|
Arabic
Bengali
Chinese
English
French
German
Hebrew
Hindi
Italian
Japanese
Korean
Malay
Polish
Portuguese
Spanish
Turkish
Ukrainian
Vietnamese|
Appunti delle lezioni, cheat sheet
Finanza. Cheat sheet: in breve, il più importante
Elenco / Appunti delle lezioni, cheat sheet Sommario
1. L'emergere della finanza La finanza è apparsa contemporaneamente all'emergere dello stato nella stratificazione della società in classi. Con la disintegrazione del feudalesimo e lo sviluppo nelle sue profondità del modo di produzione capitalistico, le entrate monetarie e le spese statali cominciarono ad acquisire un significato sempre più grande. Nelle prime fasi dello sviluppo dello stato, non c'era distinzione tra le risorse dello stato e le risorse del suo capo. Con l'assegnazione del tesoro statale e la sua completa separazione dalla proprietà del monarca (secoli XVI-XVII), sorgono i concetti di finanza statale, bilancio statale e credito statale. Le finanze pubbliche sono servite da potente leva per l'accumulazione di capitale primitiva. I prestiti statali e le tasse furono ampiamente utilizzati per creare le prime imprese capitaliste. Un ruolo importante nella creazione del capitale iniziale spettava al sistema protezionistico, che consentiva ai primi capitalisti di fissare prezzi elevati per i manufatti industriali, di percepire alti profitti, che erano in gran parte diretti all'espansione della produzione. Sotto il capitalismo, la finanza esprime relazioni economiche in connessione con la formazione, distribuzione e utilizzo di fondi di fondi nel processo di distribuzione e ridistribuzione del reddito nazionale. Le finanze pubbliche dei paesi capitalisti sono caratterizzate da una rapida crescita della spesa, dovuta principalmente alla crescente militarizzazione dell’economia. Gli scopi militari, il rimborso del debito pubblico e gli interessi su di esso rappresentavano oltre i 2/3 di tutta la spesa pubblica. Furono stanziati ingenti fondi per il mantenimento dell'apparato statale: parlamento, ministeri, dipartimenti, polizia, carceri, ecc. Le spese per l'istruzione e l'assistenza sanitaria erano estremamente ridotte. La principale fonte di reddito erano le tasse. Entro l'inizio del XX secolo. lo stato iniziò a partecipare al processo di produzione, distribuzione e uso del prodotto sociale. L'intervento statale nell'economia ha ricevuto uno sviluppo significativo. Ha iniziato ad aiutare attivamente i monopoli del suo paese nella forte concorrenza sul mercato mondiale fornendo alle imprese esportatrici i cosiddetti bonus all'esportazione. L'intervento nel processo di riproduzione e nella sfera delle relazioni sociali viene effettuato non solo a livello nazionale, ma anche interstatale. Sono stati creati fondi di cassa interstatali. Ci sono nuove spese pubbliche. Le enormi spese rendono necessario aumentare le tasse, il principale metodo finanziario per mobilitare risorse per i bilanci statali e locali. 2. L'essenza della finanza La finanza come concetto scientifico è solitamente associata a processi di varie forme che si manifestano nella vita pubblica e sono necessariamente accompagnati da movimenti di fondi (distribuzione degli utili, trasferimento dei pagamenti delle tasse, pagamenti fuori bilancio e di beneficenza). Il flusso di cassa di per sé non rivela l’essenza della finanza. Per comprenderlo, è necessario identificare quelle proprietà generali che caratterizzano la natura interna di tutti i fenomeni finanziari: le relazioni tra i vari partecipanti alla produzione sociale. La finanza, esprimendo i rapporti di produzione realmente esistenti nella società, che hanno un carattere oggettivo e uno scopo sociale specifico, agiscono come una categoria economica. Una caratteristica importante della finanza è la natura monetaria delle relazioni finanziarie. Il denaro è un prerequisito per l'esistenza della finanza. Il prossimo segno della finanza come categoria economica è la natura distributiva delle relazioni finanziarie. La distribuzione e la redistribuzione del valore con l'ausilio della finanza è necessariamente accompagnata dal movimento di fondi, che assumono una forma specifica di risorse finanziarie, che sono costituite da entità aziendali e dallo Stato a spese di varie tipologie di rendite, detrazioni e entrate, e sono utilizzati per la riproduzione ampliata, incentivi materiali per i lavoratori, soddisfazione dei vari bisogni della società. Potenzialmente, le risorse finanziarie si formano nella fase di produzione, quando viene creato nuovo valore e viene trasferito quello vecchio. In realtà, la formazione delle risorse finanziarie inizia solo nella fase della distribuzione, quando il valore si realizza e si individuano nei proventi specifiche forme economiche del valore realizzato. Le relazioni finanziarie sono sempre associate alla formazione di entrate e risparmi di cassa, che prendono la forma di risorse finanziarie. Questa è una caratteristica specifica importante della finanza, che la distingue dalle altre categorie distributive. Quindi, la finanza sono relazioni monetarie che sorgono nel processo di distribuzione e ridistribuzione del valore del prodotto sociale lordo e parte della ricchezza nazionale in connessione con la formazione di entrate e risparmi in contanti da entità commerciali e dallo stato e il loro utilizzo per la riproduzione espansa , incentivi materiali, soddisfazione dei bisogni sociali e altri della società. 3. Funzioni della finanza L'essenza della finanza si manifesta nelle loro funzioni. La finanza svolge due funzioni principali: distributiva e di controllo. Quando c'è una creazione dei cosiddetti redditi di base o primari, allora compare la funzione distributiva. L'importo del reddito è pari al reddito nazionale. I redditi principali si formano durante la distribuzione del reddito nazionale tra i partecipanti alla produzione materiale. Sono divisi in due gruppi: 1) salari di operai, impiegati, redditi di contadini, contadini impiegati nella sfera della produzione materiale; 2) reddito delle imprese nella sfera della produzione materiale. I redditi primari non costituiscono fondi pubblici sufficienti per lo sviluppo di settori prioritari dell'economia nazionale, per garantire la capacità di difesa del Paese e per soddisfare i bisogni materiali e culturali della popolazione. È necessaria un'ulteriore distribuzione o ridistribuzione del reddito nazionale. Alla redistribuzione del reddito nazionale si associa: la redistribuzione intersettoriale e territoriale dei fondi nell'interesse dell'uso più efficiente e razionale del reddito e del risparmio delle imprese e delle organizzazioni; la presenza, insieme alla sfera produttiva non produttiva, in cui non si crea il reddito nazionale (illuminismo, sanità); redistribuzione del reddito tra i diversi gruppi sociali della popolazione. Come risultato della redistribuzione, secondaria o produzione, si formano redditi. Questi includono i redditi percepiti nei settori non manifatturieri, le tasse (imposta sul reddito delle persone fisiche, ecc.). Il reddito generato dalla ridistribuzione dovrebbe garantire una corrispondenza tra risorse materiali e finanziarie. La funzione di controllo si manifesta nel controllo sulla distribuzione del prodotto interno lordo tra i fondi interessati e sulla loro spesa per lo scopo previsto. Uno dei compiti importanti del controllo finanziario è verificare il rispetto della legislazione finanziaria, il tempestivo e completo adempimento degli obblighi finanziari nei confronti del sistema di bilancio, del servizio fiscale, delle banche, nonché degli obblighi reciproci delle imprese e delle organizzazioni per gli insediamenti e i pagamenti. Le funzioni distributive e di controllo della finanza si realizzano attraverso il meccanismo finanziario. Comprende una serie di forme di relazioni finanziarie nell'economia nazionale, la procedura per la formazione e l'utilizzo di fondi di fondi centralizzati e decentrati, metodi di pianificazione finanziaria, forme di gestione del sistema finanziario e finanziario, legislazione finanziaria. 4. Il rapporto della finanza con le altre categorie La finanza, partecipando alla distribuzione del valore, è strettamente correlata e interagisce con categorie quali prezzo, salario, credito. Affinché il processo di formazione e distribuzione delle varie forme di reddito e di risparmio monetario abbia inizio, è necessario realizzare il valore formato nella produzione. Il prezzo è lo strumento economico mediante il quale il valore di un prodotto si esprime in termini monetari e diventa oggetto di distribuzione. Essendo una misura quantitativa del valore creato nella produzione, sua espressione monetaria, il prezzo predetermina le proporzioni della futura distribuzione del valore, ma esso stesso non può garantire né la distribuzione tra i soggetti di proprietà, né l'isolamento funzionale di diverse parti del valore . Questo viene individuato nella fase di scambio con l'aiuto della finanza e dei salari. È grazie a loro che nel processo di distribuzione primaria si formano vari tipi di reddito in contanti, risparmi e detrazioni. Il salario come forma di distribuzione è dovuto alla necessità di generare reddito per determinati lavoratori. In quanto categoria economica, il salario esprimono relazioni di valore che sorgono come risultato della divisione del valore di nuova creazione nella creazione dei redditi individuali percepiti dai dipendenti in funzione della qualità e quantità del lavoro speso. La finanza è a disposizione delle imprese e dello Stato ed è destinata a soddisfare diversi bisogni sociali. Ma sono strettamente correlati tra loro: da un lato, la finanza contribuisce alla formazione del fondo salari, dall'altro, i salari, la cui maturazione non coincide con il pagamento nel tempo, fungono da fonte di creazione di parte delle risorse finanziarie dell’impresa, sotto forma di passività stabili. Essendo nel fatturato dell'impresa tra competenza e pagamento, i salari fungono da fonte di formazione del capitale circolante. Il credito partecipa anche alla distribuzione del valore. Finanza e credito hanno la stessa base economica, ma a differenza della finanza, il credito opera in termini di rimborso e pagamento. Gli oggetti principali del complesso impatto della finanza e del credito sul processo di riproduzione sono le immobilizzazioni e il capitale circolante. Sulla base del rapporto della finanza con le categorie economiche più importanti, è necessario attribuire particolare importanza ai temi della gestione finanziaria, cioè della gestione più efficace delle risorse finanziarie. 5. Gestione finanziaria Nei paesi economicamente sviluppati, il maggiore impatto sulle finanze delle imprese è esercitato da: l'internazionalizzazione della vita economica, la globalizzazione delle operazioni commerciali e l'espansione della tecnologia informatica. Le tecnologie informatiche e delle telecomunicazioni stanno cambiando radicalmente il processo decisionale finanziario. Le società madri sono dotate di un sistema di personal computer collegati in rete locale con i computer di fornitori e consumatori. Ciò consente al gestore finanziario di essere costantemente consapevole di tutte le informazioni e di prendere le decisioni più razionali. I compiti principali della gestione finanziaria: 1) massimizzazione delle attività e passività reali delle imprese; 2) prevedere l'aspetto finanziario delle attività delle imprese. Vengono elaborati piani aziendali per il volume di produzione, vendita di prodotti, profitti, investimenti di capitale, introduzione di nuove decisioni gestionali e risorse finanziarie per garantirle; 3) prendere le decisioni appropriate quando si investono grandi fondi (tassi di crescita ottimali delle vendite, struttura dei fondi raccolti, modalità della loro mobilitazione, ecc.); 4) coordinamento delle attività finanziarie delle imprese con altri servizi (banca, ufficio fiscale, ecc.); 5) condurre importanti operazioni sul mercato finanziario per mobilitare capitale aggiuntivo. La gestione finanziaria riveste grande importanza anche per le finanze pubbliche, compreso il sistema di bilancio ei fondi fuori bilancio. In connessione con il passaggio alle relazioni di mercato, vi è una tendenza a un significativo decentramento delle risorse finanziarie. Lo sviluppo di fondi fuori bilancio porta alla dispersione dei fondi, non consente il loro utilizzo mobile, la concentrazione su aree prioritarie di sviluppo economico, indebolisce il controllo sulla spesa dei fondi pubblici. Pertanto, è necessario prestare particolare attenzione allo sviluppo della gestione finanziaria, sulla base della quale dovrebbe essere costruita la politica finanziaria. 6. Politica finanziaria Il compito principale della politica finanziaria è fornire risorse finanziarie adeguate per l’attuazione di un particolare programma di sviluppo economico e sociale. La politica finanziaria è un insieme di misure governative volte a mobilitare le risorse finanziarie, la loro distribuzione e l’utilizzo affinché lo Stato possa svolgere le sue funzioni. La politica finanziaria è una sfera indipendente dell'attività statale nel campo delle relazioni finanziarie. Comprende tre elementi principali: 1) definizione e definizione degli obiettivi principali e specificazione di ulteriori e immediati compiti che devono essere risolti per raggiungere gli obiettivi fissati per un certo periodo; 2) sviluppo di metodi, mezzi e forme di organizzazione delle relazioni in cui tali obiettivi siano raggiunti nel più breve tempo possibile e i compiti immediati ea lungo termine siano risolti in modo ottimale; 3) selezione e collocamento di personale in grado di risolvere i compiti assegnati, organizzandone l'attuazione. La politica finanziaria è valutata in base a quanto soddisfa gli interessi della società e quanto contribuisce al raggiungimento di obiettivi e alla soluzione di problemi specifici. Per determinare e formare una politica finanziaria, sono necessarie informazioni affidabili sulla posizione finanziaria dello stato, sul suo potenziale finanziario, ovvero sulle capacità oggettive dello stato. Durante il periodo di sviluppo evolutivo della vita sociale e di una struttura statale stabile, le politiche finanziarie interne ed esterne dello stato risolvono un compito principale: garantire la conservazione e il rafforzamento del sistema esistente di relazioni sociali in un dato stato. Durante il periodo dei cambiamenti rivoluzionari, le forze politiche perseguono politiche volte a distruggere il sistema esistente di relazioni sociali e formarne uno nuovo. Difficilmente si può sopravvalutare il ruolo della politica finanziaria nei momenti critici della vita, poiché, in primo luogo, c'è una radicale redistribuzione delle risorse finanziarie. I compiti principali della moderna politica finanziaria dello Stato russo sono la lotta all'inflazione, il superamento del calo della produzione e l'aumento della sicurezza sociale della popolazione. 7. Caratteristiche generali del sistema finanziario Il concetto di "sistema finanziario" è lo sviluppo di un concetto più generale: "finanza". La finanza determina le relazioni sociali economiche, che si manifestano in modi diversi. La finanza ha le sue caratteristiche in ciascun anello del sistema finanziario. Un collegamento nel sistema finanziario è una certa sfera di relazioni finanziarie e il sistema finanziario nel suo insieme è un insieme di varie sfere di relazioni finanziarie. In questo caso, vengono formati e utilizzati fondi di fondi. Il sistema finanziario è un sistema di forme e metodi di formazione, distribuzione e utilizzo dei fondi statali e delle imprese. L'elemento trainante del sistema finanziario è il bilancio dello Stato. In termini di contenuto materiale, è il principale fondo centralizzato di fondi statali, il principale strumento di ridistribuzione del reddito nazionale. Fino al 40% del reddito nazionale del paese viene ridistribuito attraverso questo collegamento nel sistema finanziario. Dal bilancio dello Stato vengono anche le spese principali: per scopi militari, sviluppo economico, mantenimento dell'apparato statale, spese sociali, sussidi e prestiti. Il secondo anello del sistema finanziario sono le finanze locali (regionali), inclusi i bilanci locali, le finanze delle imprese di proprietà dei comuni e i fondi locali autonomi. Le tasse secondarie (principalmente tasse sulla proprietà) sono assegnate ai bilanci locali. I bilanci locali sono cronicamente in deficit e ricevono i fondi di cui hanno bisogno attraverso sussidi e prestiti dal bilancio dello Stato e l'emissione di prestiti locali garantiti dal governo. Il terzo anello del sistema finanziario sono i fondi speciali fuori bilancio. I fondi fuori bilancio sono il fondo pensione, il fondo di assicurazione medica, il fondo per l'occupazione, il fondo di previdenza sociale, il fondo stradale, i fondi di regolamentazione finanziaria in vari settori, il fondo di assistenza per la conversione della produzione militare, ecc. Nel settore assicurativo i collegamenti sono: assicurazioni sociali, assicurazioni sui beni e sulle persone, assicurazioni di responsabilità civile, assicurazioni sui rischi d'impresa. Le finanze delle imprese con diverse forme di proprietà costituiscono la base della finanza e sono suddivise in tre parti principali: le finanze delle imprese commerciali, le finanze delle imprese senza scopo di lucro e le finanze delle associazioni pubbliche. È qui che si forma la maggior parte delle risorse finanziarie. La principale fonte di produzione e sviluppo sociale è il profitto, di cui le imprese dispongono a propria discrezione. 