):

1) riconoscere la decisione, l'azione (omissione) impugnata come lecita e rifiutarsi di soddisfare il reclamo; 2) riconoscere come illegittima la decisione impugnata, l'azione (omissione) e soddisfare la doglianza (in tutto o in parte).

2. Una forma semplificata di ricorso contro una decisione, azione (inazione) di un funzionario doganale. L'esame di un reclamo avverso una decisione, l'azione (inerzia) di un funzionario dell'organismo doganale in una procedura semplificata e l'adozione di una decisione in merito non costituiscono un ostacolo alla presentazione di un reclamo nel procedimento generale.

L'oggetto del ricorso in forma semplificata sono le decisioni, le azioni (inazione) solo di un funzionario doganale o di un posto doganale e solo in relazione al movimento attraverso il confine doganale della Federazione Russa: a) merci di valore non superiore a 1,5 milioni di rubli ; b) un veicolo; c) merci per un valore non superiore a 1,5 milioni di rubli. e un veicolo.

Il ricorso all'autorità doganale avviene oralmente. Il reclamo viene preso in considerazione senza indugio e viene presa immediatamente una decisione in merito. La decisione viene presa anche oralmente e, su richiesta della persona che ha sporto denuncia, viene redatto atto in maniera semplificata. In caso di rifiuto di prendere in considerazione il reclamo, l'atto indica i motivi di tale rifiuto.

10.2. Il concetto e la composizione della violazione delle norme doganali

Attualmente, un'importante funzione delle autorità doganali è combattere le violazioni delle norme doganali. NTP è intesa come un'azione illegale e colpevole (inazione) di una persona fisica o giuridica che viola il TC stabilito, il Codice dei reati amministrativi, la legge sulla tariffa doganale, altri atti della legislazione della Federazione Russa, il controllo sul la cui attuazione è affidata alle autorità doganali della Russia, la procedura per la circolazione, il controllo doganale e lo sdoganamento di merci e veicoli trasportati attraverso la frontiera doganale della Federazione Russa, la procedura per l'adempimento delle misure di politica economica, l'imposizione di pagamenti doganali e il loro pagamento , per la quale il Codice degli Illeciti Amministrativi prevede la responsabilità.

Oggetto di un'infrazione doganale sono le pubbliche relazioni regolate dalle norme della legislazione doganale. Infatti, oggetto del progresso scientifico e tecnico sono tutte quelle norme, divieti, requisiti che sono stabiliti per i partecipanti ad attività economiche estere e la cui violazione comporta responsabilità amministrativa.

Per loro natura, gli NTP sono amministrativi, e quindi il concetto di reato reiterato, continuato e continuato è del tutto applicabile ai reati in materia doganale. Per reiterazione si intende la commissione da parte della stessa persona nel corso dell'anno di un reato omogeneo, per il quale sia già stato sottoposto a sanzione amministrativa. La ripetizione è una circostanza aggravante. L'elenco di tali circostanze contiene l'art. 4.3 del Codice degli Illeciti Amministrativi. La prosecuzione è un'azione o un'omissione connessa al successivo mancato adempimento a lungo termine degli obblighi imposti all'autore del reato dalla normativa doganale sotto minaccia di responsabilità amministrativa per la sua violazione.

La fine di un tale reato è la cessazione dell'NTP o la responsabilità amministrativa dell'autore del reato.

L'aspetto oggettivo della composizione di un reato amministrativo in ambito doganale è un sistema di specificità stabilite dalle norme doganali e dalla normativa amministrativa, che riflette l'aspetto esteriore di comportamenti socialmente dannosi e si manifesta in proporzione diretta al tempo, al metodo, luogo e tempo di uno specifico atto illecito.

I soggetti di STP sono:

1) singoli soggetti (individui). Sono responsabili secondo la normativa doganale se al momento della commissione del reato hanno compiuto i 16 anni di età e sono in grado di rendersi conto della portata delle proprie azioni e di gestirle (artt. 2.1,2.3, XNUMX del Codice degli illeciti amministrativi).