8. Sicurezza finanziaria Il sostegno finanziario del processo di riproduzione è la copertura dei costi di riproduzione a scapito delle risorse finanziarie. Le risorse finanziarie sono la fonte monetaria più importante per l'espansione della produzione. Una diminuzione del loro volume limita la possibilità di un impatto mirato dei finanziamenti sullo sviluppo dell'economia. Tutti gli elementi del valore del prodotto sociale lordo sono coinvolti nella formazione delle risorse finanziarie, ma la fonte principale è il reddito nazionale. Un'importante fonte di risorse finanziarie può essere il reddito dell'attività economica estera, nonché parte della ricchezza nazionale coinvolta nella circolazione economica (saldi di riporto dei fondi di bilancio utilizzati per coprire le spese dell'anno in corso, fondi di riserva delle organizzazioni assicurative, fondi dalla vendita di parte delle riserve auree del paese, proventi dalla vendita di proprietà in eccesso, ecc.). Anche i fondi presi in prestito e presi in prestito vengono utilizzati per formare risorse finanziarie. A livello micro si formano risorse finanziarie non centralizzate che vengono utilizzate per i costi di espansione della produzione e per soddisfare i bisogni socio-culturali dei lavoratori. I bisogni della produzione sociale a livello macro sono forniti da risorse finanziarie centralizzate. Le forme del loro utilizzo sono fondi di bilancio e non di bilancio. La fornitura finanziaria dei costi di riproduzione può essere effettuata in tre forme: autofinanziamento, prestito e finanziamento pubblico. L'autofinanziamento si basa sull'utilizzo delle risorse finanziarie proprie delle entità aziendali. In mancanza di fondi propri, un'impresa può ridurre i propri costi o utilizzare i fondi presi in prestito raccolti sulla base di operazioni su titoli. Il prestito è una modalità di sostegno finanziario per i costi di riproduzione, in cui i costi di un'entità aziendale sono coperti da un prestito bancario erogato in base all'urgenza, al pagamento e al rimborso. I finanziamenti statali sono effettuati su base non rimborsabile a spese dei fondi di bilancio e non, formati ai diversi livelli di governo nel processo di distribuzione e ridistribuzione di parte del reddito nazionale. In pratica, è necessario raggiungere un equilibrio ottimale tra tutte e tre le forme di sicurezza finanziaria, e ciò è possibile solo sulla base di una politica finanziaria attiva dello Stato. 9. Meccanismo finanziario La regolazione dell'economia avviene principalmente attraverso l'autoregolamentazione, che è assicurata dal funzionamento del mercato, compreso quello finanziario. Grazie a lui viene creata la possibilità di una libera e rapida ridistribuzione delle risorse finanziarie tra i diversi dipartimenti dell'economia nazionale. Insieme all'autoregolamentazione, l'intervento statale nell'economia ha una grande influenza sulla struttura della produzione sociale, la sua necessità è dovuta alla soluzione dei problemi legati al soddisfacimento dei bisogni dell'intera società. Lo Stato interviene nell'economia attraverso l'uso della leva dei costi da parte delle autorità legislative ed esecutive per influenzare i processi di sviluppo sociale. Con l'aiuto degli investimenti pubblici, della politica fiscale e delle attività di vari enti governativi, si sta formando uno specifico meccanismo di influenza sull'economia. Le capacità normative della finanza aziendale vengono utilizzate principalmente per la ridistribuzione delle risorse finanziarie all’interno e all’interno delle aziende agricole, mentre le capacità normative del bilancio statale vengono utilizzate per regolare le proporzioni settoriali e territoriali. Alla regolazione delle proporzioni territoriali partecipano principalmente le finanze statali e locali, nonché in parte le finanze delle imprese. Va notato che l'autoregolamentazione si verifica quando vengono forniti sussidi e sovvenzioni a budget più bassi, la formazione e l'utilizzo di fondi di regolazione territoriale e varie forme di credito statale. Per far uscire l'economia dalla crisi, per fornire fonti di crescita affidabili e sostenibili, è necessario utilizzare incentivi finanziari che possano essere utilizzati per influenzare gli interessi materiali delle entità aziendali. Un meccanismo finanziario viene utilizzato per attuare la politica finanziaria e la sua corretta attuazione. Si tratta di un insieme di modalità di organizzazione delle relazioni finanziarie utilizzate per creare condizioni favorevoli allo sviluppo economico e sociale. Il meccanismo finanziario consiste in tipi, forme e metodi di organizzazione delle relazioni finanziarie, metodi per la loro determinazione quantitativa. Il meccanismo finanziario è suddiviso nel meccanismo finanziario delle imprese e delle organizzazioni economiche, nel meccanismo assicurativo e nel meccanismo per il funzionamento delle finanze pubbliche. 10. L'essenza del concetto di "gestione finanziaria" La gestione è un insieme di tecniche e metodi di influenza mirata su un oggetto al fine di ottenere un determinato risultato. La gestione finanziaria si realizza attraverso il sistema di relazioni esistente, a causa delle condizioni storiche, economiche e politiche, ed è subordinata alla politica finanziaria dello Stato. La gestione finanziaria è effettuata da un apparato speciale che utilizza determinate tecniche e metodi, tra cui una serie di incentivi e sanzioni. Nella gestione finanziaria, come in ogni altro sistema gestito, si distinguono oggetti e soggetti di gestione. Vari tipi di relazioni finanziarie agiscono come oggetti; e i soggetti sono quelle strutture organizzative che gestiscono. Esistono tre gruppi di oggetti: 1) finanze delle imprese; 2) rapporti assicurativi; 3) finanze pubbliche. Corrispondono ai seguenti soggetti di gestione: 1) servizi finanziari delle imprese; 2) enti assicurativi; 3) autorità finanziarie; 4) controlli fiscali. L'insieme di tutte le strutture organizzative che gestiscono le finanze è chiamato apparato finanziario. La gestione operativa è un insieme di misure adottate sulla base dei dati di un'analisi operativa della situazione finanziaria, volte ad ottenere il massimo effetto al minimo costo attraverso la ridistribuzione delle risorse finanziarie. Oltre alla gestione operativa, c'è la gestione strategica, che si esprime nella determinazione delle risorse finanziarie attraverso la previsione per il futuro, stabilendo l'ammontare delle risorse finanziarie per l'attuazione dei programmi mirati. La gestione finanziaria è regolata dai più alti organi legislativi attraverso l'adozione della normativa finanziaria, l'approvazione del bilancio dello Stato e la relazione sulla sua esecuzione, l'introduzione o l'abolizione di alcuni tipi di imposte, l'approvazione dell'importo massimo del debito pubblico e altri parametri finanziari. Parte della gestione finanziaria complessiva sono i sistemi di controllo automatizzati (ACS), basati sull'uso di metodi economici e matematici e computer elettronici. I dipendenti delle autorità finanziarie non possono gestire con competenza le finanze senza servizi di informazione. 11. Autorità finanziarie La gestione finanziaria generale nella Federazione Russa è affidata alla Duma di Stato, l'ufficio del Presidente. La gestione finanziaria delle imprese è svolta dai dipartimenti finanziari e dai servizi alle imprese. L'ambito dei rapporti assicurativi è gestito da apposite strutture assicurative. Tutto il lavoro sulla gestione delle finanze pubbliche è svolto dal Ministero delle Finanze e dal Servizio Tributario dello Stato. Unità strutturali: 1) Dipartimento Riforme Fiscali; 2) Dipartimento di Stato per i Titoli e il Mercato Finanziario; 3) Dipartimento per il finanziamento dei programmi di sviluppo agricolo; 4) Dipartimento dei programmi finanziari per lo sviluppo delle infrastrutture industriali e del mercato consumer; 5) Dipartimento di finanziamento dei programmi per lo sviluppo della sfera della produzione e conversione materiale; 6) Dipartimento di finanziamento della sfera sociale e delle scienze; 7) Dipartimento per il finanziamento della difesa, le forze dell'ordine e la sicurezza; 8) Ufficio controllo e revisione contabile; 9) Dipartimento di regolazione monetaria e finanziaria; ()) Dipartimento di contabilità e metodologia di rendicontazione, ecc. Le funzioni più importanti del Servizio Tributario dello Stato sono: 1) controllo sull'osservanza della normativa fiscale; 2) controllo sul corretto calcolo, completezza e tempestività dei contributi al bilancio di tutte le tasse statali e di altri pagamenti; 3) elaborazione di proposte di miglioramento della normativa fiscale. I principali compiti del Ministero delle Finanze: 1) sviluppo e attuazione degli indirizzi strategici della politica finanziaria dello Stato; 2) redazione ed esecuzione del bilancio federale; 3) assicurare la stabilità delle finanze pubbliche e il loro impatto sullo sviluppo socio-economico del Paese, l'efficienza della gestione, nonché l'attuazione di misure per lo sviluppo del mercato finanziario; 4) concentrazione delle risorse finanziarie su aree prioritarie di sviluppo socio-economico della Federazione Russa e delle sue regioni; 5) miglioramento dei metodi di pianificazione finanziaria e di bilancio; 6) attuazione del controllo finanziario sulla spesa razionale e mirata dei fondi di bilancio e dei fondi fuori bilancio. 12. Pianificazione finanziaria La pianificazione occupa un posto importante nel sistema di gestione finanziaria. Direttamente durante la pianificazione, qualsiasi entità aziendale valuta in modo completo lo stato delle proprie finanze e identifica le opportunità per aumentare le risorse finanziarie, le indicazioni per il loro utilizzo più efficace. L'oggetto della pianificazione finanziaria sono le attività finanziarie delle entità aziendali e dello stato e il risultato finale è la preparazione dei piani finanziari. In ogni piano vengono calcolate le entrate e le spese per un determinato periodo, vengono stabiliti i collegamenti con i collegamenti dei sistemi finanziari e creditizi (contributi ai contributi previdenziali, pagamenti al bilancio, pagamento di un prestito bancario, ecc.) I piani finanziari sono costituiti da tutti gli anelli del sistema finanziario, mentre la forma del piano finanziario e la composizione dei suoi indicatori riflettono le specificità dell'anello corrispondente del sistema finanziario. Ad esempio, le imprese e le organizzazioni commerciali preparano i bilanci delle entrate e delle uscite; enti che svolgono attività non commerciale - stime; fattorie collettive, organizzazioni cooperative, associazioni pubbliche e compagnie di assicurazione - piani finanziari; autorità pubbliche - bilanci di diversi livelli. I compiti specifici della pianificazione finanziaria sono determinati dalla politica finanziaria. Questa è la determinazione dell'importo dei fondi e delle loro fonti necessarie per raggiungere gli obiettivi pianificati; individuazione di una riserva per la crescita del reddito, risparmi sui costi; stabilire proporzioni ottimali nella distribuzione dei fondi tra fondi centralizzati e decentralizzati, ecc. Sia i calcoli previsionali che quelli pianificati degli indicatori finanziari si basano sull'uso di vari metodi. Tra i più importanti ci sono: metodo di estrapolazione, normativa, modellistica matematica. Il metodo di estrapolazione consiste nella determinazione degli indicatori finanziari nell'individuazione della loro dinamica. Nel calcolo, vengono utilizzati gli indicatori del periodo di rendicontazione, adeguandoli a un tasso di variazione relativamente stabile. Il metodo normativo si basa sull'uso di norme e standard stabiliti. Il metodo di modellazione matematica si basa sulla costruzione di modelli finanziari che imitano il corso dei processi economici e sociali reali. Per coordinare la direzione dell'uso delle risorse finanziarie con le fonti della loro formazione, collegando tra loro tutte le sezioni dei piani finanziari, viene utilizzato il metodo dell'equilibrio. Nei paesi ad economia di mercato, il metodo del programma prevale sulla pianificazione, mentre in Russia, fino a poco tempo fa, i programmi e le previsioni hanno solo integrato il piano. 13. Il concetto di "finanza", la loro essenza Il concetto di "finanza" viene spesso identificato con il concetto di "denaro". In realtà non è così, anche se senza soldi non ci può essere finanza. Il termine "finanza" sorse nei secoli VIII-IX. nelle città commerciali d'Italia. A quel tempo, il denaro, le relazioni merce-moneta e lo stato esistevano già da molto tempo. All'inizio, significava qualsiasi pagamento in contanti. In futuro, il termine ha ottenuto una distribuzione internazionale. Ora è usato come concetto associato al sistema di relazioni monetarie tra la popolazione e lo stato per quanto riguarda la formazione di fondi statali di fondi. Questo concetto ha le seguenti caratteristiche: 1) l'esistenza di relazioni monetarie tra due soggetti, ovvero il denaro ha agito come base materiale per l'esistenza e il funzionamento della finanza; 2) i sudditi avevano diritti diversi: uno di essi, cioè lo Stato, aveva poteri speciali, imperiosi; 3) nel corso di queste relazioni è stato formato un fondo nazionale di fondi: il bilancio; 4) il regolare afflusso di fondi al bilancio è stato assicurato dalla riscossione di tasse e altri pagamenti di carattere statale obbligatorio, ottenuta attraverso l'attività legale dello Stato, la creazione di un apparato finanziario adeguato o un apparato coercitivo . Attualmente questo è l'ufficio delle imposte. Ma le relazioni monetarie potrebbero non essere relazioni finanziarie. Ad esempio, un cittadino ha prestato denaro a un altro. In questo caso sorgono relazioni monetarie? Si lo fanno. Ma questi non sono rapporti finanziari, poiché lo Stato non regola questi rapporti, non li approfondisce, non impone le proprie regole di condotta. Queste relazioni sono uguali, i partner sono uguali nei diritti e nei doveri. Pertanto, la finanza è sempre una relazione monetaria, ma non tutte le relazioni monetarie sono una relazione finanziaria. Le finanze hanno caratteristiche tali che possono essere riconosciute inequivocabilmente tra le altre possibili relazioni monetarie. Sono sempre mediati da atti giuridici che regolano i rapporti monetari. Le relazioni monetarie non finanziarie non sono regolate da tali atti. Sulla base di quanto sopra, possiamo formulare una definizione generale di finanza. La finanza è un insieme di relazioni monetarie organizzate dallo stato, nel corso delle quali viene effettuata la formazione e l'utilizzo di fondi nazionali di fondi per la risoluzione di problemi economici, sociali e politici. 14. Il denaro: la sua necessità e origine Nell'economia mondiale esistono due teorie sull'origine della moneta: razionalistica ed evolutiva. Secondo la teoria razionalista, la moneta è il risultato di un accordo tra persone che la inventarono come speciale strumento utilizzato per lo scambio di beni. Uno studio più serio sulla natura del denaro è contenuto in un'altra teoria - evolutiva, proposta da K. Marx. La sua essenza sta nel fatto che il denaro è apparso come risultato dello scambio di beni, indipendentemente dal desiderio delle persone, quando, attraverso un lungo processo evolutivo, è emerso da tutti loro un prodotto speciale, che interpretava il ruolo del denaro. K. Marx ha strettamente connesso la teoria evoluzionistica dell'origine del denaro con la teoria del valore del lavoro, da cui segue che il valore di una merce è misurato dalla quantità di lavoro spesa per la sua produzione, che, a sua volta, è misurata da i soldi. Quando si confronta l'intensità di lavoro delle merci manifatturiere, si verificano proporzioni specifiche durante lo scambio, quando una quantità di una merce viene scambiata con una determinata quantità di un'altra merce, e anche se lo scambio non è affatto pianificato, il produttore di merci deve determinare la sua valore, e questo non può essere fatto senza una merce commisurata. Inizialmente, il valore di una merce veniva espresso attraverso lo scambio casuale mediante l'equiparazione ad una determinata quantità di un'altra merce che fungeva da suo equivalente: questa è la cosiddetta forma semplice di valore. Nel corso del tempo, durante gli scambi regolari, si sono sviluppate alcune proporzioni di beni equivalenti e il valore di un prodotto potrebbe essere espresso nelle proporzioni di più beni equivalenti contemporaneamente: questa è una forma ampliata di valore. Successivamente, con l'ulteriore sviluppo degli scambi in ogni singolo mercato locale, ha cominciato a distinguersi un prodotto che ha la maggiore capacità di vendita o la maggiore liquidità. Era un prodotto che poteva essere conservato a lungo, ben condiviso, di cui la maggior parte delle persone aveva bisogno. Anche coloro che non ne avevano bisogno, accettavano comunque di scambiare i loro beni con esso, poiché con il suo aiuto era possibile ottenere i beni di cui aveva bisogno. Di conseguenza, in ogni mercato locale spiccavano alcuni dei suoi beni più liquidi, che nell'ambito di questo mercato fungevano da equivalente generale (pellicce, bovini, sale, ecc.) - questa è la cosiddetta forma universale di valore. Nei singoli mercati, centinaia di tipi di beni sono stati provati come equivalenti universali. Pertanto, il denaro è una merce speciale che funge da equivalente universale ed esprime il valore di altri beni (cometro). 