I cittadini stranieri e gli apolidi sono responsabili del progresso scientifico e tecnico sulla stessa base dei russi (articolo 2.6 del Codice degli illeciti amministrativi);

2) persone giuridiche (russe e straniere). Secondo il comma 1 dell'art. 48 del codice civile, una persona giuridica è un ente che ha proprietà separate nella proprietà, nella gestione economica o nella gestione operativa ed è responsabile dei propri obblighi nei confronti di tale proprietà, può acquisire ed esercitare per proprio conto diritti patrimoniali e non patrimoniali, sopportare obblighi, essere attore e convenuto in tribunale. L'articolo 2.10 del Codice degli illeciti amministrativi disciplina in modo chiaro il procedimento di assoggettamento delle persone giuridiche alla responsabilità amministrativa in qualsiasi forma di riorganizzazione, che costituisce un passo importante nello sviluppo dell'istituto della responsabilità amministrativa.

A norma dell'art. 2.6 del Codice degli illeciti amministrativi, le persone giuridiche straniere che hanno commesso illeciti amministrativi sul territorio della Federazione Russa sono soggette a responsabilità amministrativa su base generale;

3) il personale militare e le altre persone soggette a norme disciplinari. Secondo le norme della normativa vigente, tali soggetti sono portati alla responsabilità amministrativa della commissione del progresso tecnico e scientifico in condizioni di parità con gli altri cittadini (art. 2.5 del Codice degli Illeciti Amministrativi).

L'aspetto soggettivo delle violazioni della normativa doganale è caratterizzato dall'atteggiamento mentale di una persona nei confronti del proprio comportamento illecito e delle sue conseguenze, espresso sotto forma di dolo o colpa (art. 2.2 del Codice degli Illeciti Amministrativi). Il contenuto della colpa intenzionale è determinato dalla natura dell'illecito amministrativo, la cui composizione può essere formale o materiale. Elemento formale di atto illecito è quello che non prevede il verificarsi di conseguenze dannose a seguito della sua commissione. La composizione materiale dell'NTP include, oltre alle azioni o alle inazioni illegali, il verificarsi obbligatorio di conseguenze dannose a seguito della loro commissione.

La negligenza può manifestarsi in due forme: 1) frivolezza (arroganza), quando una persona prevede le conseguenze socialmente pericolose del proprio atto, ma conta frivolamente sulla possibilità di evitarle; 2) negligenza, quando una persona non prevede le conseguenze socialmente pericolose del proprio atto, ma avrebbe potuto e dovuto prevederle.

Il Codice degli Illeciti Amministrativi sancisce il principio della presunzione di innocenza. Significa che una persona è soggetta alla responsabilità amministrativa solo per quegli illeciti amministrativi per i quali è stata accertata la sua colpevolezza (articolo 1.5 del Codice degli illeciti amministrativi). L'aspetto soggettivo (colpa) come elemento della composizione del PNT è soggetto a accertamento e prova nel corso del procedimento.

10.3. Tipi di illeciti amministrativi in ​​materia doganale

Esistono criteri molto diversi per classificare i reati in ambito doganale. Consideriamone alcuni.

1. Dal punto di vista del pericolo pubblico, i reati possono essere suddivisi in due categorie: 1) minori, che non rappresentano un grande pericolo pubblico per gli interessi economici dello Stato; 2) grossolano, lesivo degli interessi economici della Russia, invadendo le principali disposizioni della regolamentazione doganale stabilite dallo stato.

2. Tenuto conto dell'oggetto generico della violazione, tutti i PNT previsti dal Codice degli Illeciti Amministrativi possono essere suddivisi in quattro gruppi:

1) Progressi scientifici e tecnici che invadono la procedura e le condizioni stabilite per il movimento di merci e veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa e le corrispondenti attività delle autorità doganali, compreso il funzionamento dei regimi doganali, ad esempio l'art. 16.3, 16.18, 16.19 del Codice degli Illeciti Amministrativi;