15. Funzioni della moneta e ruolo della moneta nel processo di riproduzione L'essenza del denaro si manifesta nelle loro funzioni: 1) il denaro come mezzo di scambio. Questa funzione deriva dal fatto che il denaro è riconosciuto ovunque come mezzo di pagamento accettabile; 2) il denaro come misura del valore. Il denaro dovrebbe fungere da denominatore comune per il valore di beni e servizi essenzialmente diversi; 3) il denaro come mezzo di accumulazione. Sia in forma tangibile che come voci in un conto bancario, il denaro è un modo conveniente per immagazzinare ricchezza; 4) denaro come mezzo di pagamento. Il denaro è un mezzo tale che può essere utilizzato per emettere prestiti e crediti in modo che il debito sorto possa essere restituito sotto forma di un importo adeguato in un momento concordato in futuro; 5) poiché esistono relazioni economiche internazionali, la moneta funziona non solo all'interno del paese, ma anche sul mercato mondiale. In relazione a ciò, la moneta ha un’altra funzione, chiamata moneta mondiale. Oltre a queste funzioni, il denaro dovrebbe avere sei caratteristiche distintive: 1) accettabilità. Per svolgere la sua funzione, il denaro deve essere universalmente accettabile in una data società; 2) portabilità. Nella sua forma materiale, il denaro deve essere conveniente per poter essere spostato da un luogo all'altro; 3) durata. La forma materiale del denaro deve essere durevole, cioè non deve consumarsi a lungo;, 4) costo. La stessa forma materiale del denaro ha un valore corrispondente. Le banconote e le monete moderne hanno un valore puramente simbolico (nominale), poiché non sono più coniate da metalli preziosi; 5) la possibilità di calcolo quantitativo. Un requisito importante per il denaro è la capacità di quantificarlo, in modo che il complesso concetto di valore possa essere espresso in termini numerici semplici e di facile comprensione. Ciò ti consente di confrontare facilmente il costo di una serie di cose e i costi di esse. Il denaro deve anche essere facilmente divisibile in modo da poter effettuare pagamenti di varie dimensioni; 6) deficit. Il denaro dovrebbe essere inferiore alla domanda per loro. Ciò è essenziale se si vuole che il denaro svolga bene la funzione di mezzo di scambio generale. L'esistenza del denaro nell'economia nazionale gioca un ruolo enormemente progressivo nel processo di riproduzione, specialmente in un'economia di mercato. 16. Forme e tipi di denaro Le varie forme di denaro che sono state e vengono utilizzate ora soddisfano una serie di criteri, anche se non necessariamente tutti quelli sopra descritti. Il denaro che viene utilizzato ora è chiamato universale, poiché può essere dato e accettato come mezzo di pagamento per qualsiasi cosa. Nel suo sviluppo, il denaro appare nelle seguenti forme: 1) denaro reale - questo è il denaro in cui il valore nominale è uguale al valore reale (oro, argento); 2) sostituti di denaro reale o gettoni di valore. Si tratta di denaro il cui valore nominale è superiore al suo valore reale. Sono soldi di metallo, banconote di carta, che lo stato ha dotato di un cambio forzato; 3) nel moderno sistema finanziario esistono anche surrogati monetari. Sono rappresentati principalmente dalle carte di credito. Una carta di credito non è denaro in sé, ma serve come sostituto di un pagamento in contanti immediato. Le carte di credito sono emesse dalle banche sulla base del conto di un cliente sotto forma di una carta di plastica con un microchip incorporato stampato su di essa. Ci sono anche carte che sono chiamate "carte a valore memorizzato" o carte "intelligenti". Possono essere utilizzati per pagare merci senza fare riferimento a un conto bancario (Schema 1). 17. La rotazione del denaro, principi di organizzazione e struttura Il turnover del denaro è un processo di movimento continuo di banconote in contanti e non in contanti. In generale, il flusso di cassa è diviso in due parti: 1) giro di denaro derivante da accordi tra imprese nel processo di vendita di prodotti, ovvero si tratta di pagamenti per transazioni su merci; 2) giro di denaro, i cui pagamenti sono avvenuti per operazioni non su merci (pagamenti di stipendi, pagamenti di dividendi, detrazioni fiscali, ecc.). È necessario distinguere tra i concetti di "fatturazione del denaro" e "fatturazione dei pagamenti". Se il giro d'affari comprende solo pagamenti effettuati in contanti e non in contanti, il giro d'affari comprende anche i pagamenti con altri mezzi: assegni, cambiali, ecc. Pertanto, il giro d'affari è parte integrante del giro d'affari. Turnover di cassa Tutte le imprese e le organizzazioni sul territorio della Federazione Russa, indipendentemente dalla forma organizzativa e giuridica, sono tenute a mantenere contanti gratuiti sui conti nelle banche commerciali. Il contante ricevuto alle casse dell'impresa durante il giorno è soggetto alla consegna giornaliera alla banca che li serve. Nelle proprie casse l'impresa ha il diritto di lasciare denaro contante solo entro il limite stabilito dalla banca che la serve. Nel determinare questo limite, vengono prese in considerazione le specificità delle attività dell'impresa, poiché deve garantire il normale funzionamento dell'impresa dalla mattina del giorno successivo. Il limite è fissato annualmente, ma la sua entità può essere rivista nel corso dell'anno su richiesta dell'impresa. Il superamento del limite di cassa è consentito solo entro 3 giorni lavorativi al momento del rilascio di stipendi e altre prestazioni sociali presso l'impresa. I fondi necessari per il funzionamento dell'impresa sono richiesti alla banca di servizio. Circolazione di denaro non contante. I regolamenti non in contanti sono regolamenti senza la partecipazione di denaro contante, effettuati addebitando fondi dal conto del pagatore e accreditandoli sul conto del destinatario. Per questo è necessario che nella BC siano aperti conti di regolamento e di conto corrente dei pagatori e dei beneficiari. Viene aperto un conto corrente per le persone giuridiche impegnate in attività commerciali e per i cittadini impegnati in attività imprenditoriali senza formare una persona giuridica - PBOYUL. 18. Caratteristiche generali del sistema monetario Il sistema monetario è un dispositivo di circolazione monetaria nel paese, che si è sviluppato storicamente ed è sancito dalla legislazione. L'emissione è l'immissione in circolazione di denaro contante o il suo ritiro dalla circolazione. Il monopolio delle emissioni in Russia appartiene alla Banca centrale, ovvero nessuna banca ha il diritto di prendere autonomamente decisioni sull'emissione o il ritiro di denaro dalla circolazione. Se i pagamenti dell'RCC superano le entrate in esso contenute, il denaro viene immesso in circolazione e viceversa: se gli incassi alla cassa operativa dell'RCC sono maggiori dei loro pagamenti, il denaro deve essere ritirato dalla circolazione. Il sistema monetario può funzionare con successo solo mantenendo il legame inestricabile tra denaro e processi economici, quindi il sistema monetario deve rispondere rapidamente ai cambiamenti nella produzione e nella circolazione dei beni. A seconda della forma di funzionamento della moneta (equivalente universale o segno di valore), si possono distinguere tipi di sistemi monetari: 1) sistemi di circolazione metallica, in cui la merce monetaria circola direttamente e svolge la funzione di moneta, e la moneta di credito è liberamente scambiata con moneta metallica; nel sistema della circolazione metallica si possono distinguere i sistemi del bimetallismo e del monometallismo; 2) i sistemi di circolazione del credito e della carta moneta, mentre l'oro veniva messo fuori circolazione. A seconda della natura dello scambio dei segni di valore con l'oro, esistono tre tipi di monometallismo dell'oro: il gold coin standard, il gold bullion standard e il gold trade standard. Il gold coin standard è caratterizzato dalle seguenti caratteristiche: 1) una vera e propria moneta d'oro è nella circolazione interna del paese; 2) l'oro svolge la funzione di denaro; 3) è consentita la coniazione gratuita di monete d'oro per privati; 4) i gettoni di valore in circolazione sono liberamente scambiati con monete d'oro; 5) è consentita la libera importazione ed esportazione di oro. Secondo lo standard dei lingotti d'oro, non ci sono monete d'oro in circolazione e il loro conio gratuito è vietato. Lo scambio dei segni di valore viene effettuato solo per lingotti d'oro. Il gold exchange standard esclude anche la circolazione di monete d'oro e monete gratuite. Lo scambio dei segni di valore con l'oro viene effettuato scambiandoli con la valuta di paesi che hanno un gold bullion standard. 19. Legge sulla circolazione del denaro La legge sulla circolazione del denaro mostra quanto denaro contante è necessario per l'economia del paese. Legge secondo K. Marx: "La somma dei prezzi per beni, lavori o servizi venduti, meno la somma dei prezzi per beni, lavori o servizi venduti a rate, il cui termine di pagamento non è ancora giunto, più la somma dei prezzi per le merci vendute, pagate da periodi precedenti, meno i pagamenti reciproci. Attualmente, nel contesto della demonetizzazione dell'oro, la legge è cambiata. Ora non è più possibile stimare la quantità di denaro dal punto di vista del loro calcolo approssimativo tramite l'oro, poiché è uscito dalla circolazione e non svolge più la funzione di denaro. La condizione principale per la stabilità dell'economia è la corrispondenza tra i bisogni monetari dell'economia nazionale e la loro effettiva entrata in circolazione di denaro contante. La quantità di moneta in circolazione è chiamata offerta di moneta. Il suo valore è attualmente determinato dalla formula: KD \uXNUMXd (SC + P) / O + Ksb + Ko; dove KD è la quantità di denaro in circolazione; SP - la somma dei prezzi delle merci; P - pagamenti obbligatori e previsti della popolazione; KSB - risparmio stimato della popolazione; Ko: il saldo del denaro nelle casse di banche e imprese; O è la velocità del turnover del denaro. Pertanto, la quantità di denaro in circolazione deve essere a un livello tale che sia possibile acquistare tutti i beni e servizi da vendere a determinati prezzi. 20. Entrate e spese monetarie della popolazione L'offerta di moneta come combinazione di denaro contante e non contante, di consumo e di mezzi di pagamento è progettata per garantire la circolazione di beni e servizi nell'economia nazionale. Nella sua struttura c'è una parte attiva - fondi che servono effettivamente al fatturato economico - e una parte condizionatamente passiva - fondi che possono potenzialmente fungere da fondi di liquidazione. La variazione del volume dell'offerta di moneta dipende non solo dall'aumento della quantità di moneta in circolazione, ma anche dall'accelerazione del loro giro d'affari. Velocità di circolazione del denaro: la velocità del loro giro d'affari durante la manutenzione delle transazioni. Per analizzare il grado di fornitura di liquidità nell'economia, viene utilizzato anche un indicatore: il coefficiente di monetizzazione. È calcolato come rapporto tra il valore medio annuo dell’offerta di moneta e il valore nominale del PIL. Questo coefficiente è il reciproco della velocità del denaro. Il volume dell'offerta di moneta nel paese dipende in gran parte dal livello di consumo generale di beni e servizi da parte della popolazione. Il saldo delle entrate e delle spese in contanti della popolazione riflette il movimento di quella parte del PIL della Federazione Russa, che sotto forma di reddito in contanti (Tabella 1) viene a disposizione della popolazione e viene utilizzata per acquistare beni e pagare per servizi, versamenti e contributi volontari e obbligatori, e tutti i fondi destinati per ogni tipo di risparmio. Tabella 1 Forma del saldo delle entrate e delle spese in contanti della popolazione della Federazione Russa 21. L'inflazione, la sua essenza e le sue tipologie Esistono due tipi di inflazione: 1) inflazione da domanda; 2) inflazione dell'offerta. La prima è caratterizzata dal fatto che c'è un eccesso di moneta in circolazione rispetto alla quantità di beni e servizi, per cui i prezzi salgono. Il secondo significa un aumento dei prezzi, dovuto a un aumento dei costi di produzione. La ragione della loro crescita potrebbe essere un aumento dei prezzi delle materie prime, aumenti salariali sotto l'influenza delle forze del sindacato, della politica del governo, ecc. Assegna: 1) l'inflazione attesa, che è causata dalla politica e dall'economia dell'instabilità, dalla perdita di fiducia del pubblico nelle autorità, di conseguenza, inizia l'acquisto di beni per il futuro, che aumenta significativamente la domanda e introduce uno squilibrio tra i beni e l'offerta di moneta; 2) aperto, manifestato in condizioni in cui i prezzi non sono regolati dall'alto, ma si formano sotto l'influenza di fattori di mercato; il regolatore di prezzo è il rapporto tra domanda e offerta nei principali mercati; tale inflazione è caratterizzata da un costante aumento dei prezzi; 3) soppresso, nascente in condizioni di rigida regolamentazione dei prezzi e dei redditi; si manifesta non nella crescita dei prezzi, ma nell'aggravarsi della scarsità di beni; è difficile da "trattare". Pertanto, l'inflazione è un deprezzamento delle banconote, che negli ultimi anni si è manifestato in due forme principali: un aumento dei prezzi di beni e servizi, un calo del tasso di cambio dell'unità monetaria. Nella pratica internazionale, a seconda del livello di crescita dei prezzi dei beni, è generalmente accettato di dividere l'inflazione in tre tipi principali: strisciante, galoppante, iperinflazione. Con l'inflazione strisciante, l'aumento medio annuo dei prezzi non supera il 3-5%. Non è accompagnato da sconvolgimenti di crisi ed è diventato un luogo comune dell'economia di mercato. Il galoppo, a differenza dello strisciare, diventa difficile da controllare. Aumento medio annuo del prezzo del 10-50% e oltre. Il più pericoloso e distruttivo è l'iperinflazione. La crescita media annua dei prezzi supera il 100%. Il tasso di inflazione si calcola con la formula: P = (Qc - Qp) / Qp x 100%; dove P è il tasso di inflazione; Qр - indice dei prezzi al consumo del periodo precedente; Qc - indice dei prezzi al consumo dell'anno in corso. 22. Essenza socio-economica del bilancio dello Stato Il bilancio è un anello del sistema finanziario dello Stato ed esprime i rapporti economici (monetari) relativi alla formazione delle entrate e al finanziamento dei costi degli enti pubblici e degli enti locali. Il budget svolge le seguenti funzioni: 1) distribuzione - si manifesta attraverso la formazione e l'utilizzo di un fondo centralizzato di fondi a livello di enti statali e territoriali; 2) controllo - opera contemporaneamente alla distribuzione e implica la possibilità e l'obbligo del controllo statale sulla ricezione dei fondi di bilancio; 3) regolamentazione - si manifesta nel fatto che con l'aiuto del bilancio lo stato regola la vita economica del paese, indirizzando i fondi di bilancio al sostegno e allo sviluppo di singole industrie e regioni, utilizzando a tal fine le leve finanziarie appropriate (meccanismo di bilancio e fiscale) . Il sistema di bilancio della Federazione Russa si compone di tre livelli: 1) il bilancio federale; 2) il bilancio delle entità costituenti della Federazione Russa (regione); 3) bilanci locali (città, distretto). Il sistema di bilancio opera secondo i seguenti principi: 1) il principio di unità - indica l'unità del quadro giuridico, del sistema monetario, delle forme della documentazione di bilancio, della logica del processo di bilancio, ecc.; 2) il principio di completezza, ovvero la completezza del riflesso delle entrate e delle spese del bilancio e del bilancio dei fondi fuori bilancio; 3) il principio di realtà, ovvero l'affidabilità dei calcoli delle entrate e delle spese di bilancio; 4) il principio della pubblicità: pubblicazione obbligatoria dei bilanci approvati e delle relazioni sulla loro attuazione, apertura dei media; 5) il principio di indipendenza - tale principio può essere pienamente attuato solo in condizioni di chiara delimitazione dei poteri tra le autorità ai vari livelli; 6) il principio della destinazione e della natura mirata dei fondi di bilancio significa che l'allocazione dei fondi di bilancio a disposizione di destinatari specifici è mirata; 7) il principio del pareggio di bilancio significa che il volume delle spese deve corrispondere al volume totale delle entrate di bilancio e delle entrate provenienti da fonti di finanziamento del suo disavanzo; 8) il principio di efficienza ed economia nell'utilizzo dei fondi di bilancio. 23. Classificazione delle entrate del bilancio dello Stato Le entrate di bilancio sono fondi ricevuti gratuitamente e irrevocabilmente in conformità con la legislazione della Federazione Russa, a disposizione delle autorità statali della Federazione Russa, dei suoi sudditi e dei governi locali. Nell'ambito della classificazione di bilancio, le entrate sono raggruppate in base alle fonti e alle modalità di riscossione. Le entrate di bilancio sono generate da entrate fiscali e non fiscali, nonché da trasferimenti gratuiti. Inoltre, il saldo dei fondi alla fine dell'anno precedente viene accreditato al bilancio dell'anno in corso. Le entrate fiscali comprendono le tasse e le tasse federali e regionali degli enti costitutivi della Federazione Russa e le tasse e le tasse locali, nonché le sanzioni e le multe, previste dalla legislazione fiscale. Fonti di reddito: 1) reddito da imposta: a) imposta sul reddito; b) tasse su beni e servizi, canoni; c) imposte sul reddito complessivo; d) tasse sugli immobili; e) tasse sul commercio estero e sulle operazioni economiche estere; f) altre imposte e tasse; 2) reddito non fiscale: a) reddito da vendita di beni demaniali e comunali; b) reddito da vendita di terreni; c) spese e oneri amministrativi; d) sanzioni (per violazioni fiscali); e) reddito da attività economica estera; 3) bonifici gratuiti: a) dai bilanci di altri livelli; b) da fondi statali fuori bilancio; c) da organismi statali. Secondo la procedura e le condizioni per l'iscrizione nella composizione delle entrate di bilancio, distinguono le entrate di bilancio proprie e di regolazione. Le entrate proprie dei bilanci sono tipi di entrate fissate dalla legislazione della Federazione Russa su base permanente in tutto o in parte per i bilanci corrispondenti. Le entrate proprie dei bilanci comprendono: entrate fiscali stabilite dalla legislazione della Federazione Russa, entrate fiscali e trasferimenti gratuiti. Le entrate del bilancio regolamentare includono le tasse federali e regionali e altri pagamenti con aliquote di detrazione stabilite (in percentuale) a budget di altri livelli per il prossimo esercizio finanziario, nonché su base a lungo termine (per almeno tre anni). 24. Spese di bilancio dello Stato, loro tipologie Le spese di bilancio, secondo il codice di bilancio, sono fondi stanziati per finanziare l'adempimento dei compiti e delle funzioni dello stato e dell'autogoverno locale. Il processo di formazione delle spese dei bilanci di tutti i livelli dovrebbe basarsi su basi metodologiche uniformi, standard di sicurezza di bilancio nominale, costi finanziari per la fornitura di servizi pubblici stabiliti dal governo della Federazione Russa. Nella teoria e nella pratica della finanza, ci sono diversi principi specifici nella classificazione delle spese di bilancio: 1) spese correnti. Garantire l'attuale funzionamento delle autorità pubbliche. Questi costi includono: a) compenso dei dipendenti pubblici, spese di viaggio e spese di trasferta d'ufficio; b) pagamento di interessi sui prestiti, sul debito estero dello Stato, sussidi e trasferimenti (alla popolazione, alle imprese e alle organizzazioni); c) spese per il pagamento di pensioni, borse di studio, indennità; 2) le spese in conto capitale del bilancio sono le spese monetarie dello Stato associate al finanziamento di attività di investimento e innovazione. Questa spesa è anche chiamata budget di sviluppo. Questi includono: a) investimento di capitale in immobilizzazioni; b) costruzione di capitale; c) revisione; d) acquisto di terreni; 3) le spese funzionali riflettono le spese dello Stato per lo svolgimento delle sue principali funzioni. Includere: a) spese per il potere esecutivo, legislativo, tributario; b) spese per il sistema giudiziario; c) spese per la difesa nazionale; d) spese per le forze dell'ordine; e) le spese per l'industria; f) le spese per l'agricoltura; g) spese di trasporto; h) spese per finanziamenti, istruzione, scienze; i) il costo del servizio e del rimborso del debito pubblico (sia esterno che interno). Allocano anche fondi dal fondo di riserva, che dovrebbe essere utilizzato per esigenze impreviste. È fissato all'1% delle spese del bilancio federale approvato. 25. Deficit di bilancio Rappresenta l'eccedenza delle spese di bilancio rispetto alle sue entrate. Nonostante le elevate aliquote fiscali, il bilancio federale della Federazione Russa è stato accettato con un deficit da molti anni. Tuttavia, nella maggior parte dei paesi economicamente sviluppati, i bilanci statali sono in deficit, ma in sistemi economici relativamente stabili ciò non è catastrofico (il deficit di bilancio non dovrebbe superare il 2-3% del PIL). Le fonti di finanziamento del disavanzo del bilancio statale sono divise in due gruppi: interno ed esterno. Le fonti interne comprendono i seguenti fondi: prestiti, prestiti governativi (obbligazioni), effettuati mediante l'emissione di titoli di debito, prestiti di bilancio ricevuti da bilanci di altri livelli. Le fonti esterne includono prestiti governativi in valuta estera, prestiti da governi esteri, banche e società e prestiti da istituzioni finanziarie internazionali (FMI). Spesso, per ridurre il disavanzo di bilancio, viene utilizzato il sequestro, che è una riduzione proporzionale di tutta la spesa pubblica della stessa percentuale mensile per tutte le voci fino alla fine dell'anno pianificato. Oltre al disavanzo, c'è il concetto di avanzo: questo è il rovescio del disavanzo, cioè l'eccedenza delle entrate di bilancio rispetto alle sue spese. È previsto che il bilancio federale e il bilancio degli enti costitutivi della Federazione Russa debbano essere redatti e approvati senza eccedenza. Se durante il processo di compilazione o revisione si rileva un eccesso di entrate rispetto alle spese di bilancio, prima che venga approvato, è necessario ridurre l'eccedenza nella seguente sequenza: 1) ridurre l'attrattiva del reddito derivante dalla vendita di beni demaniali e comunali; 2) prevedere lo stanziamento di fondi di bilancio per il rimborso aggiuntivo degli obblighi di debito; 3) aumentare le spese di bilancio, anche trasferendo parte delle entrate a budget inferiori. Se l'attuazione di queste misure non è consigliabile, le entrate fiscali dovrebbero essere ridotte modificando la legislazione fiscale. 26. Il concetto di fondi fuori bilancio Nel corso dello sviluppo della civiltà moderna, la società è giunta alla conclusione sulla necessità della protezione sociale delle persone. A tal fine, in tutti i paesi vengono creati fondi fuori bilancio a spese delle risorse di bilancio, dei fondi delle imprese e della popolazione. Sono utilizzati per finanziare le istituzioni educative e sanitarie, il mantenimento di cittadini disabili e anziani e la fornitura di assistenza materiale ai singoli cittadini. L'ammontare dei fondi stanziati per la protezione sociale dei cittadini dipende dal livello di sviluppo economico del Paese. La fonte della formazione dei fondi fuori bilancio è il reddito nazionale creato dai cittadini normodotati e poi ridistribuito attraverso bilanci e fondi fuori bilancio. I fondi fuori bilancio sono una forma di ridistribuzione e utilizzo di risorse finanziarie attratte dallo Stato per finanziare determinati bisogni sociali. A seconda dello scopo previsto, i fondi fuori bilancio si dividono in economici e sociali. E in accordo con il livello di controllo su: 1) stato; 2) regionale. Con l'aiuto di fondi fuori bilancio, puoi: 1) influenzare il processo produttivo sovvenzionando, prestando prestiti alle imprese nazionali; 2) prevedere misure di tutela ambientale, finanziandole da fonti speciali e sanzioni per inquinamento ambientale; 3) fornire servizi sociali alla popolazione attraverso pagamento di indennità, pensioni, borse di studio, ecc.; 4) fornire prestiti, anche a partner esteri. La creazione dei primi fondi fuori bilancio della Federazione Russa risale agli anni '1990. Attraverso il sistema di fondi fuori bilancio della Federazione Russa, viene attuata la politica statale sull'attuazione dell'assicurazione sociale obbligatoria. A seconda della fonte di finanziamento e dell'entità dell'utilizzo, i fondi fuori bilancio si suddividono in: 1) centralizzato; 2) decentrato. I fondi statali non di bilancio centralizzati sono di importanza nazionale e vengono utilizzati per risolvere i problemi nazionali. Questi includono: Fondo Pensione, FSS, MHIF. Decentralizzati - sono formati per risolvere compiti territoriali, settoriali e intersettoriali. Questi includono fondi fuori bilancio creati per risolvere problemi regionali, locali e settoriali. 27. Fondi fuori bilancio centralizzati I fondi centralizzati fuori bilancio includono: Fondo Pensione, FSS, MHIF. Il Fondo Pensione della Federazione Russa (PF RF) è stato creato per la pubblica amministrazione (finanziaria), la previdenza dei cittadini. I fondi del fondo sono costituiti a spese di: 1) premi assicurativi dei datori di lavoro; 2) premi assicurativi dei cittadini impegnati in attività lavorativa individuale; 3) stanziamenti del bilancio federale per il pagamento delle pensioni statali e dei benefici al personale militare; 4) contributi volontari di persone fisiche e giuridiche. I fondi del fondo pensione sono diretti a: 1) pagamento delle pensioni statali in conformità con la legge in vigore nel territorio della Federazione Russa; 2) pagamento degli assegni per la cura di un figlio di età superiore a 1,5 anni; 3) la prestazione di assistenza materiale da parte delle autorità di protezione sociale ai cittadini feriti e disabili. Fondo di previdenza sociale L'assicurazione sociale obbligatoria è un sistema di misure legali ed economiche create dallo stato volte a compensare e ridurre al minimo le conseguenze della mutevole situazione finanziaria dei cittadini. Gli obiettivi principali del fondo sono: 1) fornire ai cittadini prestazioni statali per invalidità temporanea, alla nascita di un figlio, per la cura di un bambino fino a 1,5 anni, per la sepoltura, ecc.; 2) partecipazione allo sviluppo dei programmi statali per la tutela della salute dei lavoratori. I fondi del fondo sono formati da: 1) premi assicurativi dei datori di lavoro; 2) contributi dei cittadini impegnati nell'attività lavorativa; 3) proventi derivanti dall'investimento di fondi temporaneamente liberi in titoli di Stato liquidi; 4) contributi volontari di cittadini e persone giuridiche; 5) stanziamenti dal bilancio federale. Fondo di assicurazione sanitaria obbligatoria (FOMS) L'assicurazione medica obbligatoria è universale per la popolazione della Federazione Russa ed è attuata in conformità con i programmi di assicurazione medica che garantiscono il volume e le condizioni per la fornitura di cure mediche ai cittadini della Federazione Russa. Il fondo di assicurazione sanitaria è formato dai fondi ricevuti dai premi assicurativi. I fondi di assicurazione sanitaria obbligatoria sono costituiti da: 1) premi assicurativi di imprese, enti e istituzioni, indipendentemente dalla forma di proprietà; 2) stanziamenti dai bilanci federali e regionali; 3) contributi volontari di persone giuridiche e persone fisiche; 4) proventi derivanti dall'utilizzo delle risorse finanziarie temporaneamente libere del fondo. 28. L'essenza socio-economica del prestito statale Il credito statale è una delle forme di esistenza della finanza pubblica insieme ai bilanci e ai fondi fuori bilancio ed è uno dei modi principali per lo stato di attrarre fondi aggiuntivi e aumentare le proprie capacità finanziarie. Il credito pubblico è per molti versi una parte speciale e separata delle finanze di bilancio. Ha le sue proprie fonti di reddito. Hanno uno scopo e un ordine di utilizzo speciali. Pertanto, un prestito statale è una delle forme di movimento del capitale di prestito, quando il proprietario di fondi trasferisce per un periodo al mutuatario non il capitale stesso, ma solo il diritto di utilizzarlo. I soggetti dei rapporti di credito sono lo Stato, da un lato (il più delle volte agisce come mutuatario), e le persone giuridiche e le persone fisiche, gli stati esteri, le organizzazioni finanziarie internazionali, dall'altro. L'esistenza di un prestito statale è del tutto naturale, poiché il finanziamento delle spese statali è dovuto a un'oggettiva contraddizione tra l'aumento dei bisogni sociali e la limitatezza dei fondi di bilancio. In condizioni di mercato, i costi inevitabilmente crescono e, attraverso un prestito, lo Stato può attrarre risorse finanziarie aggiuntive per la loro attuazione. Il credito statale svolge le seguenti funzioni: 1) distributivo - si manifesta nella ridistribuzione delle risorse finanziarie sui principi speciali di urgenza, rimborso e finalità; 2) la regolamentazione - ha due facce: economica e sociale. Quella economica si realizza attraverso il sostegno e la stimolazione dello sviluppo di alcune industrie, imprese, territori, in particolare, destinando loro prestiti mirati, mentre non sempre è giustificata l'assegnazione di fondi di bilancio a titolo gratuito, specie in condizioni di fondi di bilancio limitati e talvolta anche un disavanzo. L'aspetto sociale del prestito statale è legato alla peculiarità della riproduzione della forza lavoro attraverso il sostegno della sfera sociale; 3) la funzione di contabilità e controllo si manifesta nell'uso mirato e razionale dei fondi attratti ed emessi dallo Stato. In quanto categoria economica, il credito pubblico si colloca all'intersezione tra credito e finanza, ma funziona comunque come una parte specifica del sistema finanziario. Il credito statale è coinvolto nella formazione e nell'uso dei fondi monetari centralizzati dello stato, cioè questo lo rende un elemento di finanza. 29. Debito pubblico, contenuto e forme principali Per debito o prestito statale si intendono obbligazioni di debito verso persone fisiche e giuridiche, Stati esteri, organizzazioni internazionali e altri soggetti di diritto internazionale. Il debito statale è completamente e incondizionatamente garantito da tutte le proprietà di proprietà federale che costituiscono il tesoro statale. Secondo il Codice di Bilancio della Federazione Russa, a seconda della valuta di origine del debito, questo si divide in interno ed esterno. Il debito pubblico interno si riferisce agli obblighi espressi nella valuta della Federazione Russa e il debito estero - in valuta estera. Le obbligazioni del debito russo possono esistere nelle seguenti forme: 1) un contratto di prestito o accordi conclusi per conto della Federazione Russa a favore di tali creditori; 2) titoli di Stato emessi per conto della Federazione Russa; 3) accordi sulla fornitura di garanzie statali della Federazione Russa, accordi sulla garanzia della Federazione Russa per garantire l'adempimento degli obblighi da parte di terzi. I contratti di credito e i contratti nel sistema del credito statale sono conclusi principalmente con organizzazioni di credito di vario tipo, di regola, banche commerciali. Ai loro servizi ricorrono spesso i soggetti della federazione e dei comuni. Tradizionalmente, i prestiti al governo della Federazione Russa erano forniti dalla Banca centrale della Federazione Russa, che utilizzava i propri fondi, i fondi di riserva delle banche e i depositi delle famiglie negli istituti della Cassa di risparmio della Federazione Russa come risorse di credito . I titoli di Stato sono obbligazioni emesse per conto dello Stato o da esso garantite. Nei paesi economicamente sviluppati sono la principale fonte di formazione del debito pubblico. Il mercato mondiale dei titoli di Stato è piuttosto vario e comprende obbligazioni, buoni del tesoro, buoni del tesoro, ecc. Le obbligazioni sono le più comuni. I buoni del Tesoro sono titoli negoziabili a medio termine. Sono emessi dal Ministero delle Finanze o da organismi finanziari speciali dello Stato. I titoli di Stato sono lo strumento finanziario più importante di un'economia di mercato. Il loro ruolo è cambiato radicalmente nel corso dello sviluppo della società. Inizialmente, sono stati utilizzati per coprire il disavanzo di bilancio causato dalla spesa di emergenza. Attraverso i titoli di Stato si attua la politica monetaria e si influenzano i processi macroeconomici. 