2) Il progresso scientifico e tecnico nell'ambito dell'attuazione della procedura di controllo doganale di merci e veicoli, la cui responsabilità è prevista dall'art. 16.5, 16.7, 16.8, 16.11, 16.15 del Codice degli Illeciti Amministrativi;

3) Il progresso scientifico e tecnico diretto contro la procedura stabilita per lo sdoganamento delle merci e dei veicoli che transitano attraverso la frontiera doganale, in particolare l'art. 16.1, 16.4, 16.7, 16.8, 16.11 del Codice degli Illeciti Amministrativi;

4) Il progresso scientifico e tecnico che lede la procedura stabilita per l'imposizione e il pagamento dei dazi doganali, la concessione di privilegi doganali e il loro utilizzo, ad esempio, l'art. 16.20, 16.22 Codice amministrativo, ecc.

3. Dal punto di vista dell'oggetto diretto dell'invasione, ci sono:

1) violazione della procedura di svolgimento dei controlli doganali prevista dalla normativa doganale (ad esempio, artt. 16.5, 16.8, 16.9 del Codice degli Illeciti Amministrativi);

2) violazioni della procedura di tenuta degli atti e di segnalazione alle autorità doganali (art. 16.15 del Codice degli Illeciti Amministrativi);

3) le violazioni relative all'inadempimento degli obblighi alle operazioni preliminari allo sdoganamento principale e al vincolo di merci e veicoli ad un determinato regime doganale (ad esempio, artt. 16.4, 16.10, 16.11 del Codice degli Illeciti Amministrativi);

4) reati che ledono la procedura dello sdoganamento principale (artt. 16.2, 16.12, 16.14, 16.16 del Codice degli Illeciti Amministrativi);

5) violazione dei requisiti e delle condizioni per il vincolo delle merci ad un determinato regime doganale o violazione delle prescrizioni del regime doganale di riferimento (artt. 16.17, 16.19 del Codice degli Illeciti Amministrativi);

6) violazione della procedura per la circolazione di merci e veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa (articoli 16.1, 16.3, 16.7 del Codice degli illeciti amministrativi);

7) violazioni nello svolgimento di operazioni con merci e veicoli importati illegalmente nel territorio della Federazione Russa (articolo 16.21 del Codice degli illeciti amministrativi, ecc.);

8) violazione della procedura stabilita per il pagamento dei dazi doganali (artt. 16.20, 16.22 del Codice degli Illeciti Amministrativi).

La corretta classificazione delle violazioni della normativa doganale dipende in larga misura da una chiara classificazione dei vari tipi di STP.

10.4. Procedimenti sui casi di violazione delle norme doganali

I procedimenti sui casi di violazione delle norme doganali sono attività di funzionari autorizzati delle autorità doganali, tribunali di giurisdizione generale per l'applicazione delle sanzioni amministrative nella forma stabilita dal Codice degli illeciti amministrativi. I procedimenti sui casi di violazione delle norme doganali sono uno dei tipi più importanti di attività di contrasto delle autorità doganali della Federazione Russa.

Gli obiettivi del procedimento sul caso di violazione delle norme doganali sono un chiarimento completo, completo, obiettivo e tempestivo delle circostanze di ciascun caso, la sua risoluzione in conformità con la legge, garantire l'esecuzione della decisione, nonché identificare il cause e condizioni che hanno contribuito alla commissione degli illeciti amministrativi. L'esaustività e la completezza dello studio di tutte le circostanze del caso di violazione delle norme doganali significa che nel processo della sua considerazione è necessario stabilire l'evento di progresso scientifico e tecnico; la colpevolezza della persona ritenuta responsabile; circostanze che hanno concorso alla commissione del PNT, attenuanti e aggravanti; dati sull'autore del reato, sui danni patrimoniali causati; altre circostanze rilevanti per la risoluzione del caso. Un compito importante del procedimento amministrativo in caso di violazione delle norme doganali è garantire l'esecuzione della decisione sul caso.

Gli obiettivi del procedimento in caso di violazione delle norme doganali sono strettamente legati ai suoi principi.

1. Il principio di efficienza. Questo principio si esprime nell'istituzione da parte della legislazione di termini relativamente brevi per la produzione di determinati atti procedurali in caso di violazione delle norme doganali.