30. Gestione del credito pubblico Gestione del credito pubblico - un insieme di azioni governative relative al servizio e al rimborso del debito pubblico, all'emissione e al collocamento di nuovi prestiti e alla regolamentazione del mercato del credito pubblico. Il Ministero delle Finanze e la Banca Centrale della Federazione Russa regolano e svolgono questa attività, che determina l'importo totale del disavanzo di bilancio e la natura dei prestiti necessari per finanziarlo, sviluppano una politica creditizia e il suo supporto istituzionale. Nel sistema di azioni per la gestione del credito pubblico, la cosa più importante è il servizio e il rimborso del debito pubblico, poiché tutti questi costi sono sostenuti a spese dei fondi di bilancio, creando un onere aggiuntivo per il bilancio, e i ritardi di pagamento comportano un aumento dell'importo del debito dovuto a sanzioni. Il servizio del debito pubblico comporta l'attuazione di misure per imporre obbligazioni di debito, il pagamento di entrate su di esse, il rimborso del debito in tutto o in parte. Il rimborso del debito comporta il rimborso integrale dell'importo capitale del debito e degli interessi su di esso, nonché sanzioni e altri pagamenti relativi al rimborso intempestivo del debito. In un contesto di forte aumento del debito pubblico e del disavanzo di bilancio, il governo è costretto a ricorrere a diverse modalità di gestione del debito. Il rifinanziamento sta pagando il vecchio debito emettendo nuovi prestiti. La conversione è un cambiamento nel rendimento dei prestiti. Consolidamento - modifica della durata dei prestiti già emessi in direzione crescente o decrescente. Implica l'allentamento dei termini di rimborso del debito sotto forma di pagamenti differiti e rimborsi. Unificazione dei prestiti - combinando più prestiti in uno, quando le obbligazioni di prestiti già emessi vengono scambiate con obbligazioni di un nuovo prestito. L'obiettivo è ridurre il numero di tipi di titoli che circolano contemporaneamente, il che semplifica il lavoro e riduce i costi del servizio del debito dello Stato. L'unificazione dei prestiti statali viene solitamente effettuata contestualmente al consolidamento, ma può essere effettuata anche senza di essa. Il differimento del rimborso del prestito differisce dal consolidamento in quanto in questo caso non solo i termini di rimborso vengono posticipati, ma anche, di norma, vengono interrotti i pagamenti dei redditi. La conversione, il consolidamento, l'unificazione dei prestiti governativi e lo scambio dei titoli di Stato sono generalmente effettuati solo in relazione ai prestiti domestici. Per quanto riguarda il rinvio del rimborso delle obbligazioni, questa misura è possibile anche in relazione al debito estero. Si effettua previo accordo con i creditori. 31. Il leasing come forma speciale di rapporti di locazione Secondo l'art. 2 della legge federale "Sul leasing", il leasing è un tipo di attività di investimento relativa all'acquisizione di proprietà e al suo trasferimento sulla base di un contratto di locazione a persone fisiche o giuridiche a determinate condizioni per un determinato periodo e per un determinato canone con possibilità di trasferimento al locatario della proprietà del bene locato. Il leasing è associato alla locazione di un trasferimento facoltativo della proprietà di un oggetto al suo utente, all'urgenza della transazione, alla natura pagata (pagata) dei rapporti di locazione, che è simile al noleggio (affitto) di attrezzature, poiché comporta l'importo dell'ammortamento per l'integrale restauro, le spese di riparazione, manutenzione e mantenimento in buono stato di funzionamento dell'immobile ceduto, nonché una certa quota dell'utile a favore del proprietario. Tuttavia, quando affitta beni materiali, l'inquilino non diventa il proprietario di questi fondi e non acquisisce obblighi legali in relazione a questa proprietà. Il locatario, invece, assume gli obblighi derivanti dal diritto di proprietà, ovvero è direttamente responsabile del rischio di perdita accidentale e manutenzione dell'oggetto locato. Il locatore, come il locatore, resta proprietario dell'oggetto di locazione. La distruzione o l'impossibilità di utilizzare l'oggetto della locazione non esonera il locatario dall'obbligo di ripagare il debito. Si ritiene che la principale differenza tra leasing e noleggio sia solo negli aspetti legali e dipenda dai termini dell'accordo. Ma non è. Dal punto di vista della scienza economica, il locatario, a differenza del locatario, paga al locatore non un canone mensile per il diritto all'uso dell'oggetto locato (canone d'affitto), ma l'intero importo dell'ammortamento. Nel calcolare l'affitto, l'importo dei pagamenti dipende in gran parte dalle condizioni di mercato (domanda e offerta). Contrariamente al noleggio, nel leasing esiste la pratica di ottenere l'oggetto alla scadenza del contratto in proprietà del locatario ad un prezzo di acquisto prestabilito. Le prime società di leasing sono emerse negli Stati Uniti negli anni '1950. XNUMX ° secolo Tuttavia, all'inizio il loro sviluppo è stato effettuato con difficoltà. La rapida crescita delle operazioni di leasing è stata ostacolata dall'incertezza del loro status in termini di normativa civile, economica e tributaria. Le prime società di leasing nella Russia post-perestrojka sono nate tra la fine degli anni '1980 e l'inizio degli anni '1990; secondo alcune stime, la storia della formazione del leasing in Russia è ancora più breve - non più di quattro anni. 32. Funzioni di leasing Il valore dell'utilizzo del leasing può essere rappresentato dalle sue funzioni principali: interne ed esterne. Tra quelle interne ci sono le funzioni di produzione, risparmio di risorse, finanziarie e di marketing. La funzione produttiva del leasing è la soluzione tempestiva e flessibile delle attività produttive del locatario attraverso l'uso temporaneo, piuttosto che l'acquisizione di macchinari e attrezzature presenti nell'immobile. Pertanto, il leasing è più efficace in relazione alle apparecchiature particolarmente costose con il maggior rischio di obsolescenza, nonché in relazione alle imprese con carattere stagionale della produzione. La più importante funzione di risparmio delle risorse del leasing in un'impresa è il razionamento delle scarse risorse dei beni produttivi. La funzione finanziaria è espressa più chiaramente, poiché il leasing, secondo le sue definizioni, è una forma di investimento in immobilizzazioni. In queste condizioni, il leasing diventa un'ulteriore fonte di finanziamento per soddisfare le esigenze di investimento delle imprese. Non c'è dubbio sull'importanza della funzione di vendita del leasing. Tuttavia, deve ancora essere pienamente realizzato. La limitazione del ruolo del leasing come canale aggiuntivo per la vendita dei manufatti è determinata dal calo generale del livello di produzione e dallo squilibrio del mercato delle macchine e dei prodotti tecnici. La funzione di marketing del leasing conta, ovviamente, solo quando vi si ricorre per allargare la cerchia dei consumatori e conquistare nuovi mercati di vendita. Con l'aiuto del leasing, quelle imprese sono coinvolte nel numero di consumatori che non hanno la capacità finanziaria di acquistare attrezzature o, a causa della natura del ciclo di produzione, non hanno bisogno di possederle costantemente. In alcuni casi, prima dell'acquisto dei suoi lotti, viene utilizzato il leasing di una singola apparecchiatura per testare campioni in condizioni di produzione specifiche. Non meno indicative sono le funzioni economiche esterne e nazionali del leasing: finanziario e riproduttivo. È importante sottolineare qui che la funzione finanziaria tra le funzioni esterne del leasing non è una ripetizione della sua funzione di produzione interna. Da questo punto di vista, il leasing come forma speciale di investimento, che rende questo processo appetibile per tutti i suoi proprietari, stimola sicuramente l'attività di investimento non solo a livello micro. La funzione riproduttiva del leasing non è sempre rilevata in letteratura, nonostante il significato di tale funzione sembri essere abbastanza significativo. 33. Tipologie di leasing Esistono due tipi di leasing: finanziario e operativo. In un leasing finanziario, il locatario paga, durante la durata del contratto, un importo che copre l'intero costo dell'ammortamento dell'attrezzatura (o della maggior parte di essa), nonché il profitto del locatore. Dopo la scadenza del contratto, l'inquilino può: restituire l'oggetto locato al locatore, concludere un nuovo contratto di locazione o riscattare l'oggetto locato al valore residuo. La locazione operativa si conclude per un periodo inferiore al periodo di ammortamento dell'immobile. Dopo la scadenza del contratto, l'oggetto del leasing viene restituito al locatore e nuovamente locato. Il leasing ha due forme: diretto e rimborsabile. Il leasing diretto viene utilizzato quando un'impresa ha bisogno di riequipaggiare le apparecchiature esistenti. La società di leasing in questa transazione fornisce un finanziamento al cento per cento dell'attrezzatura acquistata. Il leasing è la ricezione di ulteriori risorse finanziarie garantite da immobilizzazioni proprie. Il contratto di locazione è soggetto alle seguenti condizioni: 1) la durata del contratto di locazione è pari alla vita utile delle immobilizzazioni; 2) l'importo del pagamento comprende il costo delle immobilizzazioni, gli interessi sul mutuo, i pagamenti delle commissioni; 3) il rischio connesso al danneggiamento e alla distruzione è assunto dal locatario; 4) le immobilizzazioni sono di proprietà della società di leasing. Dopo la scadenza del periodo di locazione e il riscatto previsto dal contratto, le immobilizzazioni diventano di proprietà del locatario. Alla conclusione di un contratto di locazione è richiesta una fideiussione bancaria o pegno, oppure l'inquilino è obbligato ad assicurare l'immobile locato a proprie spese, ma a favore della società di locazione. Solo il contratto di locazione finanziaria è considerato separatamente nel diritto civile russo. Tuttavia, un'operazione è rilevata come contratto di locazione finanziaria (leasing) se: 1) il locatore acquista in proprietà un nuovo immobile per la sua successiva consegna in uso al locatario; 2) il locatore acquisisce la proprietà dell'immobile indicato dal locatario da un determinato venditore. In questo caso, il locatore non è responsabile della scelta dell'oggetto locato e del venditore; 3) l'inquilino riceve l'immobile per il possesso temporaneo e l'uso a pagamento. 34. Funzioni ed essenza della finanza d'impresa Il ruolo prevalente nella politica statale, nei principi di organizzazione economica, nel loro funzionamento e sviluppo è svolto dall'uno o dall'altro tipo di entità economiche (persona giuridica). Secondo il codice civile della Federazione Russa, una persona giuridica è un'organizzazione che possiede, gestisce o gestisce proprietà separate, è responsabile dei propri obblighi con questa proprietà, può acquisire ed esercitare diritti di proprietà e non per proprio conto, eseguire doveri, essere attore e convenuto in tribunale. Una delle componenti dell'attività finanziaria ed economica di un'impresa sono le relazioni monetarie, che accompagnano quasi tutti gli aspetti di questa attività: Tutte le relazioni monetarie sono realizzate nell'ambito del sistema finanziario dell'impresa. Pertanto, le finanze delle imprese sono un insieme di relazioni monetarie derivanti da un'entità aziendale per quanto riguarda la formazione di fondi di fondi effettivi e (o) potenziali, la loro distribuzione e utilizzo per i bisogni di produzione e consumo. In relazione all'impresa, le principali funzioni della finanza sono: 1) investimento e distribuzione. In relazione all'entità economica, il suo ruolo è quello di distribuire le risorse finanziarie all'interno dell'impresa, contribuendo al loro più efficiente utilizzo; 2) creazione di fondi (fonte) - attuata nel corso dell'ottimizzazione della parte passiva del bilancio. Qualsiasi impresa è finanziata da diverse fonti (prestiti, prestiti, contributi dei proprietari, ecc.). Poiché ci sono molte fonti e il loro costo è diverso, l'impresa deve scegliere la combinazione più ottimale di esse; 3) la distribuzione del reddito si riferisce alla politica dei dividendi, quando una certa parte delle risorse dell'impresa viene prelevata e pagata sotto forma di dividendi; 4) fornire; il suo significato è determinato, in primo luogo, dallo scopo dell'impresa; in secondo luogo, attraverso il sistema delle relazioni di regolamento stabilite, qui le finanze delle imprese, per così dire, assicurano il soddisfacimento degli interessi dei proprietari, esprimendo quantitativamente questi interessi sotto forma di profitto e (o) dividendi; 5) controllo - si manifesta nel tracciamento, nel ritmo e nella tempestività dei pagamenti al budget, nella conduzione di un audit e nei modelli di flusso di cassa. 35. Il principio di organizzazione delle finanze di un'impresa Nessuna struttura organizzativa può essere creata una volta per tutte in forma immutata, il processo di formazione e ottimizzazione richiede tempo. Modificando, migliorando e ottimizzando questa struttura, è necessario osservare una serie di principi: 1) il principio dell'efficienza economica. La sua essenza è che il sistema funzionale, l'attività finanziaria ed economica di qualsiasi impresa comporta inevitabilmente dei costi. Questo sistema deve essere economicamente fattibile, nel senso che tutti i costi sono giustificati da entrate dirette e indirette; 2) il principio del controllo finanziario. Uno dei metodi di controllo importanti è lo svolgimento di audit, ovvero l'attuazione di audit indipendenti e non dipartimentali di contabilità e rendiconti finanziari, documenti di pagamento e liquidazione, dichiarazioni dei redditi, ecc.; 3) il principio degli incentivi finanziari. Nell'ambito del sistema di gestione finanziaria, è in fase di sviluppo un meccanismo per migliorare l'efficienza dei singoli dipartimenti e la struttura organizzativa dell'impresa nel suo insieme. Ciò si ottiene stabilendo incentivi e punizioni di natura finanziaria; 4) il principio di responsabilità. Il sistema esistente di misure di incentivazione e criteri per valutare le attività di ciascun dipendente dell'impresa dovrebbe funzionare anche sulla base dell'imposizione di responsabilità, la cui essenza risiede nel fatto che le persone sono legate alla gestione dei beni materiali e al loro stoccaggio e il movimento dovrebbe "rispondere con un rublo" per un risultato ingiustificato alle sue attività. 36. Gestione della circolazione delle risorse finanziarie e del capitale dell'impresa Nel processo di circolazione del capitale, viene rilasciato capitale monetario, che si forma come risultato della vendita di beni e incarna il valore trasferito e appena creato. In questo caso, i proventi da cui si forma il capitale monetario possono essere messi in ulteriore circolazione per finanziare i costi correnti e di capitale di un'entità economica. Questo processo è continuo. Il ricavo, o il costo del prodotto, si scompone in tre elementi principali: capitale circolante; parte del costo delle immobilizzazioni e delle immobilizzazioni immateriali, trasferite alla merce (ammortamento), e dell'utile. Il capitale circolante liberato (cioè il capitale circolante) in forma monetaria deve essere convertito in capitale produttivo in un breve periodo di tempo acquisendo una certa o la stessa quantità di lavoro ed elementi materiali per un processo continuo di produzione e commercio. Pertanto, la base per l'accumulazione del capitale monetario è il deprezzamento e il profitto, ovvero la parte del profitto che rimane dopo che è stato utilizzato per il consumo. Le deduzioni di ammortamento come fonte di accumulazione di capitale monetario hanno un vantaggio, poiché l'ammortamento, a differenza dei profitti e dei redditi, non è tassato. Pertanto, le risorse finanziarie e il capitale sono in continuo movimento. La gestione del movimento delle risorse finanziarie è un sistema dell'impatto delle relazioni finanziarie sull'entità e sulla dinamica dei cambiamenti di queste risorse. Questo impatto è realizzato attraverso un meccanismo finanziario che utilizza metodi economici come prestiti, operazioni di garanzia, servizi di factoring, trasferimenti, operazioni fiduciarie, operazioni di leasing, ecc. 37. Operazioni finanziarie Il finanziamento delle attività dell'impresa può essere effettuato mediante l'emissione di azioni, prestiti obbligazionari e l'ottenimento di prestiti. Il sostegno finanziario dell'attività imprenditoriale è accompagnato, di regola, dall'utilizzo di capitale preso in prestito. Il prestito ha due varietà: prestito alle attività di un'entità economica sotto forma di emissione diretta di prestiti in contanti (credito finanziario); prestito come una sorta di insediamenti con pagamenti rateali. I prestiti, a seconda della garanzia, sono vuoti, cioè senza garanzia e con garanzia. I prestiti con garanzia sono suddivisi in cambiali (acquisto o pegno di una cambiale), merce, azioni (garantite da titoli), ipoteche (garantite da immobili). Per natura di rimborso, i prestiti sono rimborsati in un'unica soluzione ea rate. In base alla portata e alla tipologia dei mutuatari, un prestito finanziario si divide in due tipologie: un prestito interbancario, in cui la banca funge da mutuatario; prestito commerciale, ossia un prestito a fini commerciali, in cui il mutuatario è un'impresa, una società di persone, una società per azioni, ecc. Un prestito viene emesso, di norma, per un importo non superiore alla metà dell'importo del capitale autorizzato e non più del 5% della valuta di bilancio della banca mutuataria, meno spesso - per l'importo del capitale autorizzato. Il più "semplice" è ottenere un prestito garantito da una garanzia bancaria o da una garanzia in valuta estera, alcuni istituti di credito emettono un prestito garantito da auto, attrezzature per ufficio o immobili. Al ricevimento di tutti i documenti dai mutuatari, la banca creditrice verifica l'affidabilità creditizia e la solvibilità del mutuatario e del garante, valuta la capacità del mutuatario di rimborsare tempestivamente il prestito e gli interessi su di esso. Una condizione importante per l'emissione di un prestito è la sua garanzia. La garanzia del prestito è l'inventario, gli immobili, i titoli, i costi di produzione e la produzione imminente, che servono come garanzia per i creditori del rimborso completo e tempestivo del prestito ricevuto da parte del debitore e del pagamento degli interessi maturati. Gli interessi su un prestito possono essere trattenuti al momento del prestito, al momento della restituzione del prestito, o in rate uguali per tutta la vita del prestito. L'essenza del pagamento degli interessi è la seguente. Il proprietario del capitale, prestandolo per un certo tempo, prevede di migliorare il reddito di questa transazione. Il tasso di interesse caratterizza la redditività di un'operazione di credito. Mostra quale percentuale dell'importo del prestito verrà restituita sotto forma di reddito. 