2. Il principio della verità oggettiva. Questo principio è di particolare importanza per le autorità doganali, in quanto abilitate ad avviare casi di violazione delle norme doganali, nonché indagare su di essi, valutarli nel merito e assegnare una misura di responsabilità. Questo principio comporta lo studio delle circostanze che sono oggetto di prova nel corso della produzione: l'evento di un reato; la colpa di un individuo o di un funzionario, un imprenditore individuale; il fatto della commissione NTP da parte di una persona giuridica; circostanze che incidono sul grado e sulla natura della responsabilità del colpevole; ragioni e condizioni favorevoli alla commissione di NTP (art. 26.1 del Codice degli Illeciti Amministrativi).

3. Il principio di competitività. Tale principio consiste, in primo luogo, nella presenza di due parti obbligate del processo: le autorità doganali e le persone ritenute responsabili; in secondo luogo, che tutti i partecipanti al procedimento amministrativo abbiano il diritto di difendere i propri interessi e di avvalersi di tutti i diritti procedurali previsti dalla normativa doganale.

4. Il principio di uguaglianza. Questo principio risiede nel fatto che tutti i partecipanti al procedimento sul caso di violazione delle norme doganali sono investiti di pari diritti procedurali.

5. Il principio della pubblicità e della pubblicità. Si esprime nel fatto che un caso di violazione delle norme doganali può essere avviato su iniziativa dell'autorità doganale della Federazione Russa sulla base dell'individuazione diretta da parte di funzionari delle autorità doganali di segni di progresso scientifico e tecnico, sul base di materiali, messaggi, dichiarazioni di cittadini, media, informazioni ricevute da altre forze dell'ordine della Federazione Russa, stati stranieri, organizzazioni internazionali.

6. Il principio dell'uso della lingua nazionale presuppone che il procedimento in caso di violazione delle norme doganali si svolga in russo.

7. Il principio di continuità. Significa che nessuna delle fasi obbligatorie del procedimento nei casi di violazione delle norme doganali può essere interrotta per cause non previste dalla legge. Pertanto, il caso non può essere esaminato senza l'elaborazione di un protocollo sul progresso scientifico e tecnico, motivo per l'avvio del caso.

Il procedimento per i casi di illeciti amministrativi in ​​materia doganale prevede le seguenti fasi:

1) apertura di un procedimento e sua indagine amministrativa;

2) esame del caso ed emissione di una decisione sul caso di violazione delle norme doganali;

3) ricorso, protesta e revisione della decisione sul caso di violazione delle norme doganali;

4) esecuzione della decisione dell'autorità doganale, il tribunale sull'irrogazione di una sanzione amministrativa per STP.

La prova è di grande importanza nel procedimento per violazione delle norme doganali. Si tratta di qualsiasi dato di fatto sulla base del quale il giudice, l'autorità doganale, il funzionario preposto accerti la presenza o l'assenza di un evento NTP, la colpevolezza del responsabile amministrativo, nonché altre circostanze rilevanti per la corretta risoluzione del caso.

10.5. Partecipanti al procedimento sul caso di violazione delle norme doganali

I partecipanti al procedimento sul caso di violazione delle norme doganali sono:

1) una persona ritenuta amministrativamente responsabile del progresso scientifico e tecnico (fisico o giuridico);

2) vittima;

3) rappresentanti legali;

4) testimoni;

5) testimoni;

6) specialisti;

7) esperti;

8) traduttore;

9) pubblico ministero.

1. Art. 25.1 del Codice degli illeciti amministrativi, sono fissati i diritti processuali del soggetto nei cui confronti è in corso un procedimento in caso di illecito amministrativo, ivi compreso il NTP, e cioè: di conoscere tutti gli elementi della causa; dare spiegazioni; presentare prove; fare movimenti e sfide; avvalersi dell'assistenza legale di un avvocato; altri diritti.

Un giudice, un organo, un funzionario che esamina una causa per violazione delle norme doganali ha il diritto di riconoscere come obbligatoria la presenza durante l'esame della causa della persona nei confronti della quale la causa è perseguita.

2. Ai sensi dell'art. 25.2. del Codice degli illeciti amministrativi, la vittima è una persona fisica o giuridica che ha subito un danno patrimoniale o morale da parte del NTP. Una persona lesa da un reato gode di diritti simili ai diritti procedurali di una persona nei confronti della quale è in corso un procedimento per un caso di violazione delle norme doganali.

3. Un ruolo importante nel processo di un caso di violazione delle norme doganali è svolto dai rappresentanti legali di persone fisiche e giuridiche.

Secondo l'art. 25.3 del Codice degli Illeciti Amministrativi, tutela dei diritti e dei legittimi interessi di un soggetto perseguito in caso di violazione delle norme doganali, o di un danneggiato minorenne o, per la sua condizione fisica o psichica, privato della possibilità di esercitare autonomamente i propri diritti, è svolta dai loro legali rappresentanti (genitori, tutore, genitore adottivo, ecc.).

Secondo l'art. 25.4. del Codice degli illeciti amministrativi, i rappresentanti legali di una persona giuridica nei confronti della quale è in corso un procedimento per violazione delle norme doganali, o di una persona giuridica vittima, ne tutelano i diritti e gli interessi legittimi. I rappresentanti legali di una persona giuridica sono il suo capo, nonché un'altra persona riconosciuta ai sensi della legge o degli atti costitutivi dell'organismo della persona giuridica. Un caso di violazione delle norme doganali commessa da una persona giuridica è considerato con la partecipazione del suo rappresentante legale o difensore. In assenza di tali soggetti, il caso può essere esaminato solo nei casi in cui vi sia la prova che le persone sono state debitamente informate del luogo e dell'ora dell'esame del caso e se non hanno presentato richiesta di rinvio dell'esame di caso, o se tale richiesta è stata lasciata insoddisfatta.

Il difensore e il rappresentante sono ammessi a partecipare al procedimento dal momento della redazione del protocollo sull'illecito amministrativo e, in caso di fermo amministrativo di persona in connessione con il STP, il difensore può partecipare al il procedimento dal momento di tale detenzione.

4. Può fungere da testimone in una causa per violazione delle norme doganali chiunque sia a conoscenza delle circostanze della causa da accertare nel corso del procedimento. Secondo la norma, parte 2 dell'art. 25.6 del Codice degli Illeciti Amministrativi, il teste è tenuto a comparire quando convocato dall'autorità doganale, funzionario o giudice competente per il caso di violazione delle norme doganali, e riferire quanto a lui noto nel caso, rispondere ai quesiti posto e certificare con la sua firma nel relativo protocollo la correttezza dell'inserimento della sua testimonianza.

Per il rifiuto o l'evasione dall'esercizio dell'incarico, il testimone ha la responsabilità amministrativa, prevista dal Codice degli Illeciti Amministrativi.

5. Può essere coinvolto in qualità di testimone qualsiasi adulto che non sia interessato all'esito della causa. Il numero dei testimoni deve essere almeno due. La presenza di testimoni attestanti è obbligatoria in caso di applicazione di misure di supporto processuale del procedimento, viene inserita nel protocollo la loro partecipazione al procedimento sul caso di progresso scientifico e tecnico.

6. Qualsiasi adulto che non sia interessato all'esito del caso e abbia le conoscenze necessarie per assistere nella scoperta, consolidamento e sequestro delle prove, nonché nell'uso di mezzi tecnici, può essere coinvolto in qualità di specialista per partecipare a il procedimento per illecito amministrativo.

I diritti e gli obblighi dello specialista sono sanciti dall'art. 25.8 del Codice degli Illeciti Amministrativi.

Può essere coinvolto come esperto.

8. Qualsiasi maggiorenne che non sia interessato all'esito della causa e che conosca le lingue o le competenze di traduzione in lingua dei segni necessarie per la traduzione o la traduzione in lingua dei segni nel procedimento per illecito amministrativo (articolo 25.10 del Codice degli illeciti amministrativi ) può essere coinvolto come interprete.