38. Tipologie di credito Le principali tipologie di credito sotto forma di diversi insediamenti (regolamenti con pagamento rateale) sono: 1) prestito aziendale; 2) cambiale (contabile) di credito; 3) factoring. Nel calcolo delle transazioni export-import, vengono utilizzate forme di credito come: 1) decadenza; 2) accredito su conto aperto; 3) scoperto. Un prestito commerciale (aziendale) è una forma tradizionale di prestito in cui il fornitore (venditore) concede credito all'acquirente sotto forma di pagamento differito. Un credito di cambiale (contabile) è direttamente correlato ad atti di vendita e acquisto di beni. Con l'ausilio di cambiali è possibile effettuare transazioni tra broker su operazioni di acquisto e vendita in borsa. Il factoring (fattore inglese - "intermediario") è una riscossione di crediti dell'acquirente ed è un tipo specifico di attività di prestito e intermediazione a breve termine. La forfait (fr. a forfai - "interamente, nell'importo totale") è una forma di credito all'esportazione, che viene effettuata da una banca o una società finanziaria acquistando cambiali e altri crediti per operazioni di commercio estero senza fatturato su il venditore. La decadenza si verifica quando si effettuano consegne di macchinari, attrezzature per ingenti importi con un piano di rateizzazione lunga (fino a 7 anni). Aprire il credito sul conto. Questi prestiti sono previsti nel calcolo tra partner regolari (controparti), soprattutto in caso di consegne multiple di beni simili. Quando si concede prestiti o si effettuano liquidazioni su un conto aperto, il venditore consegna la merce all'acquirente e gli invia i documenti di proprietà. Successivamente, l'importo del debito viene addebitato sul conto da lui aperto a nome dell'acquirente. Entro i termini specificati nel contratto, l'acquirente rimborsa il suo debito su un conto aperto. Lo scoperto è un saldo negativo sul conto corrente di un cliente bancario. Lo scoperto è una forma di prestito a breve termine, che viene fornito dalla banca cancellando i fondi dal conto del cliente in eccesso rispetto al suo saldo. In caso di scoperto, tutti gli importi accreditati sul conto corrente del cliente vengono inviati a rimborsare il debito. Di conseguenza, l'importo del prestito cambia man mano che vengono ricevuti i fondi, che è ciò che distingue uno scoperto di conto da un prestito regolare. 39. Contenuto economico dell'assicurazione La categoria economica delle assicurazioni è parte integrante della categoria delle finanze. Tuttavia, se la finanza nel suo insieme è associata alla distribuzione e ridistribuzione delle risorse finanziarie, l'assicurazione copre solo l'ambito dei rapporti redistributivi. Per determinare il contenuto economico dell'assicurazione, si possono distinguere caratteristiche distintive: 1) in sede di assicurazione sorgono rapporti redistributivi monetari per la presenza della probabilità del verificarsi di eventi avversi imprevisti, che comportino la possibilità di arrecare danno materiale o di altra natura agli enti economici; 2) in caso di assicurazione si effettua la ripartizione del danno cagionato tra gli assicurati, che è sempre chiusa. L'insorgere di tali rapporti è dovuto al fatto che la natura casuale del danno comporta perdite che, di regola, non coprono tutte le aziende agricole, non l'intero territorio di un determinato paese o regione, ma solo una parte di esse; 3) nell'assicurazione c'è una ridistribuzione del danno nello spazio e nel tempo. Per l'effettiva ridistribuzione territoriale del fondo assicurativo entro un anno, sono necessari un vasto territorio e un numero significativo di oggetti; 4) una distribuzione chiusa dei danni determina l'irrevocabilità dei fondi mobilitati nel fondo assicurativo. I pagamenti assicurativi di ciascun soggetto, effettuati al fondo assicurativo, hanno uno scopo: il risarcimento del probabile ammontare del danno su una determinata scala territoriale e durante un determinato periodo. Pertanto, l'importo dei pagamenti assicurativi non è rimborsabile in assenza di circostanze impreviste e sfavorevoli. Sulla base di ciò, si può dare la seguente definizione. L'assicurazione è un insieme di relazioni economiche che sorgono sulla base di una ridistribuzione chiusa e irrecuperabile di risorse finanziarie nel tempo e nello spazio in merito alla costituzione di un fondo assicurativo e al suo utilizzo per risarcire i probabili danni causati agli enti economici a seguito di imprevisti eventi avversi. La categoria economica dell'assicurazione in pratica è uno dei metodi di formazione e utilizzo del fondo assicurativo. Sono possibili anche altri metodi: centralizzato e decentralizzato. Il metodo centralizzato è associato all'allocazione legislativa diretta di alcuni fondi di riserva finanziaria nel sistema di bilancio dello Stato. Le riserve finanziarie decentralizzate vengono create nelle organizzazioni per compensare i danni locali e coprire varie perdite. 40. Forme assicurative Esistono sul mercato compagnie assicurative specializzate che vendono prodotti assicurativi sotto forma di assicurazione obbligatoria e volontaria. L'obbligo dell'assicurazione esprime i rapporti di diritto civile connessi alla costituzione obbligatoria e all'utilizzo delle risorse del fondo assicurativo. L'assicurazione obbligatoria si basa su principi quali la base legislativa per la regolamentazione dei rapporti assicurativi, l'automaticità, il tempo indeterminato, la copertura continua degli oggetti assicurativi, il razionamento dell'indennizzo assicurativo. L'area dell'assicurazione obbligatoria comprende: 1) assicurazione obbligatoria dei passeggeri contro gli infortuni nel trasporto aereo, ferroviario, marittimo, per vie navigabili interne e su strada; 2) assicurazione personale statale obbligatoria del personale militare e degli incaricati del servizio militare, dei cittadini chiamati all'addestramento militare, del personale ordinario e dei comandanti degli organi interni; 3) assicurazione personale statale obbligatoria dei dipendenti del Ministero delle tasse e dei dazi della Federazione Russa, funzionari della polizia fiscale e delle autorità doganali della Federazione Russa; 4) assicurazione statale obbligatoria di una persona contro il rischio di danni da radiazioni dovuti al disastro di Chernobyl; 5) assicurazione medica obbligatoria dei cittadini della Federazione Russa; 6) assicurazione statale obbligatoria del personale medico e scientifico in caso di infezione da virus AIDS; 7) assicurazione obbligatoria dei dipendenti di imprese con condizioni di lavoro particolarmente pericolose (vigili del fuoco, soccorritori del Ministero delle situazioni di emergenza, ferrovieri, ecc.); 8) assicurazione obbligatoria degli immobili di proprietà dei cittadini; 9) assicurazione sociale obbligatoria dei cittadini della Federazione Russa. L'assicurazione volontaria differisce dall'assicurazione obbligatoria in quanto i rapporti giuridici civili sorgono per volontà delle parti - la compagnia assicurativa e una persona fisica o giuridica, che sono sanciti in un contratto assicurativo scritto. Una polizza assicurativa viene rilasciata a una persona fisica o giuridica in aggiunta al contratto assicurativo concluso. Questa forma di assicurazione non è obbligatoria e offre una scelta di servizi nel mercato assicurativo. L'assicurazione volontaria è di natura selettiva, poiché non tutti i soggetti desiderano parteciparvi, e per alcuni possono anche essere stabilite restrizioni o divieti di partecipazione. 41. Industrie assicurative In un'economia di mercato, in base alle caratteristiche degli oggetti assicurativi, è opportuno individuare cinque rami principali dell'assicurazione: personale, patrimoniale, responsabilità civile, rischi economici e sociali. Nell'assicurazione personale, gli oggetti assicurativi sono la vita, la salute e la capacità di lavorare di una persona. L'assicurazione personale si divide in: 1) assicurazione sulla vita; 2) assicurazione contro gli infortuni; 3) assicurazione medica. L'assicurazione sulla proprietà è una branca dell'assicurazione in cui l'oggetto dei rapporti assicurativi è la proprietà in varie forme. Nell'assicurazione sulla proprietà, i sottosettori si distinguono in base alla forma di proprietà e ai gruppi sociali degli assicuratori. In base a queste caratteristiche si distingue la proprietà degli enti economici: statali, privati, locatari e singoli cittadini. L'assicurazione di responsabilità civile è una branca assicurativa in cui l'oggetto è la responsabilità verso terzi che potrebbero subire danni a seguito di qualsiasi azione o inazione dell'assicurato. Nell'assicurazione di responsabilità civile si distinguono i seguenti sottosettori: 1) assicurazione del debito; 2) assicurazione in caso di risarcimento del danno, detta anche assicurazione di responsabilità civile. L'assicurazione contro i rischi economici è una branca assicurativa in cui l'oggetto è il danno che si verifica nel corso delle attività commerciali. Nell'assicurazione dei rischi economici si distinguono due sottosettori: assicurazione del rischio di perdite dirette e indirette. Le perdite dirette sono, ad esempio, perdite dovute a mancati profitti, perdite dovute a fermi macchina, scioperi e altri motivi oggettivi. Perdite indirette: mancato guadagno, fallimento dell'impresa, ecc. Nelle assicurazioni sociali, l'oggetto è il livello di reddito dei cittadini. Comprende tali sottosettori come le prestazioni assicurative, le pensioni e le prestazioni. A seconda della sequenza delle operazioni assicurative, si distinguono assicurazione primaria e riassicurazione. L'assicurazione primaria presuppone che l'operazione assicurativa sia conclusa tra l'assicurato e il primo assicuratore in luogo e tempo, che agisce in modo indipendente. In caso di riassicurazione, l'operazione avviene tra più assicuratori, uno dei quali trasferisce, a condizioni concordate, ad altri assicuratori, parte della responsabilità delle obbligazioni assunte nei confronti dell'assicurato. 42. Il mercato assicurativo e la sua struttura Il mercato assicurativo è un sistema speciale di organizzazione delle relazioni assicurative, in cui avviene l'acquisto e la vendita di servizi assicurativi come merce, si formano la domanda e l'offerta per essi. La base oggettiva per lo sviluppo del mercato assicurativo è l'esigenza che emerge nel processo riproduttivo di mantenere la continuità di tale processo, espressa nell'erogazione di assistenza finanziaria alle vittime in caso di eventi avversi imprevisti. I soggetti del mercato assicurativo sono gli assicuratori, gli assicurati, gli assicurati e gli intermediari assicurativi. Gli assicuratori sono persone giuridiche che hanno una licenza statale per condurre operazioni assicurative e organizzare la formazione e la spesa del fondo assicurativo. Gli assicuratori possono essere organizzazioni assicurative statali, compagnie di assicurazione per azioni, compagnie di assicurazione reciproca e pool assicurativi. Un pool di assicurazioni è un'associazione volontaria di assicuratori, che non è una persona giuridica, creata sulla base della responsabilità solidale dei suoi partecipanti per l'adempimento degli obblighi. Viene creato un pool assicurativo per assicurare alcuni rischi, soprattutto particolarmente grandi, pericolosi e poco conosciuti. Gli assicurati sono persone giuridiche e persone fisiche che hanno un interesse assicurabile e che entrano in relazione con l'assicuratore in forza di legge o sulla base di un accordo. In quanto intermediari che svolgono le funzioni di conclusione di contratti assicurativi, gli agenti assicurativi e gli intermediari (acquirenti) possono fungere da collegamento intermedio tra l'assicuratore e l'assicurato. Un agente assicurativo può essere una persona fisica o giuridica che, in nome e per conto della compagnia di assicurazione, si occupa della vendita di polizze assicurative, ovvero stipula e rinnova contratti assicurativi, riscuote il premio assicurativo, redige documentazione e, in alcuni casi, paga un'indennità assicurativa. Un intermediario assicurativo può essere una persona fisica o giuridica che funge da consulente per l'assicurato quando conclude un contratto assicurativo con una determinata compagnia. Un broker assicurativo, a differenza di un agente, agisce come un'entità assicurativa indipendente e svolge le sue attività con l'assicurato e l'assicuratore. Disponendo di un ampio database di attività delle compagnie di assicurazione operanti nel mercato assicurativo, sulla base dell'analisi di queste informazioni, il broker assicurativo determina le condizioni assicurative ottimali per il cliente e lo mette insieme alla compagnia assicurativa appropriata. 43. Principi di funzionamento del mercato assicurativo I principi di funzionamento del mercato assicurativo sono determinati dalle condizioni generali di sviluppo e dallo stato dell'economia. Uno dei principi fondamentali è la demonopolizzazione del settore assicurativo. L'attuazione di questo principio significa che qualsiasi compagnia di assicurazione può svolgere attività assicurativa sul mercato, indipendentemente dalla sua forma di proprietà. Un principio importante per la formazione e lo sviluppo del mercato assicurativo è la concorrenza delle compagnie di assicurazione nella fornitura di servizi assicurativi, nell'attrazione di assicurati e nella mobilitazione di fondi verso i fondi assicurativi. La libertà di determinazione dei prezzi, espressa nella libertà di fissare aliquote tariffarie sotto l'influenza della domanda e dell'offerta, crea le condizioni affinché gli assicuratori possano competere per attrarre assicuratori. Tale concorrenza si esprime nell'offerta di modulistica conveniente per gli assicurati e di condizioni per la conclusione di contratti assicurativi, il pagamento dei premi assicurativi e il pagamento dei risarcimenti assicurativi. La concorrenza degli assicuratori si esprime nell'ampliamento della gamma dei servizi assicurativi offerti, incentrati sugli interessi di specifici gruppi sociali ed economici della popolazione. Il principio della concorrenza nell'organizzazione dell'attività assicurativa deve, ove necessario, essere combinato con il principio della cooperazione tra assicuratori, principalmente in caso di riassicurazione o coassicurazione di rischi particolarmente grandi o pericolosi. Tale cooperazione delle organizzazioni assicurative porta allo sviluppo della riassicurazione, alla creazione di pool assicurativi, fondi e associazioni. Il successivo principio di funzionamento del mercato è il principio della libertà di scelta per gli assicurati delle condizioni per la prestazione dei servizi assicurativi, delle forme e degli oggetti assicurativi. La sua attuazione richiede un'ampia gamma di servizi assicurativi, una ragionevole combinazione di forme assicurative obbligatorie e volontarie sul mercato e opportunità in costante espansione per coprire vari tipi di danni. Un principio importante dell'organizzazione dell'attività assicurativa a condizioni di mercato è il principio dell'affidabilità e della garanzia della protezione assicurativa. L'attuazione di questo principio si basa su una base giuridica. Il meccanismo di registrazione delle compagnie di assicurazione, licenza delle loro attività e controllo statale garantisce il rispetto degli interessi degli assicurati e la stabilità finanziaria delle operazioni assicurative. L'organizzazione dell'attività assicurativa su base di mercato aumenta la necessità di informazioni sulle attività dell'assicuratore. Il principio della pubblicità consente all'assicurato di decidere consapevolmente sulla scelta di una compagnia assicurativa. 