9. Un posto importante nel procedimento su un caso di violazione delle norme doganali è assegnato al pubblico ministero, il quale, nei limiti della sua competenza, ha il diritto di avviare un procedimento su tali casi, partecipare all'esame del caso, archiviare una protesta contro la decisione sul caso, indipendentemente dalla partecipazione ad esso, ed eseguire altre azioni previste dalla legislazione della Federazione Russa.

Nel caso in cui sia accertato il fatto di violazione della legge da parte delle autorità doganali e dei loro funzionari, il pubblico ministero rilascia, con sua decisione, le persone illegalmente sottoposte a detenzione amministrativa sulla base di una decisione dell'autorità extragiudiziale. Se il caso è all'esame dei tribunali della giurisdizione generale o dei tribunali arbitrali, i pubblici ministeri non sono investiti di funzioni di supervisione in relazione ai procedimenti legali. Tuttavia, il Codice degli illeciti amministrativi prevede la possibilità per il pubblico ministero di partecipare all'esame dei casi di illeciti amministrativi e di protestare contro decisioni illegittime dei giudici.

10.6. Tipi di reati economici in ambito doganale

La responsabilità penale è una delle varietà di responsabilità legale. La base per l'emergere di qualsiasi rapporto giuridico (legittimo o illegale) è un fatto legale: un'azione o un evento. La base effettiva per l'emergere di un rapporto giuridico penale per portare un individuo alla responsabilità penale è la presenza di un reato nella totalità delle sue caratteristiche. I segni di un crimine includono: pericolo pubblico, illecito criminale, colpa, punibilità.

Sulla base dell'oggetto generico dell'invasione, il codice penale ha suddiviso i reati in gruppi. Pertanto, il legislatore classifica i crimini che invadono l'ordine di circolazione di merci e veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa come crimini nel campo dell'attività economica. L'oggetto generico di invasione di tali atti è il rapporto che si sviluppa nel processo di svolgimento di tale attività.

Tra i reati doganali, la cui responsabilità penale è prevista dal codice penale, si annoverano:

1) contrabbando (art. 188);

2) esportazione illegale di tecnologie, informazioni scientifiche e tecniche e servizi utilizzati nella creazione di armi di distruzione di massa, armi ed equipaggiamenti militari (articolo 189);

3) mancato ritorno nel territorio della Federazione Russa di oggetti del patrimonio artistico, storico e archeologico dei popoli della Federazione Russa e di paesi stranieri (articolo 190);

4) mancata restituzione dall'estero di fondi in valuta estera (art. 193);

5) evasione dei pagamenti doganali riscossi da un ente o da un individuo (articolo 194).

1. Il contrabbando è il movimento di merci o altri oggetti su larga scala attraverso il territorio doganale della Federazione Russa (ad eccezione di quelli per i quali è prevista una procedura speciale di movimento), commesso in aggiunta o con occultamento da controllo doganale o con l'uso fraudolento di documenti o mezzi di identificazione doganale, o connesso a mancata dichiarazione o falsa dichiarazione.

Oggetto dell'azione sono le pubbliche relazioni che si sviluppano nel processo di spostamento di merci e veicoli attraverso il confine doganale, poiché tale movimento è associato all'imposizione di dazi doganali e tasse sugli articoli.

Oggetto di contrabbando possono essere tutti gli articoli movimentati oltre al controllo doganale.

L'aspetto oggettivo del reato in esame è caratterizzato dalle modalità di contrabbando di merci e veicoli attraverso la frontiera doganale.

Il lato soggettivo del contrabbando è caratterizzato dalla colpa sotto forma di intento.

2. Esportazione illegale di tecnologie, informazioni scientifiche e tecniche e servizi utilizzati nella creazione di armi di distruzione di massa, armi ed equipaggiamenti militari. L'oggetto dell'atto è la procedura per lo spostamento di una categoria speciale di articoli attraverso il confine, rispetto ai quali viene effettuato uno speciale controllo delle esportazioni al fine di proteggere la sicurezza dello Stato e gli interessi economici della Russia.