44. Servizio assicurativo Il prodotto offerto sul mercato assicurativo è un servizio assicurativo. Il prezzo dei servizi assicurativi è espresso nella tariffa assicurativa ed è formato su base competitiva quando si confrontano domanda e offerta, ma si basa sull'importo della compensazione assicurativa e sul costo dell'attività commerciale. Il prezzo di un servizio assicurativo, o tariffa (tariffa lorda), si compone di due parti: tariffa netta e carico. È stabilito in termini monetari per unità della somma assicurata o come percentuale della somma totale assicurata. La parte principale della tariffa assicurativa - la tariffa netta - è destinata alla formazione di futuri pagamenti assicurativi agli assicurati. La costruzione del tasso netto si basa sulla probabilità di un evento assicurato, che viene determinata sulla base di dati statistici accumulati su un certo numero di anni (periodo tariffario). Il tasso netto è determinato mediante calcoli attuariali, che sono un sistema di metodi matematici e statistici, con l'aiuto dei quali vengono stabiliti i costi associati all'assicurazione dei singoli oggetti e viene calcolata l'aliquota tariffaria. La base per la formazione del tasso netto è il rapporto di perdita della somma assicurata, che è definito come il rapporto tra l'importo dell'indennità assicurativa pagata per un determinato periodo e la somma assicurata di tutti gli oggetti assicurati per lo stesso periodo. Quindi viene calcolato il rapporto di perdita medio, rettificato per il valore del premio per il rischio (la probabilità che il rapporto di perdita si discosti dal suo valore medio). Per fare ciò, viene costruita una serie dinamica di indicatori di non redditività e la sua stabilità viene valutata utilizzando l'indicatore di deviazione standard. Il secondo elemento della tariffa è il carico. Comprende le spese dell'assicuratore per l'attività commerciale, le detrazioni per le misure preventive, i fondi di riserva e il profitto dalle operazioni assicurative. La quota del carico nella tariffa lorda è determinata dall'assicuratore in modo indipendente. Un mercato sviluppato presuppone che l’offerta superi la domanda. La base oggettiva della domanda di un servizio assicurativo è il bisogno di assicurazione, che si realizza come interesse assicurativo. Gli interessi assicurativi della società sono estremamente diversi. Pertanto, gli interessi assicurativi della popolazione sono determinati non solo dal livello di benessere materiale della famiglia, ma anche dallo stile di vita del potenziale contraente, dalla sua appartenenza a una particolare nazionalità e gruppo sociale, età, sesso, ecc. Inoltre, il servizio assicurativo deve essere strutturato in modo tale che il suo prezzo corrisponda alla solvibilità degli assicuratori cui è destinato. 45. L'essenza del controllo finanziario Il controllo finanziario è parte integrante del processo di gestione finanziaria, che è determinato dalle funzioni più importanti della finanza: distribuzione e controllo. Il processo di distribuzione e redistribuzione del valore del PIL deve essere accompagnato dal controllo dei flussi di cassa nell'economia. Il controllo finanziario è un'attività regolamentata dalla legge di istituti di controllo e controllori-revisori dei conti appositamente creati che controllano il rispetto della legislazione finanziaria e della disciplina finanziaria da parte degli enti economici, nonché l'opportunità e l'efficienza delle loro operazioni finanziarie. Pertanto, il controllo finanziario non si limita agli aspetti legali e quantitativi e ha un aspetto analitico. Storicamente, il controllo finanziario è nato come uno stato, il suo aspetto era associato alla necessità di controllare la spesa dei fondi della tesoreria statale. Successivamente, oltre al controllo finanziario statale, svolto da organi di controllo del potere esecutivo appositamente creati, è sorto il controllo finanziario parlamentare, nonché il controllo finanziario di revisione (non statale), svolto su base commerciale. Il controllo finanziario statale è un complesso sistema di azioni economiche e legali delle singole autorità e amministrazioni, che si basa sulla costituzione e su altre leggi dello stato. È necessario tenere traccia delle proporzioni di costo della distribuzione del prodotto nazionale lordo. Il controllo finanziario statale si estende a tutte le modalità di movimento delle risorse monetarie connesse alla formazione dei fondi pubblici, alla completezza e tempestività della loro ricezione e della loro destinazione d'uso. L'obiettivo principale del controllo statale è massimizzare il flusso di fondi al tesoro e prevenirne l'uso improprio. I controllori statali verificano innanzitutto l'osservanza della disciplina finanziaria, ovvero la rigorosa esecuzione di tutte le disposizioni statali stabilite in merito all'utilizzo dei fondi pubblici, comprese le risorse di bilancio, fondi fuori bilancio, fondi della banca centrale, governi locali, ecc. I controllori sono abilitati a svolgere audit e controlli principalmente nel settore pubblico dell'economia. La sfera degli affari privati e aziendali è soggetta solo in parte al controllo statale, su una certa gamma di questioni, come la tassazione, l'uso delle risorse statali. 46. Principi di organizzazione del controllo finanziario I principi universali dell'organizzazione del controllo finanziario comprendono i principi di indipendenza e obiettività, competenza e pubblicità. L'indipendenza del controllo dovrebbe essere assicurata dall'indipendenza finanziaria dell'organo di controllo, più lungo, rispetto al mandato parlamentare dei capi degli organi di controllo dello Stato, nonché dalla loro natura costituzionale. L'obiettività e la competenza implicano l'obbligo da parte dei responsabili del trattamento della normativa vigente, un elevato livello professionale di lavoro basato su standard stabiliti per lo svolgimento del lavoro di audit. Glasnost prevede una comunicazione costante dei controllori statali con il pubblico e i media. Ci sono altri principi che sono più applicati, tra cui: 1) efficacia del controllo; 2) chiarezza e coerenza dei requisiti imposti dai titolari del trattamento; 3) incorruttibilità dei soggetti di controllo; 4) la validità e l'evidenza delle informazioni fornite negli atti di ispezione e controllo; 5) prevenzione (prevenzione) di probabili violazioni finanziarie; 6) presunzione di innocenza (prima del processo) di persone sospettate di reati finanziari; 7) coordinamento delle azioni dei vari organismi di regolamentazione, ecc. Ogni istituzione e tipo di controllo ha i suoi regolamenti, ovvero l'ordine e la sequenza delle azioni di controllo. Ad esempio, le regole generalmente accettate per condurre un audit completo di un'entità economica includono le seguenti azioni dettagliate degli organi di controllo: 1) un inventario della disponibilità e della sicurezza di articoli di inventario, oggetti di lavori in corso o in costruzione, semilavorati, attrezzature per ufficio e altre, contanti e liquidazioni; 2) un controllo visivo della correttezza dell'esecuzione dei documenti, della completezza e dell'affidabilità della compilazione dei dettagli, della conformità dei documenti presentati per la verifica alle norme approvate, dell'identificazione dei documenti di bassa qualità, del calcolo aritmetico del risultati, i loro dati; 3) verifica della completezza e correttezza della riflessione nei documenti delle transazioni finanziarie ed economiche, nonché della correttezza e completezza della riflessione delle scritture contabili nei registri contabili, nelle tabelle di sviluppo, nei giornali di registrazione, nella contabilità generale, ecc. ; 4) verifica della correttezza del calcolo degli indicatori calcolati (salari, tasse, ammortamenti, riserve, interessi su prestito, ecc.); 5) verifica della correttezza della rendicontazione - contabile, finanziaria, fiscale, statistica, assicurativa, creditizia ed altro, prevista dalla normativa vigente del Paese. 47. Modelli e forme di controllo finanziario Nella pratica mondiale, ci sono due modelli consolidati di controllo finanziario. Nei paesi che aderiscono al modello anglosassone, le attività dell'organismo di controllo si limitano alla redazione di un rapporto di audit. L'emissione di sanzioni è valutata dagli organi amministrativi e giudiziari. Nei paesi in cui il modello francese ha preso piede, gli organi di controllo svolgono anche alcune funzioni giudiziarie: hanno il diritto di determinare il grado di colpevolezza delle persone in violazioni finanziarie, nonché di chiedere il risarcimento dei danni. Le forme di controllo sono generalmente classificate secondo i seguenti criteri: 1) regolamenti di attuazione - obbligatori (esterni), proattivi (interni); 2) tempo di detenzione - preliminare, attuale (operativo), successivo; 3) materie di controllo - Autorità presidenziali, legislative e autonomie locali, controllo delle autorità esecutive, controllo delle autorità finanziarie e creditizie, infragruppo, dipartimentale, di revisione; 4) oggetti di controllo - di bilancio; controllo su fondi fuori bilancio, tasse, valute, credito, assicurazioni, investimenti, controlli doganali; controllo sull'offerta di moneta. Il controllo obbligatorio sulle attività finanziarie delle persone giuridiche e delle persone fisiche viene effettuato sulla base della legge. Ciò vale, ad esempio, per le verifiche fiscali, il controllo sull'uso mirato delle risorse di bilancio, la conferma di revisione obbligatoria dei dati finanziari e contabili di imprese e organizzazioni, ecc. Il controllo (interno) dell'iniziativa non deriva dalla legislazione finanziaria, ma è parte integrante della gestione finanziaria per raggiungere obiettivi tattici e strategici. Il controllo finanziario preliminare viene effettuato prima delle transazioni finanziarie ed è di grande importanza per prevenire irregolarità finanziarie. Prevede una valutazione della fattibilità finanziaria delle spese pianificate al fine di prevenire spese dispendiose e inefficienti di fondi. Un esempio di tale controllo a livello macro è la preparazione e l'approvazione dei budget a tutti i livelli e dei piani finanziari per i fondi fuori budget. A livello micro, si tratta dello sviluppo di piani finanziari e stime, richieste di cassa, sezioni finanziarie di piani aziendali, preparazione di bilanci previsionali, accordi di joint venture, ecc. Il controllo finanziario (operativo) corrente viene effettuato quando si effettuano transazioni monetarie, transazioni finanziarie, emissione di prestiti e sussidi. Previene possibili abusi nella ricezione e spesa di fondi, contribuisce al rispetto della disciplina finanziaria e alla tempestiva attuazione dei regolamenti di cassa. La contabilità gioca un ruolo importante qui. Il successivo controllo finanziario ha lo scopo di valutare i risultati delle attività finanziarie delle entità economiche, l'efficacia dell'attuazione della strategia finanziaria proposta, confrontare i costi finanziari effettivi con quelli previsti, ecc. Viene svolto nell'analisi e revisione delle scritture finanziarie e contabili. 48. Metodi di controllo finanziario Esistono i seguenti metodi di controllo: 1) controlli documentali e camerali; 2) sondaggi; 3) vigilanza; 4) analisi della condizione finanziaria; 5) osservazione (monitoraggio); 6) revisioni. Quando si effettuano gli audit della documentazione di rendicontazione e dei documenti di spesa, vengono presi in considerazione alcuni aspetti dell'attività finanziaria e vengono delineate le misure per eliminare le violazioni identificate. L'indagine copre una gamma più ampia di indicatori finanziari ed economici dell'entità economica studiata per determinarne la condizione finanziaria e le possibili prospettive di sviluppo. Le autorità di vigilanza vigilano sulle entità economiche che hanno ricevuto una licenza per un particolare tipo di attività finanziaria. Implica il rispetto di regole e regolamenti stabiliti. L'analisi della condizione finanziaria come una sorta di controllo finanziario comporta uno studio dettagliato dei bilanci e dei bilanci (periodici o annuali) per una valutazione generale dei risultati dell'attività finanziaria, della fornitura di capitale proprio e dell'efficacia del suo utilizzo. Vigilanza (monitoraggio) - controllo costante da parte del creditore sull'utilizzo del prestito emesso e sulla condizione finanziaria del cliente. L'uso inefficace del prestito ricevuto e la diminuzione della liquidità possono comportare un inasprimento delle condizioni di prestito o l'obbligo di rimborso anticipato del prestito. L’audit è il metodo più approfondito e completo di controllo finanziario. La sua essenza risiede nell'esame completo delle attività finanziarie ed economiche di un'entità economica al fine di verificarne la legalità, correttezza, opportunità ed efficacia. Tipi di audit: completo e parziale, completo e tematico, pianificato e non programmato. Gli audit sono effettuati sia da strutture di controllo interno che da vari organi di controllo statali e non statali (Dipartimento per il controllo finanziario e l'audit del Ministero delle finanze della Federazione Russa, Tesoro, Banca centrale, servizi di audit). I risultati dell'audit sono documentati in un atto, sulla base del quale vengono adottate misure per eliminare le violazioni, risarcire i danni materiali e assicurare gli autori alla giustizia. 49. La Camera dei Conti come organismo di controllo finanziario statale Il controllo finanziario da parte delle autorità rappresentative è svolto dalle strutture competenti, dai comitati, dalle commissioni del Consiglio della Federazione e dalla Duma di Stato, dalla Camera dei conti della Federazione Russa e dalle Camere di controllo e dei conti degli enti costitutivi della Federazione Russa. Camera dei conti della Federazione Russa. Ha un posto speciale nel sistema di controllo finanziario da parte delle autorità rappresentative. La sfera di autorità della Camera dei conti è il controllo sulla proprietà federale e la spesa dei fondi federali. Ai funzionari della Camera dei Conti sono stati fissati i seguenti compiti: 1) organizzazione del controllo sull'esecuzione del bilancio federale e dei fondi fuori bilancio; 2) elaborazione di proposte per eliminare le violazioni rilevate e snellire il processo di budget; 3) valutazione dell'efficacia della spesa dei fondi pubblici, compresi quelli erogati a restituzione, e dell'uso dei beni federali; 4) individuazione della validità degli articoli del bilancio federale e dei fondi fuori bilancio; 5) competenza finanziaria, ovvero una valutazione delle conseguenze finanziarie dell'adozione di leggi federali relative al bilancio federale; 6) controllo dell'incasso e della movimentazione dei fondi di bilancio sui conti correnti bancari; 7) trasmissione periodica al Consiglio della Federazione e alla Duma di Stato di informazioni sull'esecuzione del bilancio federale; 8) controllo sul flusso di fondi al bilancio federale dalla privatizzazione della proprietà federale, dalla sua vendita e gestione. I compiti della Camera dei conti comprendono anche il monitoraggio dello stato del debito esterno e interno dello Stato della Federazione Russa e le attività della Banca centrale nel servizio del debito statale; l'efficacia dell'uso di crediti esterni e prestiti ricevuti dal governo della Federazione Russa, nonché il controllo sulla fornitura da parte della Russia di prestiti e trasferimenti gratuiti a stati stranieri e organizzazioni internazionali. Le principali forme di controllo svolte dalla Camera dei Conti sono le ispezioni tematiche e le revisioni. È legalmente stabilito che le attività della Camera dei conti sono pubbliche: tutti i risultati devono essere coperti dai media. Il Dipartimento di controllo ha il diritto di richiedere ai capi di organi statali, organizzazioni e imprese documenti, materiali e altre informazioni necessarie per lo svolgimento delle ispezioni. Può anche coinvolgere specialisti e rappresentanti delle forze dell'ordine nelle ispezioni e presentare proposte sulla base dei risultati delle ispezioni all'esame del Presidente. Inviano ordini per eliminare le violazioni, che vengono prese in considerazione entro dieci giorni. Ma non hanno il diritto di applicare sanzioni da soli. Le autorità esecutive esercitano il controllo finanziario nell'ambito delle loro attribuzioni, nonché controllano le attività delle strutture ad esse subordinate. 50. Controllo finanziario del governo della Federazione Russa In conformità con la Costituzione della Federazione Russa e la legge "Sul Consiglio dei ministri - Il governo della Federazione Russa" è dotato dei più ampi poteri. Il governo della Federazione Russa controlla il processo di sviluppo ed esecuzione del bilancio federale, l'attuazione di una politica unificata nel campo della finanza, del denaro e del credito. Controlla e regola le attività finanziarie dei ministeri e dei dipartimenti federali, dirige le attività degli organi di controllo finanziario ad esso subordinati. Sotto il governo della Federazione Russa esiste un Consiglio interdipartimentale per il controllo finanziario statale, istituito ai sensi del decreto del governo della Federazione Russa del 2 febbraio 1996, per coordinare il controllo sui fondi statali. Il Consiglio comprende il presidente della Banca centrale, il capo del Tesoro federale e i capi degli organi finanziari e di controllo. Il posto più importante nel sistema di controllo finanziario è occupato dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa. Sviluppa e attua la politica finanziaria del paese e ne controlla anche l'attuazione da parte delle autorità esecutive. Tutte le suddivisioni strutturali del Ministero delle finanze controllano le relazioni finanziarie in una forma o nell'altra. In primo luogo, il Ministero delle Finanze esercita il controllo finanziario durante l'elaborazione del progetto di bilancio federale; controlla la ricezione e la spesa dei fondi di bilancio e dei fondi federali non di bilancio; effettua il controllo valutario; controllo sulla direzione e l'utilizzo degli investimenti pubblici assegnati sulla base delle decisioni del governo della Federazione Russa. Sulla base dei risultati del controllo, il Ministero delle finanze ha il diritto di chiedere l'eliminazione delle violazioni rilevate, di limitare e sospendere i finanziamenti dal bilancio federale alle imprese e alle organizzazioni che effettuano spese illegali di fondi e non forniscono un'adeguata segnalazione, nonché per il recupero di fondi pubblici adibiti ad altri fini, con l'irrogazione di sanzioni pecuniarie. Un ruolo importante nella conduzione del controllo finanziario è svolto dalle Linee guida metodologiche per l'organizzazione della contabilità nel paese approvate dal Ministero delle finanze, nonché dalla certificazione dei revisori dei conti e dall'abilitazione delle attività di revisione (ad eccezione della revisione delle banche) . Va notato che i poteri di controllo del Ministero delle finanze si applicano alle risorse finanziarie solo a livello federale. La normativa di bilancio prevede l'autonomia finanziaria dei soggetti della Federazione e degli enti locali, cui spetta la formazione e l'utilizzo dei propri bilanci e fondi fuori bilancio. 51. Controllo operativo dell'utilizzo dei fondi pubblici Il controllo operativo sull'utilizzo dei fondi pubblici è svolto dal Dipartimento per il controllo e la revisione finanziaria dello Stato che opera all'interno del Ministero delle finanze, nonché dagli organi del Tesoro federale. Il Dipartimento e le sue suddivisioni territoriali devono svolgere audit completi e audit tematici per controllare le entrate e l'uso mirato del bilancio federale e dei fondi statali fuori bilancio; controlli documentali delle attività finanziarie ed economiche sulle decisioni delle forze dell'ordine, nonché delle autorità statali delle entità costitutive della Federazione Russa e dei governi locali. Gli organi del Tesoro federale sono chiamati ad attuare la politica di bilancio dello Stato, a gestire i processi di esecuzione del bilancio federale, controllando nel contempo uno stretto controllo sull'incasso e sull'uso mirato dei fondi pubblici. Al Tesoro sono attribuiti i seguenti compiti: 1) controllo delle entrate e delle parti di spesa del bilancio nel corso della sua esecuzione; 2) monitorare lo stato delle finanze pubbliche e fornire ai più alti organi del potere legislativo ed esecutivo relazioni sulle transazioni finanziarie del governo della Federazione Russa e sullo stato del sistema di bilancio; 3) controllo dello stato del debito interno ed estero statale della Federazione Russa; 4) controllo sui fondi federali fuori bilancio e sui rapporti finanziari tra gli stessi e il bilancio federale. Gli organi del Tesoro hanno il diritto di controllare documenti monetari, relazioni e stime in enti statali, banche, imprese di ogni forma di proprietà utilizzando il bilancio federale e fondi fuori bilancio; sospendere le operazioni sui conti bancari in caso di violazioni. Hanno il diritto di prendere decisioni sulla riscossione insindacabile di fondi statali soggetti a restituzione al bilancio, il cui termine è scaduto la restituzione, nonché di riscuotere in maniera insindacabile sanzioni dalle banche commerciali nel caso in cui di accredito intempestivo di fondi ricevuti da enti economici sui conti del bilancio federale e fondi fuori bilancio. Va notato che al momento non vi sono gravi responsabilità amministrative o penali per l'uso improprio dei fondi di bilancio, il che riduce drasticamente il grado di efficacia del controllo finanziario statale. 52. Organi specializzati di controllo finanziario statale In connessione con il ruolo crescente delle tasse nelle entrate statali durante la transizione verso un'economia di mercato, è diventato necessario separare le autorità fiscali in uno speciale sistema centralizzato: il Servizio fiscale statale della Federazione Russa, che, con decreto del Presidente della La Federazione Russa dal 23 dicembre 1998 è stata trasformata nel Ministero delle imposte e dei dazi della Federazione Russa. Al Ministero sono affidate le seguenti funzioni: 1) sviluppo delle principali direzioni della politica fiscale e sua attuazione; 2) coordinamento delle attività delle autorità fiscali territoriali; 3) interazione con altre strutture normative e forze dell'ordine. Il compito principale delle autorità fiscali è garantire un sistema unificato di controllo sul rispetto della legislazione fiscale, sulla correttezza dei calcoli, sulla completezza e tempestività del pagamento delle imposte e di altri pagamenti obbligatori. Il principale collegamento operativo sono gli ispettorati fiscali comunali e distrettuali, poiché sono loro che effettuano il controllo fiscale corrente e tengono i registri dei contribuenti. In conformità con il codice fiscale della Federazione Russa, le autorità fiscali hanno il diritto di controllare i documenti monetari delle persone giuridiche e delle persone fisiche, comprese le joint venture, i cittadini stranieri e gli apolidi, ottenere da loro le informazioni necessarie (ad eccezione di quelli costituenti un segreto commerciale), esaminare eventuali locali utilizzati per trarne reddito. Conformemente al decreto del Presidente della Federazione Russa del 18 febbraio 1992 "Sulla vigilanza assicurativa statale nella Federazione Russa", il controllo finanziario nel settore assicurativo è svolto dal Servizio federale russo per la supervisione delle attività assicurative come parte del Ministero delle Finanze della Federazione Russa. Gli organismi statali di vigilanza sulle assicurazioni, al centro e localmente, oltre a concedere licenze alle attività assicurative ea regolamentare il mercato unico assicurativo, esercitano il controllo sul rispetto dei diritti e degli interessi degli assicurati. Un ruolo speciale nell'attuazione del controllo finanziario spetta alla Banca di Russia (Banca Centrale). In quanto ente governativo investito di potere, organizza e controlla le relazioni monetarie nel paese e supervisiona le attività delle banche commerciali. Un'unità speciale creata a questo scopo - il Dipartimento di Vigilanza Bancaria - verifica il rispetto da parte delle banche commerciali della legislazione bancaria e degli standard bancari stabiliti dalla Banca Centrale. Il Comitato doganale statale della Federazione Russa (SCC RF) ha il compito di monitorare il rispetto della legislazione fiscale, doganale e valutaria quando le merci vengono spostate attraverso il confine doganale della Federazione Russa. 53. Controllo finanziario non statale I tipi di controllo finanziario non statali includono: 1) intrasocietario (societario); 2) il controllo delle banche commerciali sulle organizzazioni clienti; 3) controllo di revisione. Il controllo finanziario intraaziendale viene effettuato dai servizi economici dell'impresa, dell'azienda, della società stessa - contabilità, dipartimento finanziario, servizio di gestione finanziaria e altri - sulle finanze della loro impresa, delle sue filiali e filiali. I servizi di controllo interno monitorano l'efficacia e l'opportunità dei costi monetari, sia fondi propri che presi a prestito; analizzare e confrontare i risultati finanziari effettivi con quelli previsti; valutare i risultati finanziari dei progetti di investimento; controllare la situazione finanziaria della società. Le banche commerciali sono obbligate a monitorare il rispetto da parte delle imprese clienti della procedura stabilita dallo stato per lo svolgimento delle transazioni di regolamento e di contanti e della legislazione valutaria. Il controllo dei revisori è un nuovo tipo di controllo finanziario apparso in Russia alla fine degli anni '1980. I principali compiti del controllo di audit: 1) accertare l'affidabilità dei bilanci e dei bilanci; 2) controllo sul rispetto della legislazione russa durante l'esecuzione di determinate transazioni finanziarie e commerciali; 3) verifica della documentazione di liquidazione e pagamento, dichiarazioni fiscali e altri obblighi finanziari degli enti economici sottoposti a revisione. L'auditing può essere obbligatorio e proattivo. Su richiesta dell'entità economica stessa viene effettuato un audit di iniziativa e in tutti i casi previsti dalla legge federale del 7 agosto 2001 n. 119-FZ "Sull'audit" viene eseguito un audit obbligatorio nel modo prescritto. Tutte le organizzazioni che hanno la forma organizzativa e giuridica di società per azioni aperta, organizzazioni di credito, assicurazioni, borse valori, fondi fuori bilancio creati a spese di contributi obbligatori, fondi di beneficenza, imprese unitarie statali e comunali, nonché altre imprese previsti dalla legge sono soggetti a revisione obbligatoria. 54. Assicurazione sulla proprietà L'assicurazione obbligatoria sulla proprietà in Russia include: assicurazione della proprietà di fattorie collettive, fattorie statali e altre imprese agricole statali, assicurazione di edifici e alcuni animali da fattoria nelle famiglie dei cittadini. Gli animali sono assicurati per un importo pari al 70% del loro valore contabile. L'assicurazione degli edifici e di altro capitale fisso e circolante viene effettuata contro incendi, esplosioni, incidenti e calamità naturali per l'importo del valore contabile e delle immobilizzazioni - al valore residuo, cioè con uno sconto per l'usura. Per l'assicurazione delle colture agricole, la copertura assicurativa è del 70% del danno. L'assicurazione volontaria sulla proprietà copre l'assicurazione sulla proprietà delle imprese statali (associazioni) nell'ambito della produzione materiale, l'assicurazione sulla proprietà delle organizzazioni cooperative e pubbliche, l'assicurazione dei cittadini impegnati nel lavoro autonomo, l'assicurazione sulla proprietà domestica e sui mezzi di trasporto appartenenti ai cittadini. Oggetto dell'assicurazione sulla proprietà delle imprese statali e delle organizzazioni cooperative sono edifici, strutture, attrezzature, veicoli, prodotti, materie prime, materiali, carburante e altri articoli di inventario, sia di proprietà dell'assicurato che accettati dall'esterno per la lavorazione, il trasporto, la riparazione o deposito. L'ambito della responsabilità assicurativa è contro incendi, catastrofi naturali, incidenti e altri casi. Con un accordo separato è possibile assicurare la proprietà in caso di furto, rapina o furto di veicoli. Il periodo assicurativo è di 1 anno o un periodo indeterminato se prima della fine del periodo successivo il contraente effettua nuovamente i pagamenti assicurativi. La copertura assicurativa è calcolata al valore contabile senza sconto per ammortamento in relazione a beni di proprietà e con sconto per ammortamento per beni accettati dall'esterno o in locazione. Anche i mezzi di trasporto (auto, moto, motoscafi, ecc.) sono assicurati fino al loro intero valore a prezzi statali di vendita al dettaglio con uno sconto sull'ammortamento in caso di calamità naturale, incidente o furto. Per l'assicurazione sulla proprietà dei cittadini impegnati nel lavoro autonomo, le attrezzature, gli strumenti, i prodotti finiti e altri beni materiali corrispondenti sono assicurati, valutati ai prezzi al dettaglio statali e quando si affittano proprietà da organizzazioni - al valore contabile con uno sconto per l'usura. Il volume della responsabilità assicurativa - in caso di incendio, calamità naturali, incidenti, furto, rapina e altri casi. Durata dell'assicurazione - da 3 mesi a 1 anno. 55. Assicurazione personale La base di questo settore è l'assicurazione sulla vita volontaria, le cui tipologie prevedono il pagamento della somma assicurata agli assicurati o ad altre persone in relazione a: all'inizio di un periodo o evento stipulato o fino all'età pensionabile, seguito da un pagamento vitalizio di una pensione mensile nell'importo prescritto; al decesso dell'assicurato; con varie lesioni da un incidente verificatosi durante il periodo di assicurazione. I più popolari sono quei tipi di assicurazione sulla vita che hanno una funzione di risparmio: assicurazione sulla vita mista, assicurazione sui figli, assicurazione sul matrimonio, assicurazione pensionistica aggiuntiva. L'assicurazione mista è un tipo di assicurazione sulla vita che combina diversi tipi di assicurazione indipendenti in un unico contratto. Al termine del periodo assicurativo, all'assicurato viene corrisposta l'intera somma assicurata per la quale è stato stipulato il contratto di assicurazione, indipendentemente dal fatto che durante il periodo di assicurazione siano state pagate le somme assicurate per le conseguenze degli infortuni. In caso di decesso dell'assicurato durante il periodo di assicurazione, la somma assicurata viene corrisposta al suo beneficiario postumo, il quale, alla conclusione del contratto, viene indicato dall'assicurato, che è anche l'assicurato. In Russia vengono effettuati anche diversi tipi di assicurazione contro gli infortuni con il pagamento di contributi sia a carico degli assicuratori che a carico di imprese e organizzazioni. I cittadini possono stipulare contratti di assicurazione contro gli infortuni a favore di se stessi, a favore dei figli di una certa età, a favore dei figli che studiano a scuola. I contratti a spese delle organizzazioni sono conclusi con dipendenti che svolgono la propria attività in condizioni di lavoro pericolose per la vita e la salute (soccorritori di mine, esplosivi, piloti, vigili del fuoco, ecc.). Sono assicurati in caso di decesso o perdita della salute nell'esercizio delle rispettive funzioni ufficiali. È in vigore l'assicurazione obbligatoria dei passeggeri contro gli infortuni sulle linee di trasporto ferroviario, stradale, acqueo e aereo a lunga percorrenza. Ogni passeggero è assicurato per un importo di 15 mila rubli. Il premio assicurativo è compreso nel costo del biglietto del passeggero. In Russia, l'assicurazione obbligatoria del personale militare viene effettuata anche a spese del Ministero della Difesa russo e di altri dipartimenti. Inoltre, esiste un'assicurazione obbligatoria per gli operatori scientifici e sanitari coinvolti nella ricerca o nella cura dell'AIDS. 56. Assicurazione di responsabilità civile L'assicurazione di responsabilità civile non è stata stipulata in precedenza nel nostro paese, sebbene sia ampiamente sviluppata in altri paesi. Solo negli anni '1990. Sono stati introdotti due tipi di assicurazione, legati a questo settore e sottosettore: l'assicurazione del debito. Si tratta dell'assicurazione volontaria del rischio di mancato rimborso del prestito e dell'assicurazione volontaria della responsabilità dei mutuatari per il mancato rimborso dei prestiti. Le condizioni per l'assicurazione del rischio di mancato rimborso dei prestiti consistono nel fatto che il rischio di mancato rimborso da parte dei mutuatari dei prestiti ricevuti dalla banca e degli interessi su tali prestiti è accettato per l'assicurazione. L'accordo prevede il rimborso dal 50 al 90% dell'importo del prestito in essere da parte del mutuatario entro il periodo specificato e gli interessi su questo prestito. La durata dell'assicurazione corrisponde alla durata per la quale è stato erogato il prestito. Quando si assicura il rischio di mancato rimborso di tutti i prestiti emessi dalla banca, il contratto è concluso per 1 anno. Quando si assicurano crediti verso una banca, le aliquote tariffarie dei pagamenti assicurativi, a seconda del periodo assicurativo, vanno dall'1 al 2,2% dell'importo del debito, quando si assicurano prestiti individuali - dall'1,8 al 3,5%. Per l'assicurazione sulla responsabilità civile dei mutuatari per il mancato rimborso dei prestiti, l'organizzazione assicurativa statale stipula contratti con imprese, organizzazioni che hanno ricevuto un prestito da una banca. In caso di mancato rimborso del prestito ricevuto dall'impresa, la banca riceve un risarcimento per un importo compreso tra il 50 e il 90% dell'importo del prestito specificato e degli interessi su di esso. In molti paesi viene effettuata l'assicurazione obbligatoria della responsabilità civile dei proprietari di mezzi di trasporto. I danni materiali inflitti e altri costi associati al ferimento di cittadini feriti sono soggetti a risarcimento da parte dell'organizzazione assicurativa. Il fondo assicurativo per questo tipo di assicurazione è costituito a spese dei pagamenti assicurativi obbligatori da parte di tutti i proprietari di veicoli in un determinato paese. L'indennità assicurativa versata può essere successivamente recuperata dai colpevoli dell'incidente stradale. Le compagnie di assicurazione alternative (per azioni, cooperative, mutue, dipartimentali) stanno iniziando a fornire tipi di assicurazione relativi a un settore speciale: l'assicurazione sui rischi aziendali. La sostenibilità dell'assicurazione contro i rischi aziendali dipende dal livello delle relazioni di mercato, dai legami commerciali tra le persone giuridiche. Autore: Ekaterina Kotelnikova
▪ Diritto internazionale privato. Note di lettura ▪ Finanze statali e comunali. Culla
Pelle artificiale per l'emulazione del tocco
15.04.2024 Lettiera per gatti Petgugu Global
15.04.2024 L'attrattiva degli uomini premurosi
14.04.2024
▪ sezione del sito Trucchi spettacolari e relativi indizi. Selezione dell'articolo ▪ articolo Kvass patriottismo. Espressione popolare ▪ Quanto può raggiungere la proboscide di una farfalla? Risposta dettagliata ▪ articolo Orologio chimico. Esperienza chimica
Homepage | Biblioteca | Articoli | Mappa del sito | Recensioni del sito
www.diagram.com.ua |
Ti consigliamo articoli interessanti sezione 
Vedi altri articoli sezione 
Ultime notizie di scienza e tecnologia, nuova elettronica:
Tutte le lingue di questa pagina