Oggetto di un reato possono essere sia i vettori materiali di tecnologie, sia gli stessi modelli di utilità, materie prime, materiali, attrezzature, ecc. Il soggetto può anche essere attività sotto forma di servizi legati alla creazione di armi di distruzione di massa, i loro mezzi di consegna, armi e equipaggiamento militare.

Il lato oggettivo di questa invasione criminale si esprime nelle consegne illegali di esportazione o nel trasferimento da parte di una persona autorizzata a svolgere attività economica estera a un'organizzazione straniera oa un suo rappresentante di materie prime, materiali, attrezzature, tecnologie, informazioni scientifiche e tecniche. L'aspetto oggettivo può essere espresso anche nella prestazione illecita da parte della persona designata di lavoro per un'organizzazione straniera o suo rappresentante, o nella prestazione illecita di servizi a una organizzazione straniera o suo rappresentante, che, consapevolmente per la persona specificata, possono essere utilizzati nella creazione di armi ed equipaggiamenti militari e rispetto ai quali è stabilito il controllo delle esportazioni.

I soggetti possono essere funzionari e persone che esercitano funzioni dirigenziali in organizzazioni commerciali e di altro tipo, nonché una persona dotata di poteri speciali per esportare tali materie, materie prime, tecnologie, informazioni scientifiche e tecniche dal territorio doganale della Federazione Russa.

Il lato soggettivo è caratterizzato dalla colpa sotto forma di intento diretto.

3. Mancato ritorno nel territorio della Federazione Russa di oggetti del patrimonio artistico, storico e archeologico dei popoli della Federazione Russa e di paesi stranieri. L'oggetto dell'atto è la procedura per l'esportazione e l'importazione di beni culturali e la prevenzione della perdita di beni culturali situati nel territorio della Federazione Russa, indipendentemente dalla forma di proprietà.

I soggetti di questo crimine sono i valori culturali legati al patrimonio artistico, storico e archeologico dei popoli della Federazione Russa e di paesi stranieri.

L'aspetto oggettivo del reato si esprime nell'inerzia, cioè nel mancato adempimento dell'obbligo di restituzione degli oggetti di valore culturale. Il termine per la restituzione dei beni culturali è stabilito quando ad una persona viene riconosciuto il diritto di esportare temporaneamente beni culturali con l'obbligo di reimportarli.

Oggetto del reato è qualsiasi persona fisica che abbia compiuto i 16 anni di età e sia obbligata a restituire i detti oggetti.

Il lato soggettivo è caratterizzato dall'intento diretto.

4. Mancata restituzione di fondi in valuta estera dall'estero. L'articolo 193 del codice penale stabilisce la responsabilità penale non per l'occultamento di fondi in valuta estera, ma per la mancata restituzione di una grande quantità dall'estero da parte di un'organizzazione di fondi in valuta straniera soggetti a trasferimento obbligatorio su conti in una banca autorizzata della Federazione Russa .

Il soggetto del reato è il capo dell'organizzazione.

L'oggetto è la procedura per l'esecuzione di operazioni in valuta estera.

Il lato soggettivo di questo atto è caratterizzato dall'intento diretto.

5. Evasione dei pagamenti doganali riscossi da un'organizzazione o da un individuo. L'oggetto del reato è la procedura per il pagamento dei dazi doganali, nonché gli interessi finanziari dello Stato, l'oggetto sono i pagamenti doganali.

Il lato oggettivo dell'atto si esprime sotto forma di azione (diminuzione del valore in dogana delle merci, ecc.) o di inazione (mancato pagamento totale o parziale dei dazi doganali maturati).

Possono fungere da sudditi le persone che spostano merci e veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa e sono obbligate a pagare i pagamenti doganali (dichiaranti, proprietari di depositi doganali, ecc., nonché capi di persone giuridiche).

Il lato soggettivo è caratterizzato dall'intento diretto: la persona è consapevole del pericolo sociale delle sue azioni (inazione) e desidera eludere i dazi doganali.

Autore: Bogomolova A